2026年会计职称考试中级经济法专项训练试题

2026年会计职称考试中级经济法专项训练试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案。）1.根据我国《民法典》的规定，下列选项中，不属于民事法律事实的是（）。A.合同的订立B.自然人的死亡C.物的灭失D.法院的判决2.代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施的民事法律行为，其法律后果由（）承受。A.代理人B.被代理人C.第三人D.代理人和被代理人共同3.民事法律行为应当遵循的原则不包括（）。A.平等原则B.自愿原则C.公平原则D.强制原则4.诉讼时效期间届满后，权利人丧失的是（）。A.民事权利B.民事义务C.胜诉权D.要求他人履行义务的权利5.下列选项中，不属于公司设立方式的是（）。A.发起设立B.募集设立C.股份转让D.合并设立6.股东会或者股东大会、董事会决议的内容违反法律、行政法规的强制性规定的，该决议（）。A.有效B.无效C.效力待定D.由人民法院裁定7.根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表（）以上表决权的股东通过。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全体8.合同的生效要件不包括（）。A.当事人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定D.必须采用书面形式9.下列选项中，不属于合同履行原则的是（）。A.实际履行原则B.诚实信用原则C.合理原则D.不得损害社会公共利益原则10.合同权利义务终止的法律后果是（）。A.合同自始无效B.合同转化为单务合同C.合同债务消灭D.合同当事人仍然负有道义上的义务11.因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。当事人延迟履行后发生不可抗力的，则（）。A.不能免除责任B.可以部分免除责任C.可以全部免除责任D.由人民法院裁定12.消费者因经营者利用虚假广告或者其他虚假宣传方式提供商品或者服务，其合法权益受到损害的，可以向经营者要求赔偿。广告经营者、发布者发布虚假广告的，消费者可以请求其（）。A.赔偿损失B.承担行政责任C.承担刑事责任D.承担民事责任13.增值税的基本税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%14.下列选项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.交通运输服务B.纳税人销售自己使用过的固定资产C.金融保险服务D.转让土地使用权15.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%16.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括（）。A.营业收入B.营业外收入C.政策性补贴收入D.以上所有选项17.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除。下列选项中，不属于企业成本和费用的是（）。A.职工工资B.车辆购置税C.办公费D.广告费18.企业所得税的税率为（）。A.15%B.25%C.33%D.35%19.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除（）后的余额。A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.以上所有选项20.下列选项中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案。）1.民事法律行为的有效要件包括（）。A.当事人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定D.采用书面形式2.下列选项中，属于代理的法律特征的有（）。A.代理人以被代理人的名义实施民事法律行为B.代理人在代理权限内实施民事法律行为C.代理行为的法律后果由代理人承担D.被代理人对代理人的代理行为承担民事责任3.公司董事、高级管理人员不得有下列行为：（）。A.擅自披露公司秘密B.利用职务便利为自己谋取属于公司的商业机会C.接受他人与公司交易的佣金而在本人或者其利害关系人处谋取利益D.将公司资产以其个人名义或者其他个人名义开立账户存储4.合同的保全措施包括（）。A.代位权B.撤销权C.表见代理D.债权人撤销权5.合同的解除条件包括（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的6.增值税的纳税人包括（）。A.在境内销售货物的单位和个人B.在境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C.在境内提供服务的单位和个人D.在境内转让不动产的单位和个人7.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.捐赠8.个人所得税的纳税人包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人D.从中国境内取得所得的个人9.支付结算法律制度中的支付工具包括（）。A.汇票B.本票C.银行卡D.承诺10.证券法律制度中的证券发行包括（）。A.股票发行B.债券发行C.证券投资基金发行D.以上所有选项三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。）1.无效的民事法律行为自行为开始时就没有法律约束力。（）2.民事法律行为可以附条件，附条件的民事法律行为生效后，条件成就时，行为无效。（）3.股份有限公司的发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。（）4.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。（）5.因重大误解订立的合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。（）6.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）7.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（）8.个人所得税的应纳税所得额中，不包括个人偶然所得。（）9.汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（）10.证券发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由有关部门批准的，须获得批准；未经批准，不得发行。（）四、简答题（每题5分，共10分。）1.简述合同履行的原则。2.简述增值税的计算方法。五、计算题（每题10分，共20分。）1.某一般纳税人企业2023年8月销售货物，取得含税销售额117万元，该货物适用的增值税税率为13%。当月购进货物，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为9%，发票已认证抵扣。计算该企业8月应纳增值税额。2.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度发生亏损50万元。计算该企业2023年度应纳企业所得税额。（企业所得税税率为25%）六、案例分析题（每题15分，共30分。）1.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司出售一批货物，总价款为100万元，乙公司应于货物交付后10日内付款。合同签订后，甲公司将货物交付给乙公司，但乙公司以货物质量不合格为由拒绝付款。甲公司遂向人民法院提起诉讼。请分析本案中，乙公司拒绝付款是否构成违约，并说明理由。2.张某是一退休职工，2023年3月，其偶然获得奖金10万元。同年5月，张某将其名下的一套房产出售，取得价款80万元。请计算张某2023年应缴纳的个人所得税额。（个人所得税综合所得适用税率表略，偶然所得适用税率为20%，房产转让所得减按50%计入应纳税所得额。）试卷答案一、单项选择题1.D解析：民事法律事实是引起民事法律关系产生、变更或消灭的客观现象。法院的判决是司法行为，而非民事法律事实。2.B解析：根据《民法典》规定，代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施的民事法律行为，其法律后果由被代理人承受。3.D解析：民事法律行为应当遵循平等、自愿、公平、诚信等原则，不包括强制原则。4.C解析：诉讼时效期间届满后，权利人丧失的是胜诉权，即向人民法院请求保护民事权利的权利，但权利本身仍然存在。5.D解析：公司设立方式包括发起设立和募集设立。股份转让和合并设立属于公司变更或终止的方式。6.B解析：根据《公司法》规定，违反法律、行政法规的强制性规定的公司决议无效。7.B解析：根据《公司法》规定，修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。8.D解析：合同生效要件包括当事人具有相应的民事行为能力、意思表示真实、不违反法律、行政法规的强制性规定等，并非必须采用书面形式。9.C解析：合同履行原则包括实际履行原则、诚实信用原则、合理原则、不得损害社会公共利益原则等。10.C解析：合同权利义务终止的法律后果是合同债务消灭，合同当事人之间不再承担合同约定的义务。11.A解析：根据《民法典》规定，延迟履行后发生不可抗力的，不能免除责任。12.A解析：根据《消费者权益保护法》规定，消费者因虚假广告受到损害的，可以向经营者要求赔偿。13.D解析：增值税的基本税率为13%。14.B解析：根据《增值税暂行条例》规定，纳税人销售自己使用过的固定资产属于特殊情况，不适用于一般增值税征收范围的规定。15.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。16.D解析：根据《企业所得税法》规定，企业的收入总额包括营业收入和营业外收入等。17.B解析：车辆购置税属于企业的购置成本，在计算应纳税所得额时，已经包含在成本中，不得再次扣除。18.B解析：企业所得税的税率为25%。19.D解析：个人所得税的应纳税所得额是各项收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后的余额。20.D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等，不包括大病医疗。二、多项选择题1.A,B,C解析：民事法律行为的有效要件包括当事人具有相应的民事行为能力、意思表示真实、不违反法律、行政法规的强制性规定。2.A,B,D解析：代理的法律特征包括代理人以被代理人的名义实施民事法律行为、代理人在代理权限内实施民事法律行为、被代理人对代理人的代理行为承担民事责任。3.A,B,C,D解析：根据《公司法》规定，公司董事、高级管理人员不得有这些行为。4.A,B,D解析：合同的保全措施包括代位权、撤销权、债权人撤销权。表见代理是合同效力制度的内容。5.A,B,C,D解析：合同的解除条件包括这些情形。6.A,B,C,D解析：根据《增值税暂行条例》规定，这些选项都属于增值税的纳税人范围。7.A,B,C解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用和税金。捐赠属于税前扣除项目，但需要符合特定条件。8.A,B,D解析：根据《个人所得税法》规定，这些选项都属于个人所得税的纳税人范围。9.A,B,C解析：支付结算法律制度中的支付工具包括汇票、本票和银行卡。承诺不属于支付工具。10.A,B,C,D解析：证券法律制度中的证券发行包括股票发行、债券发行、证券投资基金发行等。三、判断题1.√解析：无效的民事法律行为自行为开始时就没有法律约束力。2.×解析：附条件的民事法律行为生效后，条件成就时，行为有效；条件不成就时，行为无效。3.√解析：根据《公司法》规定，发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。4.√解析：根据《民法典》规定，合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。5.√解析：因重大误解订立的合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。6.√解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。7.√解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。8.×解析：个人所得税的应纳税所得额中，包括个人偶然所得。9.√解析：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。10.√解析：根据《证券法》规定，证券发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由有关部门批准的，须获得批准；未经批准，不得发行。四、简答题1.合同履行的原则包括：*实际履行原则：当事人应当按照合同约定的标的履行自己的义务，交付标的物，并接受对方的履行。*诚实信用原则：当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行自己的义务，不得有欺诈、隐瞒等行为。*合理原则：当事人应当按照合理的方式履行自己的义务，不得滥用权利，损害对方的利益。*不得损害社会公共利益原则：当事人履行合同，不得损害社会公共利益。2.增值税的计算方法：*一般纳税人：增值税应纳税额=销项税额-进项税额*销项税额=销售额×税率*进项税额=购进货物或接受服务支付的增值税额*小规模纳税人：增值税应纳税额=销售额×征收率五、计算题1.该企业8月应纳增值税额=117÷(1+13%)×13%-80×9%=13.46-7.2=6.26万元解析：销项税额=