2026年税务师考试《税收筹划》冲刺试卷

2026年税务师考试《税收筹划》冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据税收筹划的基本原则，下列不属于税收筹划基本原则的是（）。A.合法性原则B.预期性原则C.综合性原则D.单一性原则2.甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月销售自产货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为6万元。已知甲公司适用13%的增值税税率，则甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.10B.11.4C.12D.133.下列关于增值税视同销售行为的说法中，正确的是（）。A.将外购的货物用于集体福利，应视同销售计算销项税额B.将外购的货物用于个人消费，应视同销售计算销项税额C.将外购的货物用于非应税项目，应视同销售计算销项税额D.将外购的货物用于集体福利和非应税项目，均不视同销售4.小规模纳税人提供劳务，适用3%征收率的，减按（）征收率征收增值税。A.1%B.2%C.3%D.5%5.甲企业为增值税小规模纳税人，2026年3月发生一笔视同销售业务，开具普通发票金额为53,000元，则该笔业务应确认的增值税销项税额为（）元。A.1,590B.1,600C.1,690D.1,7006.根据企业所得税相关规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.企业取得的国债利息收入D.居民企业之间的股息红利等权益性投资收益7.某居民企业2026年度会计利润总额为500万元，已知当年“营业外支出”账户中列支的公益性捐赠支出为60万元，则该企业2026年度所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出限额为（）万元。A.50B.54C.56D.608.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。A.14%B.15%C.16%D.17%9.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.水电费D.业务招待费10.某高新技术企业2026年研发费用加计扣除比例为（）。A.75%B.100%C.75%与100%结合D.50%11.个人所得税综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。其中，专项附加扣除包括（）。A.社会保险费和住房公积金B.子女教育支出C.赡养老人支出D.财产租赁所得E.偿还住房贷款利息支出12.居民个人从中国境内和境外取得的综合所得，应当合并计算个人所得税。居民个人从中国境外取得的所得，应当在（）年度汇算清缴。A.境外取得所得的当年B.境外取得所得的次年C.境外取得所得的次年的3月1日至6月30日D.境外取得所得的次年的1月1日至3月31日13.甲公司为增值税一般纳税人，2026年6月销售自产化妆品，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，增值税税额为13万元；销售自产护肤护发品，开具普通发票，含税销售额为23.4万元。已知化妆品适用税率为13%，护肤护发品适用税率为9%，则甲公司当月应缴纳的消费税为（）万元。A.12B.12.6C.13D.13.214.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.煤炭C.盐D.电力15.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.房地产的代建房行为C.房地产的抵押D.个人将自有居住用房转让16.在土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理（）。A.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，不计入清算金额B.建成后有偿转让的，计入清算金额C.建成后属于非营利性社会公共事业的，不确认收入，其成本、费用可以扣除D.建成后属于非营利性社会公共事业的，其成本、费用不得扣除17.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.记载资金的账簿按实收资本和资本公积合计金额缴纳印花税B.权利许可证照按件贴花，每件税额为5元C.财产租赁合同税额为租赁金额的1‰D.购销合同税额为购销金额的0.5‰18.企业在纳税年度内，无论是盈利还是亏损，均应当按照规定办理年度企业所得税纳税申报，这体现了企业所得税的（）。A.定期申报制B.依率计征制C.分期预缴、年终汇算清缴制D.纳税信用管理制19.税收筹划与逃税、避税的主要区别在于（）。A.税收筹划不承担法律风险，而逃税和避税承担法律风险B.税收筹划具有合法性、前瞻性和目的性，而逃税和避税具有违法性和事后性C.税收筹划仅适用于跨国企业，而逃税和避税适用于所有企业D.税收筹划一定能够降低税负，而逃税和避税不一定能降低税负20.下列关于税收筹划风险的表述中，不正确的是（）。A.政策风险是指由于国家税收政策调整导致筹划方案失效或产生新的纳税义务的风险B.操作风险是指企业在实施筹划方案过程中，由于操作不当或违规而导致的法律风险C.经营风险是指筹划方案实施后，企业整体效益下降，无法实现节税目标的风险D.税收筹划风险仅指逃税被查处的风险，不包括其他风险二、多项选择题1.税收筹划的基本特征包括（）。A.合法性B.目的性C.筹划性D.事先性E.风险性2.增值税纳税人发生视同销售行为，销售额应按下列（）中的顺序确定。A.顺序：按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定B.顺序：按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.顺序：按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定D.顺序：按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定E.顺序：按纳税人当月同类货物的最高销售价格确定3.下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.隰县玉露香梨C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备4.根据企业所得税优惠政策，下列各项中，符合高新技术企业税收优惠条件的有（）。A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.企业应当通过高新技术企业认定管理工作网填报年度发展能力报表C.企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日起所在年度起的3年内，可享受企业所得税15%的优惠税率D.企业在申请高新技术企业资格前3年内发生过重大安全质量事故或严重环境违法行为的，不得认定E.高新技术企业是指拥有核心自主知识产权，并同时符合《高新技术企业认定管理办法》规定条件的公司5.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益支出B.企业发生的合理的工资薪金支出C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分E.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费6.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.婚姻生育E.赡养老人7.下列关于个人所得税综合所得预扣预缴的说法中，正确的有（）。A.居民个人取得综合所得，按年合并计算个人所得税B.扣缴义务人在申报预扣预缴税款时，应当按累计预扣法计算税款C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，统一按20%的比例税率预扣预缴D.一次取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得收入额超过40000元的，减除20%的费用后余额为应纳税所得额E.预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入全额为基数8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档手表B.实木地板C.电动自行车D.木制一次性筷子E.游艇9.下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.转让以房地产投资联营且共担风险的行为E.房地产交换10.纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.旧房及建筑物的评估价格E.与转让房地产有关的税金11.下列各项中，免征或者暂免征收契税的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施B.非营利性的学校、幼儿园、养老院、医疗机构承受的土地、房屋权属C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.因地震灾害损失严重，购买住房的E.土地使用权出让12.下列各项中，应当缴纳印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋租赁合同E.财产保险合同13.下列各项中，属于企业税收筹划基本方法的有（）。A.纳税主体选择法B.纳税地点选择法C.税收优惠政策利用法D.纳税期限选择法E.税负转嫁法14.下列关于税收筹划风险管理的说法中，正确的有（）。A.税收筹划风险是指企业在进行税收筹划过程中，由于各种不确定因素导致筹划方案失败或产生经济损失的可能性B.税收筹划风险主要包括政策风险、经营风险、操作风险和法律风险C.企业应当建立税收筹划风险控制体系，对筹划方案进行可行性分析和风险评估D.企业在税收筹划中，为了降低风险，应当尽量选择保守的方案，放弃节税效益较高的方案E.企业应当加强税务人员培训，提高其专业素质和风险意识15.某企业为增值税一般纳税人，2026年6月发生如下业务，该企业在计算当月可抵扣的进项税额时，正确的处理方式有（）。A.从海关取得的增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣B.从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣C.购进农产品，除取得增值税专用发票外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额D.购进贷款服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣E.运输费用，取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣16.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目，但超过扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.业务招待费E.广告费和业务宣传费17.下列各项中，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人转让有价证券B.个人转让土地使用权C.个人转让房屋净值D.个人转让机器设备E.个人将购买超过5年的唯一家庭住房出售18.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.农村的房屋E.工矿区内的房屋19.下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.载客汽车B.挂车C.摩托车D.三轮汽车E.电动自行车20.下列各项中，可以享受企业所得税免税优惠的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的技术转让所得E.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得三、综合分析题（一）A公司为一家位于高新技术产业开发区内的居民企业，主要从事软件开发及相关技术服务。2026年有关经营情况如下：1.全年取得产品销售收入5000万元，其他业务收入200万元，投资收益50万元，营业外收入10万元。2.全年发生税金及附加200万元，销售费用1500万元，管理费用800万元，财务费用300万元。3.全年实际发生工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，职工工会经费支出20万元，职工教育经费支出30万元。4.2026年2月购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，该设备预计使用年限为10年，预计净残值率为0，企业采用年限平均法计提折旧。5.2026年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠50万元。6.2026年另发生营业外支出80万元，其中包含滞纳金5万元，行政罚款10万元。根据上述资料，回答下列问题：1.A公司2026年度在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的“税金及附加”金额为（）万元。A.200B.210C.215D.2202.A公司2026年度发生的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费支出，准予在企业所得税前扣除的金额合计为（）万元。A.120B.125C.130D.1403.A公司2026年度发生的行政罚款、滞纳金，在计算企业所得税应纳税所得额时，正确的处理是（）。A.行政罚款5万元可以扣除B.滞纳金5万元可以扣除C.行政罚款10万元可以扣除D.行政罚款和滞纳金均不得扣除4.A公司2026年度该台生产设备的折旧费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的金额为（）万元。（注：2026年研发费用加计扣除比例暂按100%执行）A.10B.5C.2D.15.A公司2026年度公益性捐赠支出，准予扣除的限额为（）万元。A.50B.56C.60D.656.A公司2026年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.485.25B.490.25C.495.25D.500.25（二）李先生为某公司高管，2026年全年从公司取得工资薪金收入为80万元。此外，李先生还取得以下收入：1.2026年1月，将其拥有的自用住房出租，租期1年，每月取得不含税租金收入10000元，当月发生修缮费用2000元（取得合法有效凭证），租金收入按次申报缴纳增值税。2.2026年3月，转让一项非专利技术，取得收入200000元。3.2026年6月，李先生参加某公司组织的抽奖活动，中奖获得一辆汽车，价值100000元，李先生中奖后支付个人所得税税款20000元。根据上述资料，回答下列问题：1.李先生取得的工资薪金收入，全年预扣预缴个人所得税为（）元。A.165000B.175000C.185000D.1950002.李先生取得的租金收入，全年应缴纳的个人所得税为（）元。A.4800B.5280C.5760D.62403.李先生取得的非专利技术转让所得，全年应缴纳的个人所得税为（）元。A.38000B.40000C.42000D.440004.李先生取得的抽奖所得，全年应缴纳的个人所得税为（）元。A.10000B.20000C.25000D.300005.李先生2026年度综合所得应纳税所得额为（）元。A.880000B.980000C.1080000D.11800006.李先生2026年度综合所得应缴纳的个人所得税为（）元。A.220000B.230000C.240000D.250000（三）甲公司（一般纳税人）主要从事精密仪器的生产与销售。2026年9月，甲公司拟进行一项重大税务筹划，涉及增值税、企业所得税和个人所得税。具体情况如下：1.增值税筹划：甲公司2026年9月拟向其关联企业乙公司销售一批精密仪器，不含税销售额为1000万元。目前，甲公司属于一般纳税人，适用税率13%；乙公司属于小规模纳税人，适用征收率3%。（1）甲公司直接向乙公司销售，乙公司销售该批仪器后再销售给最终客户，假设乙公司销售环节利润率为0，最终客户购买价格为含税价1130万元。（2）甲公司通过设立在税收洼地的全资子公司丙公司进行销售，丙公司作为小规模纳税人，适用1%征收率，甲公司向丙公司销售仪器，丙公司再对外销售，假设丙公司销售环节利润率为0，最终客户购买价格为含税价1130万元。2.企业所得税筹划：甲公司2026年拟开展一项新技术研发项目，预计发生研发费用支出2000万元（未形成无形资产计入当期损益）。甲公司拟采用两种方式核算：（1）直接在甲公司账内核算，享受100%加计扣除。（2）将研发项目分包给甲公司所属的子公司丁公司，由丁公司完成研发并取得成果，甲公司支付给丁公司2000万元费用，丁公司享受100%加计扣除，甲公司取得发票后计入成本。3.个人所得税筹划：公司高管王某2026年税前月薪为5万元，当月公司发放奖金3万元。王某拟选择年终奖单独计税方式。根据上述资料，回答下列问题：1.在增值税筹划方案中，如果甲公司直接销售给乙公司，甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.130B.136C.140D.1432.在增值税筹划方案中，如果甲公司通过丙公司销售给最终客户，甲公司当月应缴纳增值税（）万元。（假设丙公司销售给最终客户开具增值税专用发票，含税价1130万元）A.130B.136C.140D.1433.在增值税筹划方案中，甲公司通过丙公司销售比直接销售给乙公司，甲公司当月可节约的增值税税额为（）万元。A.0B.5C.10D.134.在企业所得税筹划方