2026年所得税综合模拟试题及答案

2026年所得税综合模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.个人取得财产租赁所得，每次收入不足四千元的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额；每次收入四千元以上的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额，费用减除标准为每次收入额的多少比例？()A.20%B.25%C.30%D.35%2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.工资薪金支出B.税收滞纳金C.营业外支出D.研发费用3.个人取得股票转让所得，暂免征收个人所得税的是？()A.企业职工取得的股票期权转让所得B.个人投资者取得的股票转让所得C.个人通过二级市场取得的股票转让所得D.个人通过大宗交易取得的股票转让所得4.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.偷税、逃税、骗税等违法支出B.用于购买固定资产的支出C.用于职工福利的支出D.研发费用5.个人取得特许权使用费所得，每次收入不足四千元的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额；每次收入四千元以上的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额，费用减除标准为每次收入额的多少比例？()A.20%B.25%C.30%D.35%6.企业实际发生的合理支出，下列哪项不属于合理支出？()A.职工工资B.捐赠支出C.税收滞纳金D.按规定提取的职工福利费7.个人取得稿酬所得，每次收入不足四千元的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额；每次收入四千元以上的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额，费用减除标准为每次收入额的多少比例？()A.20%B.25%C.30%D.35%8.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.偷税、逃税、骗税等违法支出B.用于购买固定资产的支出C.用于职工福利的支出D.营业外支出9.个人取得利息、股息、红利所得，每次收入不足四千元的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额；每次收入四千元以上的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额，费用减除标准为每次收入额的多少比例？()A.20%B.25%C.30%D.35%10.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.工资薪金支出B.税收滞纳金C.营业外支出D.研发费用二、多选题(共5题)11.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资B.税收滞纳金C.按规定提取的职工福利费D.偷税、逃税、骗税等违法支出12.个人下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得13.企业下列哪些情形下可以享受企业所得税优惠政策？()A.国家重点扶持的高新技术企业B.研发新技术的研究开发费用加计扣除C.纳税人直接捐赠给学校的资金D.用于环境保护、节能节水项目的支出14.个人取得下列哪些所得时，免征个人所得税？()A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.养老保险待遇所得D.退休工资所得15.企业下列哪些情形下可以享受增值税优惠？()A.小规模纳税人销售货物或提供应税服务B.增值税一般纳税人提供简易计税方法的应税服务C.从事农业生产者销售的自产农产品D.从事教育、文化、卫生、体育等社会公益事业的单位或个人销售货物或提供应税服务三、填空题(共5题)16.根据《个人所得税法》的规定，个人取得稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，应缴纳17.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内18.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，19.个人取得股票转让所得，20.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，四、判断题(共5题)21.企业购买固定资产的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.个人取得股票转让所得需要缴纳个人所得税。()A.正确B.错误23.企业发生的营业外支出可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.个人取得的稿酬所得在计算应纳税所得额时可以减除20%的费用。()A.正确B.错误25.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的经营状况而变化。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是企业所得税的税前扣除项目？27.个人投资者从上市公司取得的股息红利所得如何缴纳个人所得税？28.企业研发费用加计扣除的具体规定是什么？29.什么是增值税的简易计税方法？30.个人所得税有哪些征收方式？

2026年所得税综合模拟试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《个人所得税法》规定，财产租赁所得每次收入四千元以上的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额，费用减除标准为每次收入额的25%。2.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】B【解析】根据《个人所得税法》规定，个人投资者取得的股票转让所得暂免征收个人所得税。4.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】C【解析】根据《个人所得税法》规定，个人取得特许权使用费所得，每次收入不足四千元的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额；每次收入四千元以上的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额，费用减除标准为每次收入额的30%。6.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，税收滞纳金不属于合理支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】A【解析】根据《个人所得税法》规定，个人取得稿酬所得，每次收入不足四千元的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额；每次收入四千元以上的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额，费用减除标准为每次收入额的20%。8.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的营业外支出可以在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】B【解析】根据《个人所得税法》规定，个人取得利息、股息、红利所得，每次收入不足四千元的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额；每次收入四千元以上的，应纳税所得额为收入减除费用后的余额，费用减除标准为每次收入额的25%。10.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】AC【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的职工工资和按规定提取的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金和违法支出不得扣除。12.【答案】ABCD【解析】根据《个人所得税法》规定，个人取得的稿酬所得、利息、股息、红利所得、特许权使用费所得和财产租赁所得均需要缴纳个人所得税。13.【答案】ABD【解析】根据《企业所得税法》规定，企业可以享受以下税收优惠政策：国家重点扶持的高新技术企业、研发新技术的研究开发费用加计扣除、用于环境保护、节能节水项目的支出。纳税人直接捐赠给学校的资金不在税收优惠之列。14.【答案】CD【解析】根据《个人所得税法》规定，个人取得养老保险待遇所得和退休工资所得免征个人所得税。稿酬所得和利息、股息、红利所得需缴纳个人所得税。15.【答案】ABCD【解析】根据《增值税法》规定，企业可以享受以下增值税优惠：小规模纳税人销售货物或提供应税服务、增值税一般纳税人提供简易计税方法的应税服务、从事农业生产者销售的自产农产品、从事教育、文化、卫生、体育等社会公益事业的单位或个人销售货物或提供应税服务。三、填空题(共5题)16.【答案】个人所得税【解析】个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。17.【答案】注册登记的企业【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。18.【答案】合理的支出【解析】企业发生的合理的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。这里的合理支出是指符合国家财务会计制度规定的支出。19.【答案】暂免征收个人所得税【解析】根据《个人所得税法》规定，个人取得股票转让所得暂免征收个人所得税，但需符合一定的条件。20.【答案】用于环境保护、节能节水项目的支出【解析】企业用于环境保护、节能节水项目的支出，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】企业购买固定资产的支出属于资本性支出，不能直接在计算应纳税所得额时扣除，但可以通过折旧的方式在以后年度分摊扣除。22.【答案】错误【解析】根据《个人所得税法》规定，个人取得股票转让所得暂免征收个人所得税，但需符合一定的条件。23.【答案】正确【解析】企业发生的营业外支出，如捐赠、赞助等，可以在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】正确【解析】个人取得的稿酬所得在计算应纳税所得额时，可以减除20%的费用，即应纳税所得额为收入减去20%的费用后的余额。25.【答案】错误【解析】企业所得税的税率不是固定的，根据企业的类型和所得额的不同，税率可能会有所变化。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中扣除的项目，包括成本、费用、税金、损失和其他扣除项目。【解析】税前扣除项目是企业所得税计算的重要部分，它直接影响企业的应纳税所得额和最终税负。企业需要按照国家税法规定，合理、合规地进行税前扣除。27.【答案】个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，按照一定比例减半征收个人所得税。【解析】根据《个人所得税法》规定，个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。28.【答案】企业研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的研发费用在据实扣除的基础上，再按照一定比例加计扣除。【解析】根据《企业所得税法》规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体比例为研发费用的75%或100%，鼓励企业加大研发投入。29.【答案】增值税的简易计税方法是指增值税一般纳税人选择按照一定的征收率计算应纳