2026年经营所得税模拟试题及参考答案

2026年经营所得税模拟试题及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是哪项？()A.支付给员工的工资B.购买固定资产的支出C.研发费用D.支付给金融机构的利息2.下列哪项属于应纳税所得额的调整项目？()A.按照公允价值计算的收入B.因自然灾害造成的财产损失C.按照税法规定计算的成本费用D.国债利息收入3.企业转让股权收入如何确认收入实现时间？()A.股权转让协议签订时B.股权转让登记过户时C.股权转让资金到账时D.股权转让方实际收到款项时4.下列哪项属于应纳税所得额的加计扣除项目？()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.财产保险费D.税收滞纳金5.企业发生的下列损失中，可以税前扣除的是哪项？()A.暂时停业的损失B.因违法经营造成的损失C.纳税人计算错误的损失D.因自然灾害造成的损失6.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时的扣除限额是多少？()A.捐赠支出的30%B.捐赠支出的50%C.捐赠支出的70%D.捐赠支出的100%7.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是哪项？()A.非货币性资产交换中换入资产的公允价值大于换出资产的账面价值的差额B.支付给股东的股息红利C.因职工违反劳动纪律造成的罚款D.支付给员工的培训费用8.下列哪项属于企业的公益性捐赠支出？()A.捐赠给企业内部福利基金B.捐赠给政府部门C.捐赠给公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门D.捐赠给企业关联方9.企业转让土地使用权收入如何确认收入实现时间？()A.土地使用权转让协议签订时B.土地使用权转让登记过户时C.土地使用权转让资金到账时D.土地使用权转让方实际收到款项时10.企业发生的下列支出中，不属于业务招待费的是哪项？()A.企业在经营活动中为招待客户发生的费用B.企业在参加行业活动时发生的费用C.企业为员工举办的生日聚会费用D.企业在业务洽谈中发生的费用二、多选题(共5题)11.下列哪些属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用？()A.员工工资及福利费B.购买固定资产的支出C.研发费用D.广告费和业务宣传费E.税收滞纳金12.企业下列哪些收入属于营业外收入？()A.销售产品收入B.转让固定资产收入C.政府补助收入D.提供劳务收入E.利息收入13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()A.因自然灾害造成的损失B.因违法经营造成的损失C.捐赠支出D.研发费用加计扣除E.税收滞纳金14.企业下列哪些行为属于关联交易？()A.与关联方之间的商品交易B.与关联方之间的资金借贷C.与关联方之间的技术服务D.与非关联方之间的商品交易E.与非关联方之间的技术服务15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.财产转让收入C.股息红利收入D.政府补助收入E.税收滞纳金三、填空题(共5题)16.企业计算应纳税所得额时，税前扣除的成本费用必须是与经营活动直接相关的支出，以下哪种支出不属于此类？17.企业在计算应纳税所得额时，对公益性捐赠支出的扣除，年度扣除限额不得超过企业年度会计利润的__%。18.企业转让固定资产的所得，属于__税目，应按__计征营业税。19.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额__%的部分，准予扣除。20.根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，__。四、判断题(共5题)21.企业发生的罚款可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误23.企业转让无形资产所得，应按照销售不动产的税率计征营业税。()A.正确B.错误24.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误25.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定无形资产的摊销年限？27.问：企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？28.问：企业在计算应纳税所得额时，如何处理关联方交易？29.问：企业在申报企业所得税时，如何确定资产折旧的计提方法？30.问：企业在发生资产损失时，如何进行税前扣除？

2026年经营所得税模拟试题及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据税法规定，购买固定资产的支出属于资本性支出，应在资产的使用年限内分摊扣除，不得在当期一次性扣除。2.【答案】B【解析】因自然灾害造成的财产损失属于非经营性损失，应在计算应纳税所得额时予以调减。3.【答案】B【解析】根据税法规定，企业转让股权收入应当在股权转让登记过户时确认收入实现。4.【答案】A【解析】研发费用属于科技创新的投入，可以在计算应纳税所得额时按照规定比例加计扣除。5.【答案】D【解析】因自然灾害造成的损失属于不可抗力因素，可以在计算应纳税所得额时予以税前扣除。6.【答案】B【解析】企业捐赠支出在计算应纳税所得额时的扣除限额为捐赠支出的50%。7.【答案】D【解析】支付给员工的培训费用属于企业发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。8.【答案】C【解析】捐赠给公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门属于企业的公益性捐赠支出。9.【答案】B【解析】根据税法规定，企业转让土地使用权收入应当在土地使用权转让登记过户时确认收入实现。10.【答案】C【解析】企业为员工举办的生日聚会费用不属于业务招待费，应计入福利费中。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】员工工资及福利费、研发费用和广告费及业务宣传费属于企业合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。购买固定资产的支出和税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。12.【答案】BCE【解析】转让固定资产收入、政府补助收入和利息收入属于营业外收入。销售产品收入和提供劳务收入属于营业收入。13.【答案】ACD【解析】因自然灾害造成的损失、捐赠支出和研发费用加计扣除可以在计算应纳税所得额时税前扣除。因违法经营造成的损失和税收滞纳金不得在税前扣除。14.【答案】ABC【解析】与关联方之间的商品交易、资金借贷和技术服务属于关联交易。与非关联方之间的商品交易和技术服务不属于关联交易。15.【答案】AC【解析】国债利息收入和股息红利收入属于免税收入。财产转让收入、政府补助收入和税收滞纳金不属于免税收入。三、填空题(共5题)16.【答案】非经营性支出【解析】非经营性支出通常指与日常经营活动无直接关系的支出，如企业内部管理费用、职工福利费等，不得在计算应纳税所得额时扣除。17.【答案】12【解析】根据税法规定，企业对公益性捐赠支出的扣除，年度扣除限额不得超过企业年度会计利润的12%。18.【答案】销售不动产，转让价与原值差额【解析】企业转让固定资产的所得，属于销售不动产税目，应按转让价与原值差额计征营业税。19.【答案】2.5【解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。20.【答案】准予在计算应纳税所得额时扣除【解析】根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】罚款属于非经营性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内扣除。23.【答案】错误【解析】企业转让无形资产所得，应按照转让无形资产的税率计征营业税，而不是销售不动产的税率。24.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。25.【答案】正确【解析】企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】答：根据税法规定，无形资产的摊销年限应当根据无形资产的经济寿命和使用情况合理确定，但不得低于10年。对于新技术、新产品、新工艺的研究开发费用，以及无形资产的开发费用，可以适当缩短摊销年限。【解析】解释：无形资产的摊销年限是影响企业应纳税所得额的重要因素，企业应根据无形资产的实际使用情况合理确定摊销年限，以正确计算应纳税所得额。27.【答案】答：企业在享受税收优惠政策时，需要注意以下事项：一是符合优惠政策规定的条件；二是按规定程序申请享受优惠；三是按规定报送相关资料；四是确保享受优惠的真实性和合法性；五是遵守税收法律法规，不得弄虚作假。【解析】解释：税收优惠政策是政府鼓励企业发展的手段之一，企业在享受优惠时，需确保符合规定条件，并按照程序合法合规操作。28.【答案】答：企业在计算应纳税所得额时，关联方交易应按照独立交易原则处理，即关联方之间交易的价格、费用等应与独立第三方交易的价格、费用等相当。企业应当保留充分的交易文件和资料，以备税务机关检查。【解析】解释：关联方交易可能导致税收风险，企业需确保交易符合市场独立原则，避免利用关联方交易避税。29.【答案】答：企业在申报企业所得税时，资产折旧的计提方法应根