企业内部审计助理岗位技能考试试卷及答案

企业内部审计助理岗位技能考试试卷及答案【填空题（共10题，每题1分，共10分）】1.内部审计的主要对象是企业的（）。2.审计证据按形式可分为实物证据、书面证据、口头证据和（）。3.内部控制的核心要素是（）。4.审计抽样中，样本规模与可容忍误差呈（）关系。5.审计工作底稿归档的期限是审计报告日后（）天内。6.审计重要性水平是指被审计单位会计报表中错报或漏报的（）。7.穿行测试主要用于评估内部控制的（）。8.应收账款函证的主要对象是（）。9.内部审计报告的主要使用者是（）。10.审计风险由重大错报风险和（）构成。【单项选择题（共10题，每题2分，共20分）】1.内部审计机构的独立性主要体现在（）A.人员独立B.经费独立C.以上都是D.机构独立2.内部审计计划通常由谁编制（）A.内部审计项目负责人B.内部审计助理C.财务经理D.总经理3.应收账款函证的首要目的是（）A.确认应收账款准确性B.确认应收账款存在C.发现舞弊D.评估偿债能力4.内部控制缺陷按严重程度分为（）A.设计缺陷和运行缺陷B.一般缺陷和运行缺陷C.重大、重要、一般缺陷D.执行缺陷和控制缺陷5.审计抽样中，信赖过度风险属于（）A.抽样风险B.非抽样风险C.审计风险D.控制风险6.初步业务活动不包括（）A.评价独立性B.了解被审计单位情况C.签订业务约定书D.编制审计计划7.下列审计证据可靠性最高的是（）A.内部领料单B.管理层声明书C.审计人员自行计算的折旧额D.外部供应商对账单8.存货监盘的主要目的是（）A.确认存货计价B.确认存货存在C.确认存货完整性D.确认存货所有权9.内部审计永久性档案的保管期限是（）A.5年B.10年C.长期保存D.审计报告日后10年10.舞弊风险评估的核心程序是（）A.询问B.分析程序C.观察D.检查【多项选择题（共10题，每题2分，共20分）】1.内部审计的基本职能包括（）A.监督职能B.评价职能C.控制职能D.服务职能2.内部审计程序通常包括（）A.计划阶段B.实施阶段C.结算阶段D.报告阶段3.内部控制的方法包括（）A.不相容职务分离B.授权审批C.会计系统控制D.预算控制4.函证的方式分为（）A.积极式函证B.消极式函证C.口头函证D.书面函证5.审计工作底稿的内容包括（）A.审计计划B.分析程序记录C.审计证据D.审计结论6.分析程序常用方法有（）A.比率分析法B.趋势分析法C.结构分析法D.函证分析法7.确定重要性水平需考虑的因素包括（）A.被审计单位经营规模B.会计报表使用者需求C.审计风险评估结果D.内部控制有效性8.舞弊的类型通常包括（）A.侵占资产B.工作失误C.财务报表舞弊D.政策偏差9.审计抽样适用于下列哪些程序（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.所有审计程序10.后续审计的主要内容包括（）A.检查审计整改情况B.评估整改效果C.编制审计计划D.提交后续审计报告【判断题（共10题，每题2分，共20分）】1.内部审计机构不需要对外部审计机构负责。（）2.审计证据数量越多，审计质量越高。（）3.穿行测试主要用于确认内部控制运行有效性。（）4.函证必须由审计人员亲自发送收回，不得交由被审计单位处理。（）5.审计抽样可以用于所有审计程序。（）6.重要性水平与审计风险呈反向变动关系。（）7.存货监盘可以完全确认存货所有权归属。（）8.审计工作底稿仅包括文字记录，不包括电子证据。（）9.审计风险是指对存在重大错报的财务报表发表不恰当意见的可能性。（）10.所有内部控制缺陷都必须向管理层和治理层报告。（）【简答题（共4题，每题5分，共20分）】1.简述内部审计助理的主要职责。2.获取审计证据的常用方法有哪些？3.内部控制测试的基本步骤是什么？4.如何识别简单的舞弊迹象？【讨论题（共2题，每题5分，共10分）】1.内部审计如何助力企业合规管理？2.内部审计与外部审计的协作要点有哪些？答案：一、填空题1.经济活动2.环境证据3.控制活动4.反向5.606.严重程度7.设计有效性8.债务人9.企业管理层及治理层10.检查风险二、单项选择题1.C2.A3.B4.C5.A6.D7.D8.B9.C10.A三、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AC9.BC10.ABD四、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.√五、简答题1.内部审计助理主要协助项目负责人开展审计工作，包括收集整理审计资料、编制审计工作底稿、执行抽样检查和分析程序、协助函证和盘点、记录审计过程、撰写简单审计说明，完成领导交办的其他审计事务，确保工作符合审计准则和企业规定。2.获取审计证据的常用方法有检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等，需根据审计事项特点选择，确保证据充分适当、具备相关性和可靠性。3.内部控制测试基本步骤包括了解内部控制、初步评价内部控制设计有效性、执行控制测试（穿行测试、抽样测试）、评价控制运行有效性，最终确定内部控制可依赖性，记录测试过程和结果。4.识别简单舞弊迹象可关注异常财务数据、混同岗位职责、员工反常报销、内部控制失效等情况，结合企业实际排查异常点，为审计提供方向。六、讨论题1.内部审计助力企业合规管理，需定期审查业务流程排查合规漏洞、推动完善合规制度；对重点领域开展专项审计遏制违规行为；开展合规宣传培训提升员工意识；协助