2026年会计出纳知识试题(含答案)

2026年会计出纳知识试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.现金日记账的账页应按什么顺序排列？()A.按时间顺序排列B.按金额大小排列C.按科目代码排列D.按账户性质排列2.下列哪项不属于出纳人员的基本职责？()A.保管现金和有价证券B.核对现金收支C.负责会计核算D.管理会计档案3.企业收到一张银行汇票，应如何进行会计处理？()A.借：银行存款，贷：其他货币资金B.借：应收账款，贷：其他货币资金C.借：库存现金，贷：银行存款D.借：其他货币资金，贷：银行存款4.下列哪项不是现金日记账的记账规则？()A.每日终了，结出余额B.登记时，不得留有空白C.登记时，不得随意涂改D.登记时，可以使用红色墨水5.企业从银行提取现金，应如何进行会计处理？()A.借：库存现金，贷：银行存款B.借：银行存款，贷：库存现金C.借：银行存款，贷：其他货币资金D.借：其他货币资金，贷：银行存款6.下列哪项不是现金日记账的记账凭证？()A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.预收账款凭证7.企业支付水电费，应如何进行会计处理？()A.借：管理费用，贷：库存现金B.借：制造费用，贷：银行存款C.借：财务费用，贷：库存现金D.借：销售费用，贷：银行存款8.下列哪项不是出纳人员的工作权限？()A.保管现金和有价证券B.核对现金收支C.签发银行支票D.编制财务报表9.企业销售商品，收到一张商业承兑汇票，应如何进行会计处理？()A.借：应收票据，贷：主营业务收入B.借：应收账款，贷：主营业务收入C.借：库存现金，贷：主营业务收入D.借：银行存款，贷：主营业务收入10.下列哪项不是现金日记账的记账要求？()A.登记时，不得留有空白B.登记时，不得随意涂改C.登记时，可以使用红色墨水D.登记时，应逐日逐笔登记二、多选题(共5题)11.以下哪些属于出纳人员的职责？()A.保管现金和有价证券B.核对现金收支C.编制财务报表D.管理会计档案E.处理银行存款业务12.现金日记账的记账规则包括哪些？()A.每日终了，结出余额B.登记时，不得留有空白C.登记时，不得随意涂改D.登记时，可以使用红色墨水E.登记时，应逐日逐笔登记13.企业收到银行汇票，以下哪些会计科目需要进行记账？()A.银行存款B.其他货币资金C.应收账款D.主营业务收入E.财务费用14.以下哪些情况会导致现金日记账和银行对账单不一致？()A.现金日记账未及时登记B.银行对账单未及时寄达C.银行已收款，企业未记账D.企业已付款，银行未记账E.银行对账单错误15.以下哪些属于出纳工作的内部控制措施？()A.定期对现金进行盘点B.出纳与会计分开工作C.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作D.制定严格的现金管理制度E.定期与银行核对账目三、填空题(共5题)16.企业从银行提取现金时，应借记‘库存现金’科目，贷记‘银行存款’科目。17.现金日记账应按时间顺序逐日逐笔登记。18.出纳人员每日终了应核对库存现金，做到‘账款相符’。19.应收票据属于企业的‘其他货币资金’。20.会计档案的保管期限自‘会计年度终了’后的第一天算起。四、判断题(共5题)21.出纳人员可以同时负责会计核算工作。()A.正确B.错误22.企业发生的现金收支业务，均应通过现金日记账进行登记。()A.正确B.错误23.现金日记账的账页可以随意涂改。()A.正确B.错误24.银行对账单的余额与现金日记账的余额不一致时，说明企业存在财务错误。()A.正确B.错误25.应收票据应当计入企业的库存现金。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述出纳人员的主要职责。27.为什么现金日记账需要逐日逐笔登记？28.企业如何进行银行对账？29.什么是未达账项？30.简述会计档案的保管期限。

2026年会计出纳知识试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】现金日记账的账页应按时间顺序排列，以保证记录的连续性和便于查阅。2.【答案】C【解析】出纳人员主要负责现金和有价证券的保管、现金收支的核对和管理会计档案，会计核算不属于出纳人员的职责。3.【答案】A【解析】企业收到银行汇票，应借记银行存款，贷记其他货币资金，因为银行汇票属于其他货币资金。4.【答案】D【解析】现金日记账的记账规则中，不得使用红色墨水登记，其他选项均为现金日记账的记账规则。5.【答案】A【解析】企业从银行提取现金，应借记库存现金，贷记银行存款，因为现金增加，银行存款减少。6.【答案】D【解析】现金日记账的记账凭证包括收款凭证、付款凭证和转账凭证，预收账款凭证不属于现金日记账的记账凭证。7.【答案】A【解析】企业支付水电费，应借记管理费用，贷记库存现金，因为水电费属于管理费用。8.【答案】D【解析】出纳人员的工作权限包括保管现金和有价证券、核对现金收支和签发银行支票，编制财务报表不属于出纳人员的工作权限。9.【答案】A【解析】企业销售商品，收到商业承兑汇票，应借记应收票据，贷记主营业务收入，因为商业承兑汇票属于应收票据。10.【答案】C【解析】现金日记账的记账要求中，不得使用红色墨水登记，其他选项均为现金日记账的记账要求。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】出纳人员的职责包括保管现金和有价证券、核对现金收支、管理会计档案和处理银行存款业务，编制财务报表不属于出纳人员的职责。12.【答案】ABCE【解析】现金日记账的记账规则包括每日终了结出余额、登记时不得留有空白、登记时不得随意涂改和登记时逐日逐笔登记，不得使用红色墨水。13.【答案】AB【解析】企业收到银行汇票，应借记银行存款，贷记其他货币资金，因为银行汇票属于其他货币资金。14.【答案】ABCDE【解析】多种情况会导致现金日记账和银行对账单不一致，包括现金日记账未及时登记、银行对账单未及时寄达、银行已收款企业未记账、企业已付款银行未记账以及银行对账单错误。15.【答案】ABCDE【解析】出纳工作的内部控制措施包括定期对现金进行盘点、出纳与会计分开工作、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、制定严格的现金管理制度以及定期与银行核对账目。三、填空题(共5题)16.【答案】银行存款【解析】从银行提取现金的会计分录是借记库存现金，贷记银行存款，表示现金增加，银行存款减少。17.【答案】时间顺序【解析】现金日记账的登记应遵循时间顺序，以保证记录的连续性和便于查阅。18.【答案】账款相符【解析】出纳人员每日结束时应核对库存现金和现金日记账的余额，确保二者相符，这是现金管理的日常内部控制措施。19.【答案】其他货币资金【解析】应收票据是企业的金融资产之一，根据会计准则，应收票据应计入其他货币资金科目。20.【答案】会计年度终了【解析】根据会计档案管理的规定，会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天开始计算。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】出纳人员不能同时负责会计核算工作，这是为了防止财务风险和内部控制的冲突。22.【答案】正确【解析】企业的现金收支业务必须通过现金日记账进行登记，以确保现金管理的规范性和准确性。23.【答案】错误【解析】现金日记账的账页登记不得随意涂改，如有错误应按照规定的更正方法进行更正。24.【答案】错误【解析】银行对账单的余额与现金日记账的余额不一致时，可能是由于未达账项等原因造成的，不一定说明企业存在财务错误。25.【答案】错误【解析】应收票据不属于库存现金，它是一种其他货币资金，应单独核算。五、简答题(共5题)26.【答案】出纳人员的主要职责包括：1.保管现金和有价证券；2.核对现金收支；3.登记现金日记账；4.管理会计档案；5.处理银行存款业务。【解析】出纳人员的职责是确保现金和有价证券的安全，以及现金收支的准确记录和管理，同时还要负责会计档案的保管和银行存款业务的处理。27.【答案】现金日记账需要逐日逐笔登记，主要是为了保证现金收支记录的连续性、完整性和准确性，便于日后查阅和核对。【解析】逐日逐笔登记可以确保每笔现金收支都有详细的记录，有助于追踪资金流向，防止差错和舞弊，同时也是内部控制的重要环节。28.【答案】企业进行银行对账通常包括以下步骤：1.收集企业银行存款日记账和银行对账单；2.比较日记账和银行对账单的记录；3.核对未达账项；4.编制银行存款余额调节表。【解析】银行对账是确保企业银行存款记录准确性的重要程序，通过比对日记账和对账单，调整未达账项，最终编制出调节表，以反映企业实际的银行存款余额。29.【答案】未达账项是指企业和银行之间由于凭证传递时间差，一方已登记入账而另一方尚未登记入账的款项。【解析】未达账项可能由于各种原因产生，如企业已收到银行收款