2026年税务师涉税服务实务权威模拟试题及答案

2026年税务师涉税服务实务权威模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的收入总额？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.营业外收入2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买低值易耗品支付的增值税D.购买无形资产支付的增值税3.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本利得所得4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？()A.销售货物，合同约定收款日期的，为合同约定日期B.提供应税劳务，合同约定收款日期的，为合同约定日期C.销售应税劳务，合同约定收款日期的，为合同约定日期D.销售货物，合同约定收款日期的，为货物交付日期5.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的资产？()A.存货B.固定资产C.无形资产D.负债6.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供应税劳务C.销售不动产D.出口货物7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪项所得的税率最高？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本利得所得8.企业发生的下列费用中，不属于管理费用的是？()A.办公费B.差旅费C.销售费用D.财务费用9.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供应税劳务C.出口货物D.销售无形资产10.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的成本？()A.生产成本B.销售成本C.管理费用D.财务费用二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.营业外支出B.捐赠支出C.税收滞纳金D.罚款12.在增值税的征税范围中，下列哪些行为需要缴纳增值税？()A.销售货物B.提供应税劳务C.出口货物D.提供不动产租赁服务13.个人所得税的征税对象包括哪些所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得14.企业计算增值税进项税额抵扣时，以下哪些凭证可以作为合法凭证？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.货物运输发票D.货币资金支付凭证15.企业所得税的会计核算原则中，下列哪些原则是通用的？()A.收入实现原则B.费用配比原则C.权责发生制原则D.历史成本原则三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供应税劳务以及进口货物。17.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及从中国境内取得所得的个人。18.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.增值税专用发票是增值税专用发票，由国家税务总局统一规定式样，并加盖国家税务总局发票专用章。20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的会计账簿、会计凭证、报表和其他有关资料进行检查。四、判断题(共5题)21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算和申报上没有区别。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()A.正确B.错误24.企业购买的固定资产，在购入当期即可一次性计入成本，在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.税务机关在征税过程中，可以要求纳税人提供与纳税相关的任何资料。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业出口货物退（免）税政策的主要内容是什么？27.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？28.问：什么是增值税的简易计税方法？29.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？30.问：企业进行税务筹划的目的是什么？

2026年税务师涉税服务实务权威模拟试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业提供劳务收入属于收入总额的一部分，其他选项如销售货物收入、利息收入和营业外收入都属于收入总额。2.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，购买固定资产支付的增值税不属于增值税进项税额抵扣范围，其他选项如购买原材料、低值易耗品和无形资产支付的增值税均属于增值税进项税额抵扣范围。3.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，资本利得所得不属于个人所得税的征税范围，而工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产租赁所得均属于个人所得税的征税范围。4.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，销售应税劳务，合同约定收款日期的，为合同约定日期，其他选项描述的情况均不符合增值税纳税义务发生时间的规定。5.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的资产包括存货、固定资产和无形资产等，负债不属于企业的资产。6.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，出口货物属于增值税的零税率政策，不属于增值税的征税范围，其他选项均属于增值税的征税范围。7.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，劳务报酬所得的税率最高，通常为40%，其他选项的税率均低于劳务报酬所得。8.【答案】C【解析】根据《企业会计准则》的规定，销售费用属于销售成本，不属于管理费用，其他选项如办公费、差旅费和财务费用均属于管理费用。9.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，销售无形资产不属于增值税的征收范围，而销售货物、提供应税劳务和出口货物均属于增值税的征收范围。10.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的成本包括生产成本和销售成本，管理费用和财务费用属于费用，不属于成本。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，捐赠支出在符合条件的范围内可以在计算应纳税所得额时扣除。营业外支出通常是指与企业日常经营活动无关的支出，也可以在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金和罚款则不允许在计算应纳税所得额时扣除。12.【答案】ABD【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，销售货物、提供应税劳务和提供不动产租赁服务均需要缴纳增值税。出口货物在适用零税率政策的情况下，也需要申报增值税。13.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得以及利息、股息、红利所得等。14.【答案】ABC【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税专用发票、增值税普通发票和货物运输发票可以作为合法凭证用于计算增值税进项税额抵扣。货币资金支付凭证通常不能作为合法凭证用于增值税进项税额抵扣。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的会计核算原则中，收入实现原则、费用配比原则、权责发生制原则和历史成本原则都是通用的会计核算原则，这些原则在企业所得税的会计核算中均需遵循。三、填空题(共5题)16.【答案】货物、应税劳务、进口货物【解析】增值税的征税范围是根据《中华人民共和国增值税法》的规定确定的，包括销售货物、提供应税劳务以及进口货物三个方面。17.【答案】有住所、居住满一年、从境内取得所得【解析】个人所得税的纳税义务人包括两类：一类是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人；另一类是从中国境内取得所得的个人。18.【答案】收入总额、不征税收入、免税收入、扣除、以前年度亏损【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算时应考虑企业的收入总额，以及减除不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.【答案】国家税务总局【解析】增值税专用发票的式样由国家税务总局统一规定，并且必须加盖国家税务总局发票专用章，以确保其合法性和有效性。20.【答案】税收征收管理法【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》赋予税务机关对纳税人的会计账簿、会计凭证、报表和其他有关资料进行检查的权利，以保障税收征收的顺利进行。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算和申报上有显著区别。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能抵扣进项税额，只能按照简易计税方法计算应纳税额。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率不是固定的，而是根据应纳税所得额的不同区间，采用超额累进税率，应纳税所得额越高，适用的税率也越高。24.【答案】错误【解析】企业购买的固定资产不能在购入当期一次性计入成本，通常需要按照会计准则的规定进行折旧，在固定资产的使用寿命内分摊计入成本，然后才能在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在征税过程中，有权要求纳税人提供与纳税相关的任何资料，纳税人应当如实提供。五、简答题(共5题)26.【答案】答：企业出口货物退（免）税政策的主要内容是：出口企业或其他单位出口货物时，免征增值税，相应的进项税额予以退还；对出口企业或其他单位购进货物出口时，可以免征或退还已缴纳的增值税、消费税等税种。【解析】出口退（免）税政策是我国支持出口贸易的一项重要措施，通过退还或免征出口货物的国内税负，增强出口产品的国际竞争力。27.【答案】答：企业所得税的亏损弥补制度是指企业发生年度亏损，可以在后续年度的利润中结转弥补，弥补期限为5年。企业在计算应纳税所得额时，可以将以前年度的亏损用于抵减当年的利润，以减轻税收负担。【解析】亏损弥补制度是企业所得税法中的一项重要规定，旨在帮助企业度过经营困难时期，鼓励企业持续发展。28.【答案】答：增值税的简易计税方法是指对于一些特定的小规模纳税人或者特定业务，可以采用简易计税方法计算应纳税额，即按照销售额的一定比例计算应纳税额，而不需要计算进项税额和销项税额的差额。【解析】简易计税方法是增值税法中为了简化纳税程序，降低小规模纳税人的税收负担而设立的一种计税方法。29.【答案】答：个人所得税的专项附加扣除是指个人所得税法规定的，允许纳税人在计算应纳税所得额时，从收入总额中扣除的特定支出，如子女教育、继续教育