2026年退税会计考试模拟试卷及参考答案

2026年退税会计考试模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：()A.销项税额-进项税额B.销项税额+进项税额C.销项税额-应纳税额D.进项税额-销项税额2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.增值税专用发票的开具时限是？()A.销售货物或者提供劳务当天B.销售货物或者提供劳务后5日内C.销售货物或者提供劳务后10日内D.销售货物或者提供劳务后15日内4.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应在多少日内认证抵扣？()A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内5.增值税小规模纳税人的征收率为？()A.3%B.6%C.9%D.13%6.增值税一般纳税人应纳税额计算公式中的销项税额是指？()A.销售额乘以税率B.购进额乘以税率C.销售额减去进项税额D.购进额减去销售额7.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为？()A.3%B.6%C.9%D.13%8.下列哪种情况不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.销售古旧图书C.销售金银首饰D.销售教育用品9.增值税一般纳税人出口货物，实行什么样的税收政策？()A.免税并退税B.免税不退税C.退税不免税D.征税不退税10.增值税一般纳税人购进农产品，准予抵扣的进项税额为？()A.购进金额乘以9%的税率B.购进金额乘以13%的税率C.购进金额乘以3%的税率D.购进金额乘以5%的税率二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物12.增值税一般纳税人购进以下哪些货物或服务可以抵扣进项税额？()A.购进原材料B.购进设备C.购进小汽车D.购进员工福利食品E.购进办公用品13.增值税专用发票的开具要求包括哪些内容？()A.发票代码和号码B.开票日期C.购方名称、地址、电话和纳税人识别号D.销方名称、地址、电话和纳税人识别号E.发票金额和税额14.增值税一般纳税人出口货物，以下哪些情况可以享受增值税免税政策？()A.出口至其他国家或地区B.出口至香港、澳门、台湾C.出口至免税区D.出口货物发生退货E.出口货物发生损坏15.增值税小规模纳税人在申报纳税时，应遵循哪些原则？()A.依法纳税原则B.实事求是原则C.及时申报原则D.完整准确原则E.诚实信用原则三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的______。17.增值税专用发票的联次为______联，各联次必须按以下规定使用：第一联为______，由购货方作抵扣凭证；第二联为______，由销货方作销售的原始记账凭证；第三联为______，由购货方作付款的原始记账凭证。18.增值税一般纳税人的进项税额，是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的______，以及按照增值税暂行条例第六条第四项规定的运输费用金额和第七条规定的销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费，准予从销项税额中抵扣。19.增值税小规模纳税人的征收率为______，销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。20.增值税一般纳税人出口货物，实行______并退税的税收政策，即出口环节免税，并退还出口货物前道环节所含的进项税额。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人销售免税货物，其进项税额可以抵扣。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人出口的货物，如果发生退货，可以申请退税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。27.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些纳税人？28.请解释增值税进项税额的概念，并说明其抵扣条件。29.什么是增值税的免抵退税制度？适用于哪些出口企业？30.如何计算增值税一般纳税人的应纳税额？

2026年退税会计考试模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：销项税额-进项税额。2.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产不属于增值税的征税范围。3.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税专用发票使用规定》第四条，增值税专用发票的开具时限为销售货物或者提供劳务当天。4.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条，增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应在开具之日起30日内认证，并在认证通过的次月申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。5.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条，增值税小规模纳税人的征收率为3%。6.【答案】A【解析】销项税额是指增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，计算公式为：销售额乘以税率。7.【答案】C【解析】根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为9%。8.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条，增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售古旧图书、销售教育用品等。销售金银首饰不属于增值税的免税项目。9.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十六条，增值税一般纳税人出口货物，实行免税并退税的税收政策。10.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条，增值税一般纳税人购进农产品，准予抵扣的进项税额为购进金额乘以9%的税率。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及出口货物等。12.【答案】ABE【解析】增值税一般纳税人购进原材料、设备和办公用品可以抵扣进项税额，而购进小汽车和员工福利食品的进项税额一般不能抵扣。13.【答案】ABCDE【解析】增值税专用发票的开具要求包括发票代码和号码、开票日期、购方和销方的名称、地址、电话、纳税人识别号以及发票金额和税额等。14.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人出口至其他国家或地区、出口至香港、澳门、台湾、出口至免税区以及出口货物发生退货的情况都可以享受增值税免税政策。15.【答案】ABCDE【解析】增值税小规模纳税人在申报纳税时应遵循依法纳税、实事求是、及时申报、完整准确和诚实信用等原则。三、填空题(共5题)16.【答案】销项税额【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条，销售额不包括向购买方收取的销项税额。17.【答案】三、发票联、记账联、抵扣联【解析】根据《中华人民共和国增值税专用发票使用规定》第四条，增值税专用发票的联次为三联，各联次分别为发票联、记账联、抵扣联，分别由购货方、销货方和购货方作为不同用途的记账凭证。18.【答案】增值税额【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条，增值税一般纳税人的进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。19.【答案】3%【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条，增值税小规模纳税人的征收率为3%。20.【答案】免税【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十六条，增值税一般纳税人出口货物，实行免税并退税的税收政策。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税专用发票只能由销售方开具，不能由购买方开具。22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人销售免税货物，其进项税额不得抵扣。23.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，需要通过税务机关代开。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条，增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十六条，增值税一般纳税人出口的货物，如果发生退货，可以申请退税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：发票代码和号码、开票日期、购买方和销售方的名称、地址、电话和纳税人识别号，以及销售货物或者提供应税劳务的内容、数量、单价、金额和税额等。注意事项包括：确保发票信息准确无误，不得虚开发票；发票应当按照规定的联次使用；发票应当在规定的时间内开具和交付等。【解析】增值税专用发票是增值税管理中的重要凭证，正确开具和使用专用发票对于纳税人享受税收优惠和进行税务核算至关重要。27.【答案】增值税的简易计税方法是指对销售额不超过一定标准的纳税人，可以按照规定的征收率直接计算应纳税额，而不需要分别核算销售额和进项税额。适用于销售额不超过500万元的小规模纳税人和特定类型的纳税人，如一般纳税人销售自产的农产品等。【解析】简易计税方法简化了纳税人的税务核算工作，降低了税收负担，适用于一些销售额较小或者经营较为简单的纳税人。28.【答案】增值税进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。其抵扣条件包括：取得合法的增值税专用发票、进项税额与应税销售额相对应、进项税额用于生产经营等。【解析】进项税额的抵扣是增值税核算的核心内容，通过抵扣进项税额，可以降低纳税人的税负，实现增值税链条的闭环管理。29.【答案】增值税的免抵退税制度是指对出口企业免征增值税，退还其出口前道环节所含的进项税额，以及出口环节的增值税。