P2P-涉及的税务问题

1、在P2P下延伸的企业向个人借款如何税前扣除利息费用收藏家：鹏鸣2015-03-08|阅读：64转向：1|来源|共享P2P，富人是“主人”，正在壮大，但是我们的监管、风险管理，以及国家应该征收的税收，还有税收的征收和管理，都要加一些油！让富人的钱有投资渠道。然而，因为他们有太多的钱买房子和贷款限额，他们没有这样做，而是投资股票。看来散户注定要遭遇祥林嫂的悲剧。他们买余额宝的空间越来越小了。这样，一些人建立了一个平台，提供一些信息管理，标准化的风险管理，甚至担保。个人资金可以通过他们投入到需要资金的人身上，这相当于需要资金的人。许多个人可以提供贷款和贷款包。利润可以高于上述收入，“重奖下有勇士”，

2、从而推动P2P不断滚雪球式增长。那我们来讨论一个严肃的话题。在这种情况下，平台提取利润，支付营业税或增值税，并对营业收入支付所得税。它不是借款人，相当于淘宝。因此，借款人的名字就是无数个人的名字。因此，如果我是一个企业来寻找资金，我可以要求发票，要求他们，只有问借款人。因此，借款人必须代表税务局纳税，所以他的营业税不能流失。至于税，估计我逃不掉了。因此，这与银行贷款不同，银行贷款是在收到收据后才进入账户的。这仍然需要发票。没有发票，据估计税前扣除是有风险的。平台公司，人家才不在乎呢。至于这些人的个人所得税，代扣代缴，据估计，他们大多数是“叛逆英雄”，这是不被承认的。我想要的是净利息，所以P2P

3、仍然存在这些税收相关的问题，企业可以借钱。当然，这也是税收征管的一个漏洞。当税务局每天都在关注电子商务时，我们的资金平台已经悄然“进村”附：关于网上的文章(作者林玉婷)，边肖认为这篇文章可以给我们一个对P2P的基本结构和内容的初步了解，供我们讨论或扩展理解。P2P实际上已经采取了一些新的形式，仍然需要我们关注创新的税收相关问题。P2P点对点借贷模式下民间借贷税收征管探讨随着民间借贷市场的发展和互联网信息技术的发展，P2P点对点借贷新的民间借贷模式应运而生，为营业税和个人所得税带来了重要的增长点，也为税收征管带来了挑战和创新机遇。目前，由于P2P网上贷款交易的隐蔽性和灵活性强，税务机关缺乏相关管

4、理制度和监控手段，纳税人税收意识薄弱，P2P网上贷款行业的税收征管几乎处于空白状态，导致税收流失严重，不利于P2P行业的健康发展和未来民间借贷的阳光。建议税务机关重视P2P点对点贷款，加强税收征管：规范相关制度，创新税收征管方式，加强信息收集和交流，给予P2P网络贷款一定的税收优惠，加大税收宣传力度。关键词 P2P民间借贷税收征管民间借贷是指公民之间、公民与法人和其他组织之间的借贷行为。它是一种不同于银行融资和股票市场融资的重要融资方式。民间借贷规模的不断扩大为营业税和个人所得税带来了重要的增长点。随着互联网信息技术的发展和融资需求的增加，P2P点对点借贷应运而生。探索如何进一步加强民间借贷的

5、税收征管，如何面对新的P2P点对点借贷模式带来的征管挑战和创新机遇，已成为当前亟待解决的问题。中国P2P点对点贷款的发展现状(一)P2P点对点借贷的概念和特征在P2P点对点贷款中，“P2P”是英语中“点对点”的缩写，意思是“个人对个人”贷款。其本质属于私人贷款。区别在于它的数据和资金、合同、程序等。都是通过网络实现的。也就是说，使用合格的第三方互联网平台作为中介。借款人在平台上发布贷款信息，贷款人根据贷款需求综合判断后提供贷款投资(如图1)。随着互联网的发展和民间借贷的兴起，P2P网络借贷将成为未来民间借贷乃至金融服务的发展趋势。图1 P2P点对点借贷示意图与传统的民间借贷相比，P2P点对点借

6、贷的主要特点包括：第一，低门槛和高效率。网络平台为有借款需求的人提供了非常便捷的渠道，社会闲散资金可以得到更好的分配。第二，信息公开、直接、透明。借款人和贷款人都能最大限度地实现信息对称。借款人和贷款人都直接签订合同。投资和融资的权利和义务是直接商定的。钱的所有权不会被第三方转移。第三，易于监控。与长期处于灰色地带的传统民间借贷不同，P2P网上借贷平台由央行、银监会等相关部门监管。由此产生的借贷关系合法有效，交易信息容易获取，为民间借贷的阳光提供了可靠的商业模式。(二)中国P2P点对点贷款发展现状世界上第一个P2P点对点借贷平台于2005年3月在英国伦敦出现，然后在世界各地蓬勃发展。自2006

7、年以来，国内P2P网络贷款平台相继出现并迅速发展，尤其是近三年来，一直处于快速发展的井喷状态。据统计，截至2013年，中国有2000多家P2P在线贷款公司，拥有数百万客户。2013年，点对点贷款市场规模接近1000亿元，年利率在20%至30%之间，已成为全球最大的P2P交易市场。由于中国特殊的金融市场环境和民间借贷的供求关系，P2P点对点借贷一直在发展。目前，市场主要分为以下三类：纯中介模式，即传统意义上的P2P点对点借贷，仅作为提供相关信息、促成贷款协议达成和收取相应服务费的平台。(2)担保模式是指P2P点对点借贷平台自身或第三方为贷款提供担保，便于达成贷款协议，担保人收取费用的模式。(3)

8、财务管理模式：一些P2P平台整合分散的借款需求，形成标准化的财务管理产品，并销售到国外。投资者不会直接面对借款人。与此同时，目前中国的P2P产业还没有专门的管理机构，暂时由央行托管，也没有建立完善的法律、法规和管理机制。加强监管，促进行业标准化是中国互联网金融的下一步发展重点。相关部门正在加大相关监管措施和细则的研究力度：未来P2P行业的准入门槛将会提高，对信息披露的准确性要求也会提高；同时，P2P平台作为“金融信息服务中介”的行业边界将被界定，否则平台担保行为将逐步受到限制，平台将被禁止从事资金归集、财务管理等变相银行服务。P2P点对点贷款的税收政策基础(1)营业税根据营业税暂行条例的规定和

9、国家税务总局解释(国税函发1995156号)，个人向他人借款应视同贷款，个人在“金融保险业”税目下取得的利息收入应征收5%的营业税。根据关于印发营业税问题解答之一的通知，P2P平台作为中介提供中介服务的服务费收入按“服务业”应税项目征收5%的营业税。担保人取得的担保收入以印花税仅对营业税暂行条例中列出的合同征税。对于贷款合同，暂行条例的解释是指银行和其他金融机构与借款人签订的贷款合同。因此，公民之间、公民与法人和其他组织之间的借贷不属于印花税的范围。印花税暂行条例中没有列出经济业务中涉及的担保合同和服务委托合同，所以我认为不应该缴纳印花税。(4)企业所得税根据个人所得税法及其实施细则，P2P公

10、司的P2P贷款业务收入，在扣除成本、费用等项目后，与其他应纳税所得额一并征收，企业所得税按所得税税率统一缴纳。P2P点对点贷款的税收征管现状及难点根据1000亿笔交易、20%的年平均利率和6个月的平均贷款期限的假设，P2P在线贷款行业将带来约5亿的营业税收入和19亿的个人所得税收入，并且这个数字将每年高速增长。然而，目前税务机关对P2P网络贷款行业的税收征管几乎处于空白状态，导致税收收入严重流失，不利于P2P行业的健康发展和未来私人贷款的“阳光”。笔者认为，主要存在以下征管问题和困难：(一)税收征管制度缺失，管理存在漏洞作为金融界的新生事物，P2P网络借贷还没有引起税务部门足够的重视。虽然关于

11、印发征收个人所得税若干问题的规定的通知和印花税暂行条例明确规定了P2P网络贷款各方的税收和代扣代缴义务，但P2P行业在税收征管方面具有一定的特殊性，税务部门尚未对该行业的税收征管做出明确规定，缺乏可操作的管理方法。这导致了税收征管的巨大漏洞。即使纳税人逃避纳税义务，扣缴义务人逃避扣缴义务，税务机关也不能依赖他们，无所事事。(二)贷款交易高度隐蔽，税收监控手段薄弱一方面，由于P2P网络贷款行业缺乏监管，尤其是信息披露要求较低，P2P网络贷款交易具有很强的灵活性和隐蔽性，税务机关难以准确、全面地掌握其交易信息。另一方面，大多数借款人和贷款人使用现金交易，只有少数借款人和贷款人主动向税务机关开具发票

12、，这使得税务机关难以通过发票控制税收，缺乏有效的监控手段。(3)交易场所灵活，不受地区管辖P2P在线贷款交易是在互联网上完成的。参与交易的各方不受地域限制。网上贷款平台，借款人、借款人和资金用户往往位于不同的地方，资金渠道灵活。转账可以通过网上银行或网上支付平台实现。这使得在现有的税收法律法规中很难明确界定交易发生的地点，也很难在交易各方所在地的税务机关之间明确划分管辖权和权力，造成无人负责的局面。(四)税收意识淡薄，税收宣传不足P2P网络借贷公司和借贷方对交易涉及的相关税收政策不熟悉，税收意识薄弱。特别是，P2P平台在宣传其业务时，往往只注重吸引高利率、高收入的客户，而没有提及收入的应纳税额

13、，导致纳税人和扣缴义务人根本不知道他们的纳税和扣缴义务。P2P点对点贷款中的税收征管建议(一)规范制度，创新税收征管体系税务机关应更加重视P2P点对点贷款的税收征管。在充分调研的基础上，完善P2P网络贷款行业的管理机制，引入具体的征管措施，明确规定其纳税申报流程、代扣代缴义务、纳税地点等。a3.加强P2P行业税收管理，严格执行相关措施，严格处罚未按规定履行纳税义务和代收代缴税款义务的行为，收回相关税款。(二)加强信息收集和交流提高信息披露质量是未来P2P网络贷款行业健康发展的关键，也是金融监管部门的监管重点。行业自律组织和金融监管机构都将要求P2P在线贷款平台定期提交交易信息。税务部门必须加强

14、与这些相关部门的联系，建立定期的信息交流机制，对比数据，发现存在的问题和征管漏洞，从而进一步完善P2P网上贷款行业税收管理系统。此外，地方税务机关还应加强信息交流，定期相互通报。P2P贷款业务的个人所得税缴纳应纳入个人所得税管理系统，作为加强高收入个人所得税自行申报管理的重要信息来源。(3)给予P2P点对点贷款一定的税收优惠对P2P互联网贷款给予适当的税收优惠，降低守法的税收成本，有利于鼓励各方接受法律法规，促进行业在发展初期的健康发展。从长远来看，鼓励P2P网络借贷有利于激活消费者存款，支持实体经济的发展。在P2P网络借贷最发达的英国，政府已将个人P2P贷款的全部收入纳入免税范围，以鼓励公民将存款作为投资来赚取收入和恢复国民经济。基于中国金融市场和税制的现实，笔者认为可以从以下几个方面建立税收优惠政策：1.分期：由于各方制度不完善，现阶段行业未来发展方向不明确，可以考虑对贷款人减免一定数额的营业税和个人所得税，对P2P中介可以适当降低所得税。从而引导P2P产业走向标准化和阳光化。2.分类：我们可以考虑根据主体的行为实施不同的税收制度。例如，税收优惠可比照适用于投资于农业、农村地区和农民等领域和促进中小企业融资的公共性质贷款，以及战略新兴产业和绿色环保产业等国家鼓励的领域。(