落实税收管理员制度中存在的问题及对策

1、落实税收管理员制度中存在的问题及对策 从20xx年新的税收管理员制度自实施以来，对国税机关进一步加强税收征管,优化纳税服务，强化税收监控,实施税收科学化、精细化管理，全面提高税收征管水平发挥了重要作用。从目前实施情况看，虽然新税收管理员制度有效地避免了税源基层管理淡化的问题，缓解了征收人员过于集中和管理人员相对匮乏的矛盾，融洽了征纳双方的关系，提升了纳税服务水平，但在实际税源管理中，税收管理员责任落实不力的问题依然不同程度的存在。笔者就如何落实税收管理员责任，精细税源管理提出一些粗浅的看法，愿与大家探讨。 一、问题及成因 1、安于现状，不思进取。部分税收管理员对税收征管中出现的新情况、新问题，

2、不注意思考，不善于思考，知之不多，研究不深，该想的办法没想出来。工作积极性不高,节奏缓慢，不能做到高标准严要求,“做一天和尚撞一天钟”,有的甚至连钟也不想撞,得过且过思想严重;一些人思想滑坡，纪律松弛，责任心、进取心不强；一些人精神不振，作风漂浮，活力不足。2、学风不浓厚，作风不扎实。部分管理员不善于学习，自身的业务素质跟不上形势的发展，与“精细化管理”的要求存在着较大差距，在管理工作中表现出诸多的不适应；部分管理员不愿意学习,缺乏学习业务的紧迫感、危机感，认为不想当业务尖子，业务只要能应付就行，工作凭经验，业务靠老底，对税收新知识、新政策缺乏系统的学习和掌握，因此,落实好管理员责任也就成了一

3、纸空文。3、法制观念不强,服务水平不高。部分税收管理员法制意识淡薄、有法不依、执法不严、执法不规范、以权谋私的现象仍然存在；税收服务观念未能转变，为纳税人服务意识不强，不能站在服务经济社会发展的高度看待税收工作，服务水平不高，服务不到位。4、管理观念落后，创新意识不强。部分税收管理员税收管理观念滞后，照搬照套思维方式积习很深，对税收征管软件依赖性严重,缺乏创新意识和开拓精神，导致眼界不宽、思路不活、办法不多、工作停滞不前。5、重数量轻质量,重结果轻管理。部分税收管理员“以收入论英雄”的思想依然存在。“重结果，轻过程”粗放式管理思想根深蒂固。个别税收管理员在实际工作中认为只要能完成领导安排布署的

4、工作任务和收入任务，就一荣俱荣,万事大吉。导致工作质量不高，业务操作不规范，税收管理不精细。6、反馈制度不健全,监控管理不到位。税收管理员下户的过程仍然游离于有效的监控视线之外。税收管理员只要踏出单位的大门，负责人就无法再跟踪管理员对某一件事到底怎样干，干到了什么程度，甚至是否亲自干这一件事也无从知晓。一件工作布置下去，精细管理的要求提出了，能够贯彻执行到什么程度，完全取决于管理员下户过程中办事的责任心和效率。 二、措施和建议。 （一）设置科学合理的岗责体系。根据税收管理员制度明确的税收管理员工作职责、工作要求以及对税收管理员的监督要求，结合税源管理工作实际，合理进行岗位设置,建立配套的岗责体

5、系，这是落实税收管理员责任的前提。1、细化工作职责。要结合本单位工作实际，细化岗位工作职责，具体落实到每一位税收管理员头上，分片管理，并将各环节之间的联系制度化。2、规范工作程序。制定具体的税收管理员工作程序，规范业务流程,提高工作效率。 3、强化监督管理。提高税收管理透明度，坚持“一人管户，双人上岗”的进户制度，实施税收管理员下户调查（核查）廉政反馈单，定期、不定期地召开纳税人代表会议，听取意见，建立外部监督网络，开展“开门纳谏”活动，提高税收管理的透明度。4、强化考核体系。落实工作目标责任制,加强科学化考核。转变考核方式，转变以前的“定性考核”为“定量考核”，制定统一、具体的考核细则，在考

6、核的时候严格以数字来说话。（二）提高税收管理员综合素质。税收管理员要在税源管理过程中担任好“六员”的角色，必须具备基本的政治业务素质和依法办事的能力，因此必须着力提高税收管理员综合素质，这是落实税收管理员责任的基础。1、开展“岗位练兵”活动。大力开展“岗位练兵”活动，着力提高税收管理员理论素质，使每个税收管理员达到“五懂”、“五会”、“五懂”即懂税法，掌握税收政策法规、税收理论知识和税收政策文件，做“税务专家”，做到依法办事；懂会计，就是要掌握税收财会知识， 善于分析财务报表，做“查账能手”;懂经济、能把握宏观经济形势和经济环境，把握微观行业发展情况和企业经营情况，善于开展税收经济分析，做好税

7、源预测和监控；懂电脑、掌握计算机知识，熟悉计算机操作技能，善于利用计算机加强数据分析，为管理服务；懂管理，要熟悉管理的知识，掌握管理的技能，创新管理方法，善于沟通协调和纳税评估，善于针对管理对象的不同特点采取分类管理办法，增强管理的针对性和实效性。 浅谈如何进一步落实税收管理员制度 岳普湖县地方税务局王强 自推行税收管理员制度以来，我局紧紧围绕税收科学化、精细化、规范化管理来开展工作，对外提高纳税服务与强化监控管理，对内通过加强税收管理员培训和工作考核与奖惩，使税收管理员制度在我县得到了较好的贯彻落实，并取得了一定成效，但是，在工作中还存在一些问题，如何进一步加强税收管理员制度，探讨如下， 一

8、、推行和落实税收管理员制度基本情况 目前，全局共有税收管理员7名，占全局在岗工作人员32人的21.88%，其中：汉族税收管理员1名，民族税收管理员6名，税管员年龄30-40岁4人，占税管员57%，40岁以上3人，占税管员43%，；在硬件方面，我们加大了硬件设备的投入力度，做到每个税收管理员都有一台微机，保证了日常工作需求。税收管理员“管户”情况。全县目前共有税源总户数1227户，其中，个体工商户984户。企业管户243户，税收管理员人平均管户175户。在落实税收管理员制度上采取了以下措施： (一)制定了税收管理员工作制度。 按照总局税收管理员制度(试行)的要求，结合我县实际，制定了岳普湖县地方

9、税务局税收管理员制度(试行)，下发了税收管理员操作手册，并根据税收管理员工作职责，建立了税收管理员管户工作台帐，印制了税收管理员工作日志; 同时为了强化对税管员目标责任考核，制定了岳普湖县地方税务局税收管理员考核办法(试行)。根据岳普湖县地方税务局税收管理员制度(试行)，要求每一位税管员根据工作职责，认真填写工作日志，登录各自管户台帐，以加强对纳税人基础信息管理和税源监控。通过税收管理员信息系统，结合税收管理员工作职责，使每一名税管员明白了自己在税收管理工作中应该做什么？怎么做？做到什么程度？从而避免税收管理员工作无序。 （二）工作职责得到落实 通过调查，大部分税管员对自己的岗位职责、工作要求

10、很清楚，对目前的工作岗位满意，对自己的工作有明确的目标；税管员每月户籍巡查的次数都在2次以上；日常工作中企业税管员工作重点放在税源监控和纳税评估上，个体税管员工作重点放在户籍巡查上；税管员按季对税源增减情况进行分析报告，找出问题，加强管理；每月申报期，税管员都进户辅导纳税人办理申报，减少了申报差错现象，对纳税人政策不懂而前来咨询的纳税人都能及时予以答复；大多数税管员为能更好服务纳税人，不断加强自身学习，同时我局每周三下午利用半天的时间开展培训，以提高税管员的业务素质和政治素质。 （三）税源管理得到加强 通过制定办法，明确职责，使税收管理员对税源的了解、管理比以前更全面，城区和各乡镇纳税人的税务

11、登记率都在95以上，亮证经营面也基本上达到了100。同时通过填写工作日 志，促使税收管理员经常深入纳税人了解生产经营情况，掌握第一手资料，确保了信息的真实性，信息利用质量明显提升；通过户籍巡查，部门信息交换，漏征、漏管现象明显减少。 (四)通过纳税信用等级评定 对纳税人实行分类管理，提高了纳税人依法办理相关涉税事宜的意识，同时根据行业不同，制定了行业控管办法，对企业按行业进行分类，实施行业化税源管理。对个体纳税人按地段进行分类，实施分段包片的税源管理。对达起征点和不达起征点个体工商户实行分类管理，通过较为科学的方式定税，并公示定税情况，接受社会和纳税人监督，税收征管水平整体得到了提高；通过税管

12、员上 _，提供税法咨询和办税辅导，督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税，xx年全县共入库一般性地 方税收收入2766万元，比去年同期增长799万元，增长率达29%。 （五）纳税评估深入开展 每月纳税申报期结束后, 税收管理员结合日常管理掌握的信息，根据审批后纳税评估工作计划，对确定为重点评估对象的申报、入库情况进行纳税评估。需要进入税务约谈或调查核实环节的，做到了约谈、调查有审批，正式实施有通知，所有操作有记录。工作流程监控严密，使用统一的文书反映，分行业、分地域归纳评估结果，总结单项纳税评估管理办法。在实施税源分类管理的工作中，针对不同行业特点，分别测算，确定纳税评估指标及预警参数，以

13、对个别重点行业开展纳税评估，逐步推动整个 纳税评估工作的开展。 二、推行和落实税收管理员制度存在问题 (一)工作职责落实不够到位 总局制定的税收管理员制度界定了税收管理员六大职责，但在思想上，有些管理员仍然存在对自身的职责了解不清，工作盲目开展，职责履行不够好，认为税收管理员制度与过去的专管员制度没有多大的区别等模糊认识。在调查中发现，税收管理员在户籍管理、催报催缴等方面做的较好，但其他工作开展情况不很到位。特别是对纳税人的动态信息监控方面，税收管理员缺乏深入实际，对纳税人的生产、经营情况以及发展趋势，掌握不够，从而导致了税源信息掌握不全。 (二) 税收管理岗位人员编制太少，管户多人手少。平均

14、每个税收管理员要管理175户纳税人，管理力量明显不足。这样就造成管理人员相对紧张的矛盾就凸现出来，很难实施精细化管理。 (三)工作日志填写质量不够高 工作日志是贯彻落实好税收管理员制度的一项重要手段，全面反映了税收管理员的日常工作情况。在对税收管理员的工作日志进行抽查时发现，有的税管员工作日志填写不规范，有的像记“流水账”，什么都记，没有重点，反映不出核心问题；有的填写时敷衍塞责，甚至认为记日志没有必要。 (四)税收管理人员素质不够强 一是部分税收管理员业务水平较低，业务能力不强，不懂财 会知识，缺乏沟通能力，致使所采集的信息质量不高，税源监控基础薄弱；二是有的税收管理员责任意识不强，工作草率

15、马虎，没有深入企业调查了解，管理措施没有落到实处，造成了税源监控上的空档。三是国、地税分设后，人手紧张，新生力量不足；四是纳税人的经济成分、结构、性质、规模等发生了巨大变化，税收政策的变化也相对较多，项目工程一个又一个，但对税务人员的专业化培训相对较少，由于年龄的变化，安于现状，无功无过的心态较为普遍；税收管理人员的政治业务素质不能适应税收征管业务的需要。税收管理不仅要掌握税收管理、纳税评估和税务稽查的程序和方法，而且必须熟练掌握企业的财务会计知识，还要了解企业的生产经营过程，具备相应的分析判断能力。但是在实际工作中，税收管理人员的业务素质却不能适应税收管理需要的现象较为明显，一些税务干部对最

16、基本的销售、成本、费用的逻辑性不合理也不能发现。工作中存在一定的拈轻怕重，重实惠怕吃苦的思想。 (五)纳税评估不够完善 纳税评估是税收管理员的一项重要工作职责，但是限于目前的条件，我们还没有形成完整的评估体系，预警指标设臵不准确、合理，致使我们的纳税评估工作一直在初级阶段徘徊，评估的质量普遍不高，基本上处于应付状态，没有多大的参考价值。 (六) 税收管理员制度的绩效考核比较难 除利用计算机记录信息考核外，人工考核工作量大，需要考 税收管理员制度执行情况及存在问题 xx年8月，国家税务总局颁布了关于进一步加强税收征管工作的若干意见，把税收管理员定位为“信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估

17、员和税收监控员”的五员身份。xx年3月，国家税务总局颁布了税收管理员制度（试行），明确了税收管理员的工作职责和管理要求。 税源是税收的基础，税源管理是税收管理的核心和起点，是加强税收管理的关键。税收管理员制度在征管基础网络中处于重要位置。抓好税收管理员制度的落实，是当前税收管理工作中的重要内容，是落实新征管模式的基础性工作，也是解决“淡化责任，疏于管理”的问题的重要举措，对于进一步明确税收管理员职责，促进税源精细化管理，提高依法治税水平，提高税收征管质量和效率，都具有重要的意义。 一、 我局税收管理员制度执行情况 （一） 我县税收管理员的基本情况 税收管理员是指基层税务机关及其税源管理部门中负

18、责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。他们具体地行使国家授予税务机关的税收管理、税收执法、纳税服务等职能。税收管理员是税务机关的最基层，是各种税收基础工作的实践者，是与纳税人朝夕相处、密切联系的执法者和服务者。 税收管理员在实际工作中担负着管理与服务的双重职责。一方面 我县按照“城乡一体化”的要求，只设立税源管理科一个内设科室作为税源管理机构。税源管理科共有工作人员13人，其中9人为税收管理员，管辖全县2150户税源，其中个体户 户，一般纳税人 户，小规模企业 户。税收管理员占全县在岗工作人员的18%。在硬件方人手一台电脑，保证工作的高效进行。 （二） 执行税收管理员制度的经验 税收管

19、理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。税收管理员制度吸取和发挥了专管员对企业生产经营情况和税源状况比较了解以及税源管理责任明确的优点，完善事前、事后监控机制，强化对纳税人的动态管理，可更好地开展“零距离”、贴近式、深层次的纳税服务，进一步提升了税收管理的质量和效率。 1.科学划分岗位，夯实税收管理员制度落实基础。首先，明确管理岗位，将全县2150余户纳税人全部分配到9名税收管理员身上，个体按地段、乡镇分开，企业按一般纳税人和小规模企业划分，做到户户有人管。其次，在大分工的基础上创新性地设立税收管理员小组

20、，按照管户类型的不同将税收管理员划分成，个体户小组、一般纳税人小组、小规模企业小组，使职责分工与工作协作能有机结合，实现科室内部工作上分与和的协调统一。再次，我局对全县税源进行了分类，设立重点税源管理岗，力求把好钢放在刀刃上，把精兵强将放在重点税源管理上，达到“大户管细、小户控全”的目的，实现了税源的“分类管理，分级监控”，做到了重点税源精细化管理，中间税源专业化管理，核定户规范化管理，零散税源协、护税管理，形成了全覆盖、无缝隙的税源监控网络和征管链条。 2.量化工作目标，规范税收管理员工作程序。在划分好岗位的基础上，明确管理员工作职责，即做好“五员定位”：即信息采集员、纳税评估员、税收分析员

21、、政策辅导员、纳税服务员。具体职责包括：纳税辅导、催报催缴、文书审核、行政处罚、纳税服务(包括纳税提醒、税收约谈、查前辅导)、纳税评估、重点税源分析、实地巡查和资料审查，纵有范围、横有职责。 并针对综合征管软件业务工作规程，对管理员进行培训，量化工作目标，对每项工作职责进行量化，明确工作标准和工作时限，使税收管理员不但知道自己该干什么，而且清楚怎么干，干到什么程度。 3.重视税收管理员培训，客观评价税收管理员工作。我局针对税 收管理员的工作实际，有目的、有计划的开展培训工作。多次举办财务会计知识培训、电脑操作培训、纳税评估报告写作培训，从而系统的逐步的提高税收管理员的工作素质。并将培训和考试相

22、结合，考试采取封闭式，单人单桌，50岁以上实行开卷独立完成，50岁以下闭卷考试，组织严密、要求严格，真正考出了水平,检测了能力，满足了工作需要。 在注重业务能力培训的同时不忽视政治。围绕工作纪律、政治素养、勤政廉洁、团结同志等内容，实时的举办集中学习，并要求人人有学习笔记和心得体会，并根据日常工作的需要制定了税收管理员下户制度、制作税收管理员下户反馈卡，确保税收管理员的廉政勤政。 二、 税收管理员制度在执行中存在的问题 我局通过四年来税收管理员制度的执行，发现存在以下问题亟待解决： 1.税源管理机构太过集中。受“城乡一体化”机构改革的影响，全县所有税务所（分局）遭裁撤，现全县只设有税源管理科一个内设科室负责管理全县纳税人，税源管理机构高度集中，造成对边远乡镇税源管理有效性的缺失。且税源管理科是县局的内设科室，只是代表县局进行行