82征税和纳税1

1、第八课、财政与税收,第二框,征税和纳税,“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。,兑,禾,学习目标,1、税收的含义 2、税收的基本特征及其相互关系 3、税收的种类 4、增值税和个人所得税 5、公民自觉依法纳税的必要性 6、违反税法的四种行为 7、公民应怎样对待国家的税收？,一、税收及其种类,、税收的含义,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,主体,目的,依

2、据,地位,凭借,(有国就有税),(有税必有法),犀利哥纳税的故事,犀利哥回到家乡后，开了个小饭馆,但没有经验，生意不好。这一天，税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员潇洒哥登门征税,探究活动: 税收具有哪些基本特征?它们之间具有什么关系?,第一幕：犀利哥耍横 犀利哥：如果我不缴你能把我怎么样？ 潇洒哥：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政治权利强制征税，纳税人必须依法纳税，我们税务机关也必须要依法征税，否则要受到法律惩罚。不信你看看这些资料。 （潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资料。最后犀利哥乖乖地缴了税！）,问题1：这段对话体现了税收的哪个特征？

3、,强制性： 国家凭借政治权力凭借强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。,第二幕 ：犀利哥耍赖 犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。 潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！比如你平时坐公交，油价涨了，可公交票价没涨，就是国家财政在进行补贴！,问题2：这段对话体现了税收的哪个特征？,无偿性： 就具体的征税过程来说，国家取得的税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要直接对纳税人付出任何代价,第三幕：犀利哥讨价还价 犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 潇洒哥：这可不行

4、！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！,固定性： 以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,问题3：这段对话体现了税收的哪个特征？,第四幕 ：犀利哥狡辩 犀利哥：谁说不能改？台风“菲特”过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！ 潇洒哥：那是国家根据相关政策给予的税收优惠。你现在的情况不同啊！,税收的固定性不是指税收一经确定就一成不变了。税收制度和政策会随着经济形势的变化而变化。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一定时期内稳定下来。实际上，税收固定性是指税种、税率、征税对象等在税法上的确定性。因此，税收的固定性是相对

5、的。,问题4：国家对灾区实行税收优惠政策，是否违反了税收的固定性(固定性是否意味着一成不变）？,2、税收的基本特征及其及其相互关系,强制性,（1）基本特征,无偿性,固定性,税收的这些特征集中体现了税收的权威性。税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,税收的“三性”集中体现了税收的权威性。税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志,项 目,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税,利,债,费,具体 分析,（2）税收三个基本特征之间的关系,税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 税收的无偿性和强制性又决定它必须具有固定性。,3、我国税收的种类,根据征税

6、对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税五大类，共二十多种。,其中影响很大的两个税种是,增值税、个人所得税,4、增值税与个人所得税,（1）增值税（属于流转税）,含义： 征税对象： 纳税人： 税率： 计算方法： 作用：,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。,增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。,分为三档，基本税率17、低税率13%和零税率,应纳增值税额=销售收入x适用税率购进商品已纳税款,可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产环节企业偷漏税行为。,探究问题： 小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8

7、500元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？,（150008500）17% 1105元,注：应纳增值税税额=销项税额进项税额 销项税额1500017% 进项税额=850017% 以购进发票上署名的税额为准进行抵扣,参考答案,纺织厂布料8500,服装厂衣服15000,增值额6500,棉纱厂棉纱,（2）个人所得税（所得税）,含义： 纳税人： 征税对象： 应税项目： 税率制度： 特点： 作用：,在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得的所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年的个人，而从我国境内取得的所得,个人所得,个

8、人所得税是国家对个人所得征收的一种税。,个人所得税按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率两种形式。,实行, 高收入者多纳税，低收入者少纳税。,增加财政收入，调节个人分配，实现社会公平,课本70页,探究问题三： 小明的母亲每月工资3400元，父亲是大学教授，每月工资4400元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？,犀利哥耍赖 犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。 潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！比如你平时坐公交，油价涨了，可公交票价没涨，就是国家财政在进行补贴！,根据潇洒哥说话的内容，你认为公民为什么要依法纳

9、税？,二、依法纳税是公民的基本义务,纳税光荣,1、公民依法纳税的必要性,税收的作用：税收是国家发挥作用，实现其职能的物质基础；,税收的性质：我国税收的性质是取之于民、用之于民的，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；,公民的权利与义务的关系:每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,造假帐,虚假出口,没钱,逾期不交,2、违反税法的行为,少缴或不缴税款,欺骗、隐瞒,拖欠,暴力、威胁,欺骗,骗取税收优惠,骗税与偷税的主要区别在于:前者是骗取税收优惠,后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。,违反税法的行为,偷税: 欠税: 骗税: 抗税:,小明和小华去到一家馆子用餐，共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得2杯价值3元的西瓜汁。,如果你是小明或小华，你会怎么做？,消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库;同时，发票也是消费者维权的凭据。 公民应当以主人翁的态度监督、检举各种违反税法的行为，以维护人民和国家的利益。,群策群力，进言献策,在现实生活中，虽然我们懂得“民不可一日无国，国不可一日无税”的道理，但是因为征税体制不完善和纳税人意识不强等原因造成税款流失的现象相当严重，依法征税、诚信纳税依然任重道远。 请你联系实际，从公民怎样对待国家税收建言献策。,3、