《企业财务会计》课件学习情境1 货币资金业务核算

1、学习情况1货币资金业务核算，库存现金，银行存款，其他货币资金，学习内容，货币资金，以及生产经营过程中货币形式的部分资金。具有不同的存储位置和用途，分为33，360现金、银行存款和其他货币资金。学习子场景1.1库存现金业务核算，能力目标能正确填写与库存现金相关的业务单据，并能根据实际业务处理库存现金的会计处理。知识目标熟悉现金管理和控制系统，掌握现金收支的会计处理流程，学习目标，首先，现金管理，现金，指所有货币资金和现金等价物。是指存放在企业会计部门并由出纳管理的货币，包括库存的人民币和外币。会计中的现金概念是指狭义的现金，广义的：和狭义的：学习子场景1.1库存现金会计，1。现金、员工工资、津贴

2、、个人劳动报酬、科技、文化、艺术、体育等各种奖金的使用范围。按规定奖励给个人的各种劳动保险和福利费用，以及国家规定的个人购买农副产品和其他物资的其他费用。出差人员必须携带的差旅费(1000元人民币)结算起点以下的零星费用，由中国人民银行确定为其他需要现金支付的费用。学习子场景1.1库存现金业务会计，2。库存现金限额，为了保证企业的日常零星开支，公司允许保留，经企业银行批准。一般根据单位需要确定3 5天，偏远和交通不便地区不超过15天。超过限额的现金应在当天结束前存入银行。研究子场景1.1库存现金业务会计，库存现金限额，3。现金收支要求，无现金支付，无现金提款借据，无公款私存，无小金库设立，研究

3、子情景1.1库存现金核算，4。现金内部控制、岗位责任制、资金账户管理、票据盖章管理、无人办理全过程授权审批制度、常规授权和特殊授权。付款批准。付款审查。处理付款。内部审计师检查和计数，学习子场景1.1库存现金业务会计，2。库存现金业务核算，(1)现金的一般分类核算，1。账户设置，学习子场景1.1库存现金业务会计，1。现金收入核算，从银行提取现金，收取员工出差报销时归还的剩余贷款，收取低于结算起点的零星收入，对原因不明的个人收取罚款。会计贷款：库存现金：银行存款(其他业务收入、其他应收款)；学习子场景1.1手头现金业务会计；2.现金支出会计；企业按照现金支出范围的规定支付现金时的借款；其他应收款

4、(应付给员工的工资、管理费用等)贷款：手头现金；学习子场景1.1手头现金业务会计；(2)现金的详细分类核算。登记者的出纳记账是基于现金收支凭证、银行存款和付款凭证，当天的账面余额=前一天的余额，当天的收入-当天的支出。研究子场景1.1库存现金核算，现金账簿，(3)库存现金核算，分类库存，监督库存法，现场库存法。盘点期间，收银员必须在场清点现金。出纳和库存保管员签字盖章。1.概念：现金检查是指清点和检查手头的现金。现金检查，学习子场景1.1库存现金业务核算，2，现金检查内容，账户是否相互一致，顶级银行是否超限额，公共资金是否私下保管，学习子场景1.1库存现金业务核算，3，现金检查结果的会计处理，

5、(1)账户设置，库存净损失，损坏，库存净收益，以及企业财产损失和溢出，并找出原因，在期末结账前进行处理，核算企业在财产清查过程中发现的问题学习子场景1.1库存现金业务的核算，(2)库存现金盈余(长期资金)的核算处理，借款：库存现金贷款：待处理财产损失，第一步：库存现金盈余发生时，第二步：根据盈余原因，批准转卖，借款：待处理财产损失，其他应付款(应付单位或个人)， 非营业收入(无法查明)(3)现金短缺的会计处理(短段):待处理的财产损失贷款：库存现金，第一步：现金短缺，第二步：根据短缺原因审批后核销，借入其他应收款(库存现金)管理费用(原因无法查明时)贷款：待处理的财产损失贷款，学习子场景1.1

6、库存现金业务会计，例1:现金支票，1520000152000元整。 212，118，工资，张强，第二节原始证明，示例2:2012年9月16日，我收到了甲方的800元欠款.2012年9月16日，库存现金，库存现金，2。甲方还款，应收账款8 0000元，甲方8 000元，1，案件3:2012年10月20日，600元，2012年10月10日，库存现金，偿还乙方欠款及应付账款，1。支付2、6 4、1、李雨差旅费用现金、6 1、期初余额、160，000、6 2、6 3、6 4、从银行提取现金、销售商品、李雨报销差旅费用、560，000、5，579，850、400，000、5，605，850、支付5银元3

7、0000，4000、6 10现在支付2、购买办公用品、8000、借款、550 根据业务实际，了解银行存款管理的相关规定，熟悉各种银行结算方式的特点和结算程序，学习目标和学习子情况1.2银行存款业务会计，一、银行存款概述，指企业在银行或其他金融机构存放的各种资金。 (1)银行存款账户管理基本账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户银行存款学习子场景1.2银行存款业务核算，(2)银行结算纪律，不允许签发无资金担保的票据和远期支票，不允许签发、获取和转让无真实交易的票据，不允许通过占用银行信贷进行债权债务，不允许不合理地拒绝从银行和其他人处提取资金进行支付。不得违反规定擅自占用他人资金开立和使用账户

8、。学习子场景1.2银行存款业务核算，二是银行结算方式，商品交易、劳务供应等交易产生的现金收付，以及付款人通过银行向收款人支付款项的行为。银行结算，转账结算，学习子场景1.2银行存款业务核算，(1)支票，1。有三种类型的特征支票：现金支票(现金提取)、转账支票(转账)和普通支票(现金提取和转账)，它们只有在交叉后才能转账。适用于同一结算区域内单位和个人的各种款项结算。禁止签发空白支票，签名与预留银行签名不一致的支票。否则，银行将退票并处以5%至1000元的罚款；持有人有权要求赔偿支票金额的2%。转账支票的即期付款期限为签发之日起10天。由出票人签发并受办理支票存款业务的银行委托，向收款人或持票人

9、无条件支付一定金额的即期汇票。支票，学习子场景1.2银行存款业务核算，付款人(出票人)，收款人银行，收款人银行，出票人银行，2，转账支票结算流程，学习子场景1.2银行存款业务核算，学习子场景1.2银行存款业务核算，例如2010年9月20日，用银行存款支付人民币18，520元。， 1，852，000，18，000伍佰20元整，2010年9，020元，实物货币，李峻尹铭，海南经贸科技有限公司，研究子场景1.2银行存款业务核算，研究子场景1.2银行存款业务核算，(2)单位和个人各种资金的汇兑、结算，均可采用汇兑结算方式。交换分为两种类型：邮件传送和电报传送，由汇款人选择。汇款可以申请支取和支取外汇。

10、汇款人委托银行向收款人付款的结算方式。汇兑，学习子场景1.2银行存款业务核算，学习子场景1.2银行存款业务核算，(3)委托收款，单位和个人可以使用委托收款结算方式与付款人的债务凭证(承兑的商业汇票、债券、存单等)进行支付结算。)。委托收款可以在同一个城市使用，也可以在不同的地方使用。付款人可在收到通知后3天内拒绝付款，否则视为同意付款。收款人委托银行向付款人收款。一、委托收款、学习子情景1.2银行存款业务核算，(4)收款和承兑，适用于国有企业、供销合作社和城乡集体工业企业经银行同意。适用资金的商品交易及由此产生的货物寄售、寄售和赊销款项除外。收款人办理托收时，买卖合同规定托收承付结算，每张交割

11、凭证的结算金额起点为10000元。新华书店系统的起价是1000元。承兑付款(承兑期限为3天，期限内拒绝，逾期银行自动转账)，检验付款(承兑期限为10天)，收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取样式项目，付款人向银行确认付款结算方式。托收承付，学习子场景1.2银行存款业务核算，2。银行存款业务核算，(1)银行存款一般分类核算借方：银行存款贷款：现金(主营业务收入等。)借方：原材料(库存商品、材料采购、管理费用等)。)贷款：银行存款，学习子场景1.2银行存款业务核算，(2)银行存款明细分类核算，存款日记账中的记账员根据账面余额对账，学习子场景1.2银行存款业务核算，3。银行存款清单，1

12、。具体的盘点方式，检查方式，即与存款日记账和开户银行转账的“对账单”核对。存款日记账，余额一致，余额不相等，开户银行的银行对账单应逐一核对。学习子场景1.2银行存款业务会计，2。未结清项目，指一方取得凭证，另一方因企业与银行取得相关凭证的时间不同而尚未入账的金额。不到账，(1)企业已经收到账，银行还没有把钱入账。(2)企业已付款，但银行尚未付款。(三)银行已经收到并记录但企业没有记录的款项。(4)银行支付而企业未记录的金额。在未清项目的情况下，银行存款的清查主要是通过编制“银行对账单”来进行的。例如，一家企业以2000元人民币销售商品，并收到一张转账支票，但该支票尚未存入银行。例如，该企业签发

13、了一张3000元人民币的转账支票来支付购买材料的费用。支票已交付给供应商，但另一方尚未将其交付给银行。例如，一家企业向外国客户销售3210元商品，并委托银行收款。现在，银行已经收到收款，但企业还没有收到收款通知。企业签订协议并委托银行支付水电费用。银行本月已经支付了1700元的水电费，但企业没有收到付款通知。研究子场景1.2银行存款业务会计，3，银行对帐报表汇编(3)银行已收取销售款3210元，但企业未收到收款通知。(4)银行本月已支付水电1700元，但企业未收到付款通知。、92700、95210、2012831、3210、2000、3000、1700、94210、94210，学习子场景1.2

14、银行存款业务会计。如果它们不相等，就意味着簿记有错误，应该进一步检查账目，找出原因。调整后的银行存款余额是企业可以使用的银行存款的实际金额。银行存款对账仅用于核对账户，以便发现和解决问题，不能作为对账的依据。企业未入账的未清项目，只有在收到银行转账的结算凭证后才能入账。学习子场景1.2银行存款业务核算，课堂操作问题，(1)1)9月20日至月末，农行公司在存款日记账中记录的经济业务如下：20日收到销售转账支票6500元。21日，一张0130号支票被开出，支付了12000元的买入价。23日，签发了一张0131号支票，支付2500元的运费和杂费。26日，我收到一张3200元的转账支票。28日，公司签

15、发了一张0132号支票，用以支付公司4800元的日常办公费用。30日，一张0133号支票被开出，用来支付下半年24000元的租金。30日，存款日记账的账面余额为16.8万元。(2)9月20日至银行对账单所列月末，农行公司的经济业务如下：20日，农行公司银行存款利息结算为人民币1，523元。22日，我收到一张6500元的销售转账支票。23日，我收到了中航公司的0130号支票，金额为12000元。25日，银行为中航公司支付了2900元的水电费。26日，我收到中航公司的0131号支票，金额为人民币2500元。29日，它为中航公司从外国买家那里收取了10600元。30日，银行对账单余额为202，823

16、元。请根据以下信息代表中航公司完成银行对账单的编制。银行对账表，编制单位：农行，201X年9月30日单位：袁，学习子场景1.3其他货币资金业务核算，能力目标能正确填写与其他货币资金相关的业务单据，并能根据实际业务对其他货币资金进行账务处理。知识目标了解其他货币基金的概念，熟悉其他各种货币基金的特点。学习目标：首先，其他货币基金的概念是指除手头现金和银行存款以外的各种货币基金。研究子场景1.3其他货币资本业务会计、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、保证金存款、投资基金、出站存款等。其他货币资本，2。其他货币资本业务会计，研究子场景1.3其他货币资本业务会计，(1)银行本票存款，1。功能可以用于转账，现金本票可以提取现金(申请人或收款人不允许申请)。有两种类型的本票：非固定本票和固定本票(1000、5000、10000和50000)。本票自签发之日起，最长不得超过2个月。在有效付款