会计综合模拟实验一

1、第一支笔：表现借：库存现金元4000元贷款：银行存款元人民币4000元原始证明书：现金支票存根第二笔：借备用资金流程：借款人填写申请书，相关负责人按照内部控制管理制度审查出纳审查后，支付现金借款借方：其他应收款营业部张力3000贷款：库存现金人民币3000元原始证书：借金书第三届：通过收款申请取得银行票据借方：其他货币资金银行票据存款60000贷款：银行存款中行人民币家庭60000原始证明书：银行票据委托书第四次：买食堂的餐具借：对应员工报酬福利费1287贷款：银行存款中行人民币1287原始证明书：转账支票存款、增值税专用发票(发票连)分配福利费：借：管理费用工资和3笔经费1287贷款：对应员

2、工报酬福利费1287(该企业不是提案方式，而是实际发生时直接列支敦士登)第五笔：出口销售产品借款：应收账款-美元帐户-马来西亚PS贸易公司99000美元人民币贷款：主要营业收入(刺绣机1台10台，刺绣机2台10台)按当月1日的汇率换算成人民币，应收账款用换算成外汇的人民币同时记账。原始证明书：出口增值税专用发票暂时不结转主要的营业成本。 因为产品的生产和销售是滚动进行的，所以此时还不能计算产品的单价。 一起结转到月末。借款：应纳税费-应纳增值税-出口到达国内销售. 1信用：征税费用-应纳税增值税-出口退税. 1出口实施减免政策的双曲馀弦值。第六届：收回应收款借：银行存款-中行-人民币信用：应收

3、账款-北京博大进出口贸易公司第七届：收回美元应收账款借：银行存款中行-美元户31904美元. 08元人民币会计费用1113.92信用：应收帐款-美元帐户-马来西亚PS贸易公司32000美元原始证明书：收款通知(请注意，此时的财务费用包括手续费96美元的财务费用和汇率变动的汇率损益。)(调出应收款元帐户馀额)第八届：付款取得本票借方：其他货币资金-银行本票存款贷款：银行存款-中行-人民币原件证明书：本票申请书第九届：用银行票据购买库存借方：材料采购-低价消耗品48600应纳税额-应纳税额-应纳税额8262信用：其他货币资金-银行票据存款56862原始证明书：增值税专用发票(发票连)检查入库：借方

4、：运转材料-低消耗品-低1# 58*900=52200信用：材料采购-低价消耗品48600材料成本差异-低成本、易消耗的材料成本差异3600原始证明书：入境发票第十届：购买印花税借方：管理费用-税金2350贷款：银行存款-中行-人民币2350原始证明书：发票和转账支票存款第十一届：上月交税借方：征税费用-不支付增值税-城建税17383.8-教育附加费7450.2-企业所得税-个人所得税5400贷款：银行存款-中行-人民币纳税时间、期限、流程介绍原始证明书：纳税证明书第十二届：用银行本票购买库存借方：材料采购-原材料应纳税-应纳税-应纳税-应纳税52700信用：其他货币资金-银行本票存款原始证明

5、书：增值税专用发票(发票联)检查入库：借方：原材料-购买半成品-购买2# 100*3000=材料费用差异-材料费用差异10000贷款：材料采购-原材料原始证明书：入境发票第十三届：归还借来的货款借款：应付款-上海轧钢厂. 6贷款：银行存款-中行-人民币. 6原始证明书：电汇收款通知书第十四届：收回银行票据盈馀借：银行存款-中行-人民币3138信用：其他货币资金-银行票据存款3138原始证明书：银行票据第4连第十五届：用银行承兑票据购买库存借方：材料采购-原材料98400应纳税额-应纳税额-应纳税额16728信用：应付票据-银行承兑票据原始证明书：付款委托单银行承兑合同检查入库：借方：原材料-购

6、买半成品-1# 80*1200=96000材料费差异-材料费差异2400贷款：材料采购-原材料98400原始证明书：入境发票第十六届：工程验收竣工借方：固定资产-房屋和建筑物贷款：建设工程-现场扩建工程原始证明书：竣工检验书第十七届：销售商品借方：应收票据-商业应收票据-温州怡富贸易公司贷款：主要营业收入(刺绣机1号20台、刺绣机2号30台)应税费用-应税增值税-销售税原始证明书：增值税专用发票第十八届：收回注销的注销借款：应收账款天津红星公司40000贷款：准备坏账准备金-应收帐款40000借：银行存款-中行-人民币40000贷款：应收账款天津红星公司40000原始证明书：电汇收款通知书第十

7、九届：报销培训费借：员工报酬-员工教育经费800贷款：库存现金-人民币800原始证明书：费用申报单研修费发票第二十届：归还票据货款借方：应付票据-商业承兑票据贷款：银行存款-中行-人民币原始证明书：付款通知第二十一届业务：公益性捐款支出借：营业外支出60000贷款：银行存款-中行-人民币60000原始证明书：捐赠支出收据、转账支票存根第二十二届业务：清算差旅费，退还剩馀资金借方：管理费用-交通费2400库存现金-人民币600信用：其他应收款-营业部张力3000原始证明书：差旅费发票的现金收据第二十三届业务：实际工资借：员工报酬-工资. 38财务费用200贷款：银行存款-中行-人民币. 38原始

8、证明书：转账支票存款薪金签名已公布第二十四届业务：代扣个人所得税借：应付员工报酬-工资5309.96贷款：征税费用-个人所得税5309.96第二十五届业务：计入企业负担的五险一金借方：管理费用-五危险一金. 74贷款：员工报酬-保险. 34员工报酬-住房公积金55711.4原始证明书：以五险一金汇总表为原始证明书第二十六届业务：缴纳住房公积金借：应付员工报酬-住房公积金55711.4员工报酬-工资55711.4贷款：银行存款-中行-人民币. 8原始证明书：住房公积金缴纳单第二十七届业务：缴纳保险借：应付员工报酬-工资50590.26-保险. 34贷款：银行存款-中行-人民币. 6原始证明书：保

9、险委托支付通知书第二十八届业务：支付广告费借方：销售费用90000贷款：银行存款-中行-人民币90000原始证明书：广告费、发票转账、支票存款第二十九届业务：缴纳财产保险费借方：管理费用-财产保险费和修理费33590贷款：银行存款-中行-人民币33590原始证明书：保险费发票转账支票存根第三十届业务：支付修理费借方：管理费用-财产保险费和修理费860征税费用-支付增值税146.2贷款：银行存款-中行-人民币1006.2原始证明书：修理费发票转账支票存根(修理费项目税可以扣除，但在本例中为了比对不扣除。)第三十一届业务：购买库存借方：材料采购-原材料24000应纳税额-应纳税额-应纳税额4080

10、贷款：应付款-天津大洋轴承公司28080原始证明书：增值税专用发行资料(账单连)检查入库：借方：原材料-购买半成品-购买3# 160*138=22080材料费差异-材料费差异1920贷款：材料采购-原材料1920原始证明书：入境发票第32届业务：预付款预约借：银行存款-中行-人民币40000贷款：预付帐目-北京威盛贸易有限公司40000原始证明书：发票第三十三事业：废弃固定资产借：固定资产整理20710累计折旧55290信用：固定资产76000第34项业务：产品销售借：银行存款-中行-人民币信用：主要营业收入应纳税额-应纳税额-营业税67150原始证明书：增值税专用发票的发票第三十五事业：处置

11、废弃的固定资产借：银行存款-中行-人民币6800贷款：固定资产清理6800原始证明书：发票取得证明书借方：固定资产清理150贷款：库存现金-人民币150原始证明书：收据结转处置净损益：借：营业外支出14060贷款：固定资产清理14060第三十六届业务：领取票据借：银行存款-中行-人民币信用：应收票据-银行承兑票据-上海佳美刺绣公司原始证明书：发票第三十七届业务：购买库存借方：材料采购-原材料应纳税额-应纳税额-应纳税额36682.6贷款：应付款-上海轧钢厂. 6原始证明书：增值税专用发票检查入库：借方：原材料-原料和主要材料-1# 30*2800=84000-2# 40*3200=材料费差异-

12、材料费差异3780贷款：材料采购-原材料原始证明书：入境发票第三十八届业务：支付电话费借方：管理费用-通讯费用3894.4贷款：银行存款-中行-人民币3894.4原始证明书：付款通知第三十九届业务：领取存款利息借：银行存款-中行-人民币1482.5贷款：财务费用1482.5原始证明书：存款利息收入列表第四十届业务：支付短期借款的第四季度利息借方：财务费用9100未付利息18200贷款：银行存款-中行-人民币27300原始证明书：利息清单第四十一届业务：支付长期借款第四季度利息借：建设工程-车库工程9858.33长期借款19716.67贷款：银行存款-中行-人民币29575原始证明书：利息清单第

13、四十二项业务：销售产品借款：应收账款-北京博大贸易进出口公司贷款：主要营业收入征税费用-应纳税增值税-营业税79560原始证明书：增值税专用发票接受清单第43届业务：销售退货借方：原材料-购买半成品-1# -5*1200=6000应纳税额-应纳税额-应纳税额-1062.5材料费差异-材料费差异-250贷款：应付款-大正机电公司7312.5原始证明书：赤字发票赤字发票发票发票第四十四届业务：清算费用借：销售费1548 (业务接待费1128 )信用：库存现金1548原始证明书：经费报表第四十五届业务：债务重组借方：固定资产-管理设备80000营业外支出6000信用：应收账款-上海红色公司86000

14、原始证明书：债务重组合同第四十六届业务：非货币性福利支出借方：应对员工报酬-非货币性福利5850贷款：银行存款-中行-人民币5850原始证明书：发票支票存根分配非货币性福利：借方：管理费用-工资和三笔经费5850信用：员工报酬-非货币性福利5850第四十七届业务：购买办公用品借方：生产成本-基本生产成本-铸件工厂-制造费用1100间接费用-机械加工厂-事务费900-组装工厂-事务费1600生产成本-辅助生产成本-机械修理厂-事务费950管理费用-事务费用1800征税费用-应纳税增值税-应纳税增值税1079.5贷款：银行存款-中行-人民币7429.5原始证明书：支票存款增值税专用发票第四十八届业

15、务：计入折旧借方：生产成本-基本生产成本-间接费用20600间接费用-折旧费用47000间接费用-折旧费用52900生产成本-辅助生产成本-折旧费用19600管理费用-折旧费用57607信用：累计折旧原始证明书：折旧汇总表第四十九届业务：支付和分配修理费借方：生产成本-基本生产成本-铸件工厂-制造费用2486制造费-机械加工厂-修理费4968间接费用-组装工厂-修理费6590生产成本-辅助生产成本-机械修理厂-修理费1962管理费用-修理费4249贷款：银行存款-中行-人民币20255原始证明书：修理费发票转账支票存根第五十届业务：购买固定资产借方：固定资产-管理设备45630贷款：银行存款-

16、中行-人民币45630原始证明书：发票支票存根第五十一届业务：库存赤字借方：未处理财产损益300信用：原材料-辅助材料-3# 20*15=300第五十二届业务：支付银行手续费借方：财务费用33贷款：银行存款-中行-人民币33第53项业务：销售产品借：银行存款-中行-人民币信用：主要营业收入16*37000=(刺绣机2 16台)应税费用-应税增值税-销售税原始证明书：发票增值税专用发票第五十四届业务：支付运费借方：销售费用13950应纳税额-应纳税额-应纳税额1050贷款：银行存款-中行-人民币15000原始证明书：支票存根运费发票第五十五届业务：无形资产价值摊销借方：管理费用-折旧和折旧1900贷款：累计折旧1900第五十六届业务：支付和分配电费借方：生产成本-基本生产成本-铸造工厂-制造费用9856制造费用-机械加工厂-水电费24640间接费用-装配厂-水电费11088生产成本-辅助生产成本-机械修理厂-水电