咨询热点问题汇编

1、12366咨询热点问题集咨询热点问题集(2007年11月修订)月修订) 目录税政类、税政类、税政类、税务类、税务类。 企业所得税. 83 个人所得税. 地方税金. 235 综合班.管理级的管理28管理级的管理 税务登记，税务登记. 312 管理发票. 申报征收.“三十四费用类”的规定是什么意思？三十四费用类_社会保险费.362， 残疾人就业保障金.39税政类税政类一、营业税一、 销售税一.1.厦门市的销售税征收点是如何规定的厦门市的营业税征收点是如何规定的？根据厦地税发200541号的规定，从2005年5月1日(指纳税所属时间)，营业税开始月的销售额增加到5000元，纳税开始月每次关于私人房租

2、销售税，依照原来的规定，月租金收入的征收点是1000元。 2 .我们公司向个人租赁住宅，承租人违反合同约定支付违约金。 我们公司向个人出租住宅，承租人违反合同约定支付违约金。 公司取得的违约金收入需要支付营业税吗？根据财税200316号的规定，公司和个人提供征税服务、转让无形资产、销售房地产的情况下，承销商因违反合同从承销商处领取的赔偿金收入包括在销售额中征收因此，你公司取得的违约金应该和租金收入一起缴纳营业税。 3 .我司是一家专业的电梯维护业务企业，如何判断营业税还是增值税？我司是一家专业的电梯维护业务企业，如何判断营业税还是增值税？根据国税函1998390号因此，企业销售电梯，对负责设置

3、、保养、维护的收入，不从事征收增值税的电梯的生产销售，而由从事电梯保养修理的专业公司对运行后的电梯进行保养修理的收入，征收营业税。4.4 .本公司为装修公司，有时提供单独的装修设计，这部分业务是否能纳入装修业务，本公司为装修公司，有时提供单独的装修设计，这部分业务是否能纳入装修业务可以缴纳营业税按照中华人民共和国营业税暂行条例的规定，纳税人兼有不同税目的征税行为时，必须分别计算不同税目的销售额、转让额、销售额，从高适用税率开始。 你们公司单独收到的设计收入和装修收入应该分别计算，并交税。 5.5 .我们的车列从事集装箱运输我们的车列从事集装箱运输，需要每月代替货主支付港杂费。 应该用哪张发票扣

4、除这些港口杂费？ 应该用哪张发票扣除这些港口的杂费？厦地税函20063号根据国家税务总局货物运输业营业税征收管理办法第13条的规定，对于开票纳税人发行的货物运输业发票上记载的运输费和其他价格外费，一律按“交通运输业”的税目征收销售税因此，货运发票发行的代收费费用(包括港费、码头费)必须在运费收入中按“交通运输业”的税目征收营业税。 自我申报纳税人从事代理港、码头等业务的，应当在财务上与运输业务分开计算，按代理业开具发票。 代理业务的销售税扣除项目可以按照营业税“代理业”的有关规定执行，但不得扣除运输业务的销售额。 6.6 .公司如何用用外币结算的运费计算销售税？公司如何领取用外币结算的运费计算

5、销售税？根据中华人民共和国营业税暂行条例实施细则，纳税人用外汇结算销售时，该销售的人民币汇率是销售发生当天或当月1日的国家的外汇汇率纳税人必须事先决定采用哪个换算率，确定后一年内不能变更。 7 .家政公司的搬家业务和运输业务一样家政公司的搬家业务和运输业务一样缴纳3%的“交通运输业交通运输业”营业税吗？ 国税发1994159号表明搬家业务要按“交通运输业装卸运输”的税目征收营业税。 8 .我公司是建设企业，在海外有建设项目，每月申报营业税时，应该申报海外的建设劳务吗？我公司是建设企业，在异地有建设项目，每月申报营业税时，应该申报异地的建设劳务吗？根据财税2006177号的规定从2007年1月1

6、日起纳税人应提供建筑业劳务，将每月在当地和异地提供建筑业征税劳务获得的收入全部向其机构所在地的主管税务机关纳税申报，并对当地提供建筑业征税劳务获得的收入支付销售税，同时从应申报的月(包括当月)起6个月内， 向机关所在地主管税务机关提供地方建筑业征税劳务收入的纳税证明书，其他情况下，应当向外国提供建筑业征税劳务收入，并向该机关所在地的主管税务机关缴纳营业税。 9.9 .我司是工程承包公司我司是工程承包公司，然后把工程承包给几个公司和个人，再把工程转包给几个公司和个人，我司需要代扣相应的营业税？如果建筑安装工程实施分包，总承包人按照营业税的有关规定扣除税金总承包人支付预扣税的，按照税收征管法第34

7、条的规定，向承包人发行代扣代收税款凭证。 承包人在总承包人签发的代扣代收税款凭证中，在项目总承包人主管地税机关发票费上打开窗口签发建筑业统一发票（代开），发票客户作为建安(劳务)分承包工程项目间的货款结算证明。 发票记账联或代扣代收税款凭证为营业税纳税证明书，发票或代扣代 收税款凭证的收入必须在自营业务中纳税申报。1010 .我公司为装修公司，业务形式为清包工，主材是客户亲自购买，我公司只提供稀疏的补助金。 我们公司是装修公司，业务形式是清包工，主材是客户自己购买，我们公司只提供稀疏的辅料。 装修成本全额支付营业税吗？ 按照材料、装修成本全额支付营业税吗财税2006114号文的规定，纳税人采用

8、清包工形式提供的装饰劳务，根据客户实际征收的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不包括客户自己购买材料的价款和设备的费用)确认纳税计算销售额上述清包工形式提供的装饰劳务，是指工程所需的主要原材料和设备由客户自行购买，纳税人只向客户收取人工费、管理费、辅助材料费等费用的装饰劳务。 11.11 .集团公司向银行借款支付给部下，利息收入是否缴纳营业税？集团公司向银行借款支付给部下，利息收入是否缴纳营业税？根据财税字20007号的规定，企业主管部门和企业集团的核心企业等部门(以下简称统一借方) 向金融机构借款后，将借入的资金分配给下属部门(包括独立核算部门和非独立核算部门)，按向金融机构支付的借款利率水

9、平向金融机构偿还的利息向下属部门征收，不征收营业税。 统一借方不得将资金分配给下属公司，以高于向金融机构支付的借款利率的水平向下属公司收取利息。 否则，视为具有从事贷款业务的性质，必须对下属公司支付的利息全额征收销售税。 12.12 .本公司用资金对外投资收益，需要缴纳营业税吗？本公司用资金对外投资收益，需要缴纳营业税吗？根据厦地税政一19981号文的规定，企业和个人用资金进行投资、共同经营、合作经营，参与双方的利益分配来承担风险但是，对固定收入的取得不承担风险的，视为贷款业务，对该固定收入，财务上如何处理，一律视为贷款利率，以“金融业”征收营业税。 13.13 .我部门体育场馆的对外经营，必

10、须是我部门体育场馆的对外经营。 “文化体育业文化体育业”还是“服务业服务业租赁”申报缴纳营业税还是职业税？ 厦地税函200331号规定，为了为游泳、乒乓球、羽毛球、网球等体育活动提供场所收入，要以对“文化体育业”征收营业税的租赁方式，为体育比赛提供场所获得收入，要以“服务业-租赁业”征收营业税。 14 .娱乐设施为顾客的娱乐活动分别计算饮食服务和其他服务收入，各个娱乐设施为顾客的娱乐活动分别计算饮食服务和其他服务收入，能支付各自的营业税吗？ 根据中华人民共和国营业税暂行条例实施细则第23条的规定，娱乐业的销售额是经营娱乐业向顾客征收的各种费用，包括入场费、台位费、歌费、烟酒和饮料费、经营娱乐业

11、的其他各种费用。 15.15 .把保龄球的营业税税率从保龄球的营业税税率降低到5%5%后，需要支付文化事业建设费吗？ 之后需要支付文化事业建设费吗？ 从2004年7月日开始保龄球按税率5%缴纳营业税，税目是“娱乐业”，必须决定缴纳文化事业建设费。16.16 .文化电影公司制作、广播电影节目，为客人提供文艺晚会企划、制作等收入的文化电影公司制作、广播电影节目，为客人提供文艺晚会企划， 提供制作等收入应该如何缴纳营业税？根据厦地税政一200013号的规定，文化电影有限公司从事电影节目的制作、广播等取得的着作权收入应该向“无形资产3354转让着作权”税目征收营业税17.17 .我公司是房地产开发公司

12、，现在的区划转让给另一家房地产公司，在转让土地使用权的过程中我公司是房地产开发公司，现在的区划转让给另一家房地产公司，在转让土地使用权的过程中，我公司营业税的纳税计算依据是什么？ 本公司支付营业税的纳税计算依据是什么？根据财税2003 16号文的规定，企业和个人购买的房地产或转让的土地使用权，以房地产或土地使用权的购买或转让的金额减去全额收入的金额为销售额。 18.18 .我公司自己建设现场销售，因为我公司自己建设现场销售，是按“房地产销售房地产”支付营业税还是按营业税暂行条例实施细则的规定，公司在建设建筑物后销售，其建设行为视为提供征税劳务。 因此，你公司在建设建筑物后销售，在缴纳“房地产销售”营业税的同时，还对应建设行为缴纳“建筑业”营业税。 19.19 .本公司是房地产公司，目前正在开发装修公寓。 主要的装修材料和公共汽车器具由公司统一购买。 我公司是房地产公司，现在正在开发装修公寓。 主要的装修材料和公共汽车器具由公司统一购买。 这些费用需要计入计算税金的销售额吗？ 部分费用需要计入计算税金的销售额吗？ 根据国税函199853号，中华人民共和国营业税暂行条例第5条“纳税人的营业额向纳税人提供征税劳务，转让无形资产，或销售房地产向对方征收的所有价格和价格外费用”的规定，纳税人向对方征收的内装和设备的费用一起入住宅销售价，并将“房地产因此，你公司要开发销售装修公