关于取消税收管理员制度的思考

1、关于取消税收管理员制度的思考 从江苏国税取消税收管理员制度的角度分析,2020/6/26,一、税收管理员制度历史回顾,（一）税收管理员制度的起源 （二）税收管理员制度的原则 （三）目前的税收管理员制度存在的问题,新中国建立到20世纪90年代初,20世纪90年代初到2005年初,2005年以来,“管户”,“管事”,“管户与管事相结合”,（一）税收管理员制度的起源,（二）税收管理员制度的原则,税收管理员制度要求税收管理员遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则 税收管理员的明责：信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估员和税收监控员。,（三）目前的税收管理员制度存

2、在的问题,1、管理幅度过大，征税成本过高。 2、保姆式管理并未废除，激励机制尚未建立。 3、税收管理员与税务机关的法律责任风险加大。,二、制度改革取消税收管理员制度,随着我国国内经济的进一步发展，税收管理员制度的各种弊病进一步显现，例如一致为企业诟病的税务机关征收过头税的问题，因此取消税管员的呼声日渐高涨。2011年，江苏无锡等地率先响应国家税务总局的号召，全面取消税收管理员制度。,（一）江苏省国税取消税收管理员制度的历史沿革 （二）改革取得的效果及分析,二、制度改革取消税收管理员制度,(一)江苏国税取消税收管理员制度的历史沿革,开发应用一体化税源管理平台，按“逻辑扁平化”思路，全面推进税源专

3、业化管理，对大企业实施“省局+行业办公室”团队管理模式，在省级实现风险信息自动生成、按户归集、自动排序和应对任务统一下达； 将税源管理事项分为基础管理和纳税评估，将纳税人依申请及调查审批等事项集中在办税服务厅处理，减少税管员自由裁量权; “211工程”（“2”即税收检查和纳税服务任务两个管理办法；两个“1”分别指税收职责清单和税收数据情报管理平台),（二）改革取得的效果及分析,1、信息化建设方面取得的成果 2、风险应对工作方面取得的成果,信息化建设,网上申报,网上税务局注册用户,涉税事项网上申请,自主申报,风险应对建设,直接入库成效,风险应对总成效,直接入库成效对同期组织收入贡献率,风险应对，

4、户均应对成效,三、经验借鉴,（一）调整管理职能，厘清征纳关系 （二）转变管理方式，突出风险导向 （三）压缩管理层级，强化风险管控 （四）规范管理流程，构筑严密防线,（一）调整管理职能，厘清征纳关系,江苏国税出台税收职责清单，以正列举的方式将税收管理职责划分为纳税服务和税收执法两类30项，将省以下国税机关自行制定的管理事项全部取消，明确每一事项的职能、程序和岗位设置，通过简流程与减事项，彻底廓清权责边界。 在对外厘清征纳关系的同时，江苏国税积极推进内部部门和层级之间的职能调整和转型,（二）转变管理方式，突出风险导向,先是彻底打破责任区管理员和纳税人之间一一对应的固定关系。通过税收检查和纳税服务工

5、作任务两个管理办法，确立“总开关”的工作机制。 其次是改变前置管理的习惯做法，减少直至取消巡查、核查等事前监督管理职责，建立以“前台办理、后台支撑、风险指引、分类应对、过程控制”为特征的税收管理新格局。,（三）压缩管理层级，强化风险管控,加强重要风险管控。主要是把基层管不了、管不好、容易产生管理漏洞和造成风险隐患的重要事项，集中到省局、市局层面来应对。江苏国税先后成立反避税调查和大企业风险应对专业团队，把全省系统反避税调查和重点大企业风险应对工作全部集中到省局层面。,（四）规范管理流程，构筑严密防线,流程防线 纠错防线 核查防线 问责防线,四、取消税收管理员制度带来的问题,江苏国税通过以信息化支撑下的风险应对为核心的现代管理方式取代传统“人盯户，票管税”的税收管理员制度，对税源的监控和管理采取了一些措施，相对减少了税收流失，增加了税收收入。但从实际情况看，这一举措也带来了另外一些问题。,四、取消税收管理员制度带来的问题,（一）管理机构职能“缺位” 税源管理的职能严重“缺位”，管户与管事相脱节； 征收人员就表征税被动接受纳税人的申报资料，不能自动收集纳税人的生产经营变动情况 （二）征管信息监控范围不全 个体户漏征漏管现象仍然存在； 纳税户所使用的发票信息不能全部进入信息系统 （三）征纳双方信息不对称 过分依赖纳税人自觉性的信息获取模式； 第