公司信贷业务尽职调查

1、公司信用业务职务调查要点和技术(流动资金贷款)，风险经理：杨海波，一，职务调查的定义，职务调查是指银行的客户经理，信用关系的开拓，本外汇信用业务的开展(包括表内业务、表外业务等)，在贷款后的管理过程中，根据职务调查的工作指导，进行职务调查的工作、二、职务调查的分类、职务调查包括第一次调查和跟踪调查。 初次调查是指初次接触被调查者，按照本调查指南规定的流程，对被调查者进行全面、详细的调查分析。跟踪调查是指，在第一次调查后，定期地或在被调查对象发生重大变化时，对被调查对象的跟踪分析。 职务调查的对象必须由流通企业、中小企业(一般加工类法人客户)、事业单位(医院、学校等)、政府性企业、房地产企业、项

2、目贷款、三、职务调查的原则、客观性、真实性、重要性、慎重性、1、2、3、4、职务调查团队的成员两人以上组成有信用就业资格，其中一人有两年以上信用就业经验。 相关人员回避。 文件要保密。 五、应形成职务调查方法，形成解决问题的框架。六、职务调查的方法工行的经验、管理周边信息查询证初步合理性分析人员的评价的实地调查主要管理人员和员工的采访分析资料的小组研究分析，主管人员进行研究。 一、围绕资料的收集和审查、调查分析目标，全面收集客户相关资料，包括反映其历史沿革、组织结构、相关关系、财务状况、经营状况、投资状况、信用状况等的资料，对收集的资料验证原件，判别真伪。 二、周边信息咨询证、周边信息咨询是职

3、务调查的必要环节，有助于了解企业的真正经营情况。 咨询部门包括政府部门(工商、税务、环保、电力、发电改革、海关、土管等)、银行业者、横断注册系统、销售客户、供应商、竞争对手、中介机构等。 (1)政府部门：包括工商、税务、环境保护、电力、发电改革、海关、土管等，通过询问这些部门，了解企业依法经营的情况，并对相关数据进行企业的实际经营进行比较分析。 (2)银行业者：通过咨询与企业有融资关系的银行业者，调查企业的偿还状况，分析银行信用状况。 (3)跨境登记系统：通过查询跨境登记系统，掌握企业银行融资情况、对外保证情况，与企业提供的融资数据进行比较分析。 (4)销售顾客和供应商。 通过咨询企业主要销售

4、客户和供应商，掌握应收账款的收回情况、应付账款的支付情况，分析企业的商业信用情况。 (5)竞争对手：通过调查企业的主要竞争对手，了解企业的竞争优势和劣势、行业的竞争地位。 (6)中介机构：通过调查企业相关会计师事务所、律师事务所、质押、担保机构等，了解企业是否有法律诉讼、民间融资、违反担保等重要事项。 从、三、初步的合理性分析、1、宏观上把握，找到切入点和“线索”。 针对企业经营中的重要财务指标，综合把握企业的经营状况、经营风险，有助于挖掘企业的重要风险点，实施职务调查2、实物资产：调查企业实物资产在总资产中的比例，掌握企业的资产实力。 实物资产包括固定资产和库存，从加工类工业企业的一般情况来

5、看，固定资产一般占企业总资产的20%-40%，库存一般占企业总资产的10%-20%，两者合计占30%-60%。调查实物资产时，必须重点理解资产权利、损失、实际市场价值3 .总资产增加和银行融资增加的比较。 分析企业的增长是否主要依赖银行融资。 其他应收款、短期投资和长期投资合计占总资产的比例。 分析企业是否将大量资金用于非营利业务。 4、行业总利润率与企业总利润率的比较。 是否有异常，加工类企业的毛利率一般不超过30%。 5、销售额的增长率。 了解企业销售收入是否有异常增加，防止销售收入增加6、主要产业业务收入占总销售收入的比率。 分析企业主业的集中经营情况，分析是否存在多种经营。 7 .销售

6、收入和总资产的配合比率(总资产周转率)。 比较企业总资产周转率和行业总资产周转率，分析是否有异常。8、流动资金贷款和销售收入的配合。 广义流动资金贷款包括银行短期贷款和应付票据，企业流动资金贷款的合理需求可以通过以下方法确定：方法1 :直接法的合理流动资金贷款需求=(平均货币资金平均库存平均预付款)-(平均应付帐款平均预付款) -平均货币资金的保证金以上的平均值是财务报表年初和年末年始数值的算术平均值。 方法2 :间接法的可用公式： OF=S(1-a%)(1 17%)/bK中，OF :企业合理流动资金贷款需求额。 s :企业本年度预计销售额。 a% :企业总利润率、销售额减去主要营业成本和营业

7、税。 b :现金周转率=360/营业周期=360/(应收帐款周转天数库存周转天数-应付帐款周转天数)。 k :调整系数主要是季节性要素、过剩储备要素等，取11.5的值。 正常加工类工业企业的流动资金贷款需求在销售收入中所占的比例一般在10%-20%之间，某些原材料价格高，季节因素大，或者进行了原材料过剩储备的企业，如金属加工企业，流动资金贷款的正常需求一般占销售额的30%以上。 销售收入与现金流的比率：分析公司的现金流状况和帐簿外销售(现金交易)是否存在。 四、控制人评价，主要评价企业法人代表(实际控制人)的信用状况和经营能力状况，分为a、b、c、d四个阶段，控制人的学历、专业就业年数、专业管

8、理能力、个人融资信用记录、社会评价、政治评价、个人和家庭国籍状况、控制从不良爱好情况等方面评价的得分范围是-100，100 ，85，100是a级，(70，85 ) b级，(40，70 )是c级，-100，40 是d级，控制人对d级的企业引起高重视，原则上不可追加融资具体的评价体系见附件二。 五、实地调查、资料验证。 包括企业的主题资格、产权构成、经营场所、财务状况、经营者的基本素质、经营管理水平等是否与资料一致。 考察企业经营状况。 生产流程、生产质量的关键管理点、生产线的运行是否正常、生产现场管理的规范和制度、库存仓库的保管(原材料、产品、产品的保管和堆积场)、产品的发货运输、市场的销售情况

9、等。 考察抵押的情况。 包括形态、地理位置、权利等。 六、主要高管和员工的采访，主要高管会见的采访包括法人代表(实际管理者)、总经理、财务负责人、技术负责人和投资负责人。 通过采访，了解高管对企业经营状况、财务状况和发展计划的看法，判断企业经营团队的实力。 通过对员工代表的采访，了解企业经营管理的指导性、企业文化。了解企业员工工作情况、工作热情和工作满意度的企业在实行国家就业制度、劳动保护制度、社会保障制度、住宅制度和医疗保障制度等方面是否违法。 七、处理、分析资料，通过资料收集、处理和以上步骤，从企业的基本情况、经营情况、财务情况、融资情况等方面全面分析企业。 八、小组讨论分析、主管人员讨论

10、、调查组讨论分析。 调查报告完成后，调查小组对企业的重要调查点和重要兴趣进行讨论分析，根据需要采用外部咨询机构支持决策。 由调查负责人审查、讨论。 上级主管人员审查、讨论调查报告的真实性、客观性及主要关注点，形成最终的调查结论。 六、职务调查的内容-十一项，企业基本情况企业经营者的资质与人力资源情况企业的业务经营情况研究开发和知识产权财务状况分析重大合同和诉讼发展计划与发展战略行业发展情况企业信用，融资情况企业对外保证情况企业的社会责任，一、企业基本情况企业有企业营业执照、技术监局代码、工商登记章程， 通过要求提供税务登记证、贷款卡、特别行业许可证、法人代表身份证、验资报告、合作、合作协议、产

11、票等相关基础资料和要求，调查企业的基本情况。 (1)企业成立和章程(投资协议、意向书、备忘录)等企业发展的历史变迁情况(2)股票变更情况、股东出资情况及验资机构验资情况(3)注册、事务、生产经营地址、联系方式等(4)企业经营范围、营业许可证内容、行业许可证(包括特殊行业资格证书)的情况(企业组织图的状况(包括实际的控制人、母公司、控股公司、出资子公司等) (6)股东构成及控股公司及持股比例的状况(7)股东的状况包括财务、经营、利益、投资等状况。 二、企业经营者的素质和人力资源状况，(2)判断企业会长、董事、监事、社长、财务负责人、技术负责人等干部的学历、经历、就业年龄、专业能力、更替等情况，判

12、断企业经营者的素质、经营管理能力；(3)企业的人员结构(学历、职务、年龄、部门) 和主要管理者的详细情况(年龄、职务、工作年龄、教育程度、技术职务) (4)企业和战略对应的人才计划(5)企业的新劳动法的执行情况，员工“五金”的缴纳情况(6)企业激励奖惩制度。 三、企业的业务经营情况、业务和产品销售和市场供给辅助系统的生产和质量管理相关交易；四、研发和知识产权；(1)技术研发人员的数量和专业素质；(2)在最近三年新产品每年开发的品种数、新产品销售数、销售收入和总销售收入中所占的比例(3) 企业产品与竞争对手产品的技术性能比较(4)开发的技术设备的配置情况(5)研发资金的投入金额(6)研发方式(技

13、术合作、技术交流、自主研究开发) (7)自主技术和专利技术(8)分析现在和今后3年的技术开发和研发项目一览表，分析其先进性和利益。 五、财务状况分析、基本原则：财务报表的真实性审查、根据需要与会计师事务所核对的过去三年的财务报表的审计情况和审计意见、最近一个月的即期报告情况应注意的特殊会计政策会计政策的变更情况合并报表的合并范围。1、财务报表科目分析2、财务比例分析6、重大合同和诉讼、1、重大合同2、重大诉讼、7、发展计划和发展战略、1、公司重大固定资产投资计划(项目进度、规模、建设周期、投资方式、资金需求量和来源)。 2、公司最近的发展战略、公司今后3-5年的业务发展目标(销售额收入、利润总

14、额等) 3、公司顺利实现上述发展目标的重要条件4、公司募集资金来规划投资项目情况。 八、行业发展情况、一、有企业的行业发展情况、二、行业供给和需求、行业竞争情况、行业结构情况、五、行业重要成功因素、九、企业信用和融资情况、一、企业其他行和私营账户开设情况2、他行和私营企业信用、评级情况3、企业其他行和我行融资详细情况重点分析公司现金流与短期债务的匹配关系，包括品种、金额、期限、利率、担保方式，分析企业资金链的紧张度，十、企业对外担保情况，(1)对外担保的细节，包括企业高管，对相关企业的担保，(2)担保物的检查。 主要调查抵押的合法性、价值、变化能力、有无抵押等情况，调查担保人的主体资格、经营情

15、况、担保能力、信用等情况。 抵押由两名现场实地调查，向土地、房地产等抵押登记主管部门确认抵押券的真实性和有无抵押。 保证时，两人要求保证企业在当地调查固定资产的情况，在工商局调查最新章程的具体规定，两人要直接验证企业权利人的签名，需要发行董事会、股东会决议时，要验证股东、董事会本人的签名， 通过银行信用征收服务体系调查保证人的融资情况、固定资产的抵押的有无(3)相互保证协议的情况(4)对被保证人的经营情况和对企业的不良影响的分析(5)包括民间融资情况在内的非金融机构融资的详细情况、对公司的影响度(6)企业实际控制人的融资和对企业的影响分析， (1)企业文化建设；(2)企业社会公众形象；(3)环

16、境保护的影响和措施；(4)企业与工商、税务、财政、环境保护等政府有关部门的关系；(5)慈善事业、11、企业社会责任、7、职务调查信息处理、信息处理的原则： (1)词语表达简洁，不用修饰语(2)。 使用图表，可以使用表进行信息处理的点：财务数据，一，如何处理企业的组织结构的多组织结构图表现，二，如何表现企业的业务经营的多分类图标：生产能力，产品的销售状况分开(可以按生产量和销售额来列表)， 3、产品总利润率，4、售前十大客户销售额，3、财务数据处理原则：遵守规定的分析格式分析资产负债收益性分析负债能力分析运营能力分析现金流分析，注意点： 1、区分合并报告还是区分总部报告2、报告有审计意见3、同时分析即期报告4、如果是对项目公司类型股东的财务分析，必须使用总部的报告书。、1、资产负债分析(根据资产负债表的重要科目，增加了重大变化科目)，注意： (1)不仅要罗列数据，也要重点分析原因。 (2)对变化的10%-30%的数据说明变化的原因，对于变化的超过30%的，必须注意采用监查的报告书的口径必须一致(合并或者非合并)，2， 收益能力分析(根据财务报表的重要科目，增加有重大变化的科目)，(1)分析营业收入的构成，按产品分类，产量，收入，毛利率(2)投资收益为主要收入，分析投资收益近年的收益状况，(3)分析收益的稳定性，