银行存款日记账

1、银行存款日记账的登记,银行存款日记账概念,银行存款日记账是由出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。,银行存款日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方”（或收入）、“贷方”（或支出）、“余额”三栏式结构的账页。,登记银行存款日记账时，由出纳人员根据有关银行存款的收款、付款凭证，分别填写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏。“结算方式”栏根据所发生的经济业务结算凭证的种类和编号填写。,“借方” 栏：根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。 “贷方”栏：根据银行存款付款凭证合计行金额填写 “余额”栏

2、：根据借方或贷方金额计算填列，其结果表示银行存款的结存数额。 期末，应将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行逐笔核对，以检验银行存款日记账的记录是否正确。,2012年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为1087898.00元）。,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,示例：,2012年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为1087898.00元）。 （1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税销项税额17000元，款项通过银行收妥。,分录？,借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（销

3、项税额） 17000,收？付？转？,银收,（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税销项税额17000元，款项通过银行收妥。,借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（销项税额） 17000,2012 7 1,银行存款,银收 1,销售产品一批,主营业务收入,1 0 0 0 0 0 0 0,林梅,3,应交税费,应交增值税（销项税额）,1 7 0 0 0 0 0,￥ 1 1 7 0 0 0 0 0,2012 7 1,银行存款,银收 1,销售产品一批,主营业务收入,1 0 0 0 0 0 0 0,林梅,3,应交税费,应交增值税（销项税额）,1 7 0

4、0 0 0 0,￥ 1 1 7 0 0 0 0 0,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,1,销售产品一批,银收1号,主营业务收入 应交税费,1 17 000 00,1 204 89 80 0,（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额10200元，已开出转账支票。,分录？,借：原材料 60000 应交税费应交增值税（进项税额）10200 贷：银行存款 70200,收？付？转？,银付,（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额10200元，已开出转账支票。,借：原材料 60000 应交税费应交增值税（进项税额）10200 贷：银行存款 7020

5、0,2012 7 7,银付 1,银行存款,外购材料一批,原材料,6 0 0 0 0 0 0,3,￥ 7 0 2 0 0 0 0,林梅,应交税费,应交增值税（进项税额）,1 0 2 0 0 0 0,2012 7 7,银付 1,银行存款,外购材料一批,原材料,6 0 0 0 0 0 0,3,￥ 7 0 2 0 0 0 0,林梅,应交税费,应交增值税（进项税额）,1 0 2 0 0 0 0,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,1,销售产品一批,银收1号,主营业务收入 应交税费,1 17 000 00,1 204 89 80 0,7,银付1号,外购材料一批,原材料 应交税费,70

6、200 0 0,11 34 6 980 0,（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。,分录？,借：应付账款 6000 贷：银行存款 6000,收？付？转？,银付,（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。,借：应付账款 6000 贷：银行存款 6000,2012 7 13,银付 2,银行存款,归还前欠广告费,应付账款,6 0 0 0 0 0,1,￥ 6 0 0 0 0 0,林梅,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,1,销售产品一批,银收1号,主营业务收入 应交税费,1 17 000 00,1 204 89 80 0,7,银付1号,外购材

7、料一批,原材料 应交税费,70 200 0 0,11 34 6 980 0,13,银付2号,应付账款,归还前欠广告费,6 000 00,11 28 69 80 0,2012 7 13,银付 2,银行存款,归还前欠广告费,应付账款,6 0 0 0 0 0,1,￥ 6 0 0 0 0 0,林梅,（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。,分录？,借：银行存款 80000 贷：应收账款 80000,收？付？转？,银收,（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。,借：银行存款 80000 贷：应收账款 80000,2012 7 24,银行存款,银收 2,收到前欠货款

8、,应收账款,8 0 0 0 0 0 0,林梅,1,￥ 8 0 0 0 0 0 0,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,1,销售产品一批,银收1号,主营业务收入 应交税费,1 17 000 00,1 204 89 80 0,7,银付1号,外购材料一批,原材料 应交税费,70 200 0 0,11 34 6 980 0,13,银付2号,应付账款,归还前欠广告费,6 000 00,11 28 69 80 0,24,银收2号,收到前欠货款,应收账款,80 0 00 00,120 8 698 00,2012 7 24,银行存款,银收 2,收到前欠货款,应收账款,8 0 0 0 0 0

9、 0,林梅,1,￥ 8 0 0 0 0 0 0,（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元备用。,分录？,借：库存现金 14000 贷：银行存款 14000,收？付？转？,银付,（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元备用。,借：库存现金 14000 贷：银行存款 14000,2012 7 25,银付 3,银行存款,提取现金备用,库存现金,1 4 0 0 0 0 0,1,￥ 1 4 0 0 0 0 0,林梅,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,1,销售产品一批,银收1号,主营业务收入 应交税费,1 17 000 00,1 204 89

10、80 0,7,银付1号,外购材料一批,原材料 应交税费,70 200 0 0,11 34 6 980 0,13,银付2号,应付账款,归还前欠广告费,6 000 00,11 28 69 80 0,24,银收2号,收到前欠货款,应收账款,80 0 00 00,120 8 698 00,25,银付3号,提取现金备用,库存现金,14 00 000,119 4 698 00,2012 7 25,银付 3,银行存款,提取现金备用,库存现金,1 4 0 0 0 0 0,1,￥ 1 4 0 0 0 0 0,林梅,期末结账,结账方法与现金日记账方法一致。,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,1,销售产品一批,银收1号,主营业务收入 应交税费,1 17 000 00,1 204 89 80 0,7,银付1号,外购材料一批,原材料 应交税费,70 200 0 0,11 34 6 980 0,13,银付2号,应付账款