企业预算管理-(案例分析)

1、准备企业预算管理案例分析，经营预算：案例分析，看看案例！ 准备了：的一个例子，其中，销售预算，销售数量的估计，单价的估计，经济和市场环境的分析市场需求的预测(市场份额，营业收入，产品结构等)。 正在准备经营预算：的一个例子。 a公司正在准备2003年第二季度的预算。 产品售价为每件十元。 下四个月的销售预算为：四月20，000件10元=200，000元5月50，000件10元=500，000元6月30，000件10元=300，000元7月25，000件10元=250，000元，销售预算，7月的日子3月31日公司有4，000件现货库存。 准备一下生产预算吧。 产量必须充分满足计划销售额，提供充分

2、的期末库存。 生产预算、生产预算、生产预算、生产预算、生产预算、生产预算、生产预算、生产预算、生产预算、完成、生产预算材料采购预算是根据季度产量和预期材料库存水平制定的，生产预算：材料采购、生产预算：材料采购，每生产一单位产品5 k a公司期待着每月月末维持下个月材料需求量的10%的现货。 3月31日的材料库存量为13，000公斤. 7月的产量预计为23，000件，生产预算：材料购买、生产预算：材料购买、材料购买、材料购买的现金支付，用于产品的材料每公斤0.40元。 每月购买材料的货款的一半在购买月支付，另一半在下个月支付。 没有折扣。 3月31日的应付帐款馀额是12，000元。 材料购买的现

3、金支付、材料购买的现金支付、材料购买的现金支付、生产预算、生产预算人工费、生产预算：直接劳务、单位产品的生产需要3分钟(0.05小时)直接劳务。 公司雇了30个劳务，每个人每周工作40小时，时薪是10元。 加班时间通过雇用临时工人获得。 时薪也是10元。 直接人工现金支付、直接人工现金支付、生产预算、生产预算材料、人工、完成、生产预算制造费用、生产预算：制造费用、变动性制造费用为每单位产品1元；固定间接费用为每月50，000元。 固定间接费用包括20，000元的折旧，这不要求现金流失。 间接费用现金支付、间接费用现金支付、销售和管理费用预算、销售和管理费用预算、销售费用预算包括可变费用项目和固

4、定费用项目。 变动项目：运输成本和销售佣金。 固定项目：广告费用和销售工资。 管理费用预算只包括固定项目。 社长的工资和公司的折旧。 销售和管理费用预算，销售和管理费用预算现金支付，变动销售和管理费用每销售单位产品0.50元.固定销售管理费用每月70，000元.固定销售管理费用包括10，000元折旧，不形成现金流出.销售和管理费用预算的现金支付，销售和管理费用预算的现金支付a公司的信用方案是：70%的货款是销售月收入的25%的货款是销售月收入的5%，3月31日的应收账款是30，000元，这些都可以收回。 现金收入预算、现金收入预算、现金收入预算、现金收入预算、现金收入预算，只要有更多信息，就可

5、以准备复杂的现金预算，复杂的现金预算的追加信息，a公司：在开户银行有100，000元的透支额，而且4月1日的馀额为0 .最低3 本金偿还时，利息以16%的利率支付。 4月支付51，000现金股利。 5月支付143，700元的设备购买费，6月支付48，800元。 每月现金盈馀40，000元。50，000.163/12=$ 2，000，预计利润率表，预计利润率表，从而获得单位成本，预计利润率表，本季度总制造费用251，000元所需的总劳动时数5， 050小时、=49.70元/小时、制造费用按直接人工小时数分配，预计利润率表、预计利润率表、预计利润率表、预计资产负债表、预计损益计算表，a公司在6月3

6、1日准备预计财务报表前，先将以下帐户的剩馀：土地- 50，000元建筑物(网)-1 500元普通股- 200，000元设备(网)-192，500元保留利润- 148，150元，6月销售额(300，000 )的25%报告，11 500kg.0.40元kg .5，000件4.99元件，灵活的预算，改变话题吧如果灵活的预算、和实际情况与初始预算不同，则很难进行绩效评价。 弹性预算，下面来看看这家食品公司的简单例子。 灵活预算，u :不利差异公司无法实现预算目标。 灵活预算，f :有利差异：的实际成本低于预算成本。灵活的预算和成本的差异是有益的，所以有没有好的控制成本的方法？、灵活的预算、我想我不能回

7、答如何使用原始预算的问题。有利的差异是由多低级别的业务引起的，还是由多好的成本管理引起的？ 我想灵活的预算，我不能回答如何使用原始预算的问题。、要回答这个问题，需要使预算与活动的实际水平相匹配。 有利的差异是由多低水平的业务引起的，又是由多好的成本管理引起的？ 主题思想，如果你能告诉我这个阶段你的活动是什么，我就告诉你成本和收入是什么。 灵活的预算：可以改善绩效评价，为相关范围水平的活动做好准备。 显示在实际活动水平上产生的费用。 揭示良好的成本管理或差的成本管理带来的差异。 为了使灵活的预算、预算适应不同的生产规模，有必要了解生产规模变动时的成本习性。 总变动成本与产量的变化成比例地变化。

8、固定成本在相关范围内保持不变。固定成本，灵活预算，变动成本，01，0002，0003，0004，0005，0006，0007，总收入线，利润区，固定成本，变动成本，损失区，175，250，100，50，总成本线， 损益平衡图， 预算实现利润，预算销售数量，损益平衡点，数量损益平衡点： ebit=p (q )-v (q )-FCE bit=q (p-v )-FCP=产品单价V=每个产品的变动成本FC=固定成本Q=生产和销售的数量(件数)，损益平衡点为了使营业利润为零而要求的销售数量可以用可以利用的产品的数量和金额来表示.在损益平衡(数量)方面，损益平衡(QBE )，ebit=0q (p-v )-

9、fc=ebit qbe (p-v )-fc=0qbe (p-v )=fc qbe=fc qbe=fc/(在损益平衡(销售额)点上如何找到销售损益平衡点：SBE=FC (VCBE)SBE=FC (QBE)(V )或SBE=FC/1-(VC/S )、损益平衡点的例子，公司想确定损益平衡点的数量点和销售点，条件是：固定成本000元，销售单价为每件43.75元的变动成本为每件18.75元的损益平衡点(数量和销售额)，损益平衡点的两种表现形式： qbe=fc/(p-v ) qbe=100，000/(43.75-18.75 ) qbe=4， 000 (件：以销售数量表示) sbe=(qbe ) (v ) FCS be=(4，000 ) (18.75 ) 100，000 sbe=175，000 (元：以销售金额表示)开始为公司准备灵活的预算。 灵活的预算、灵活的预算和变动成本表现为每小时一个常数。 最初的预算是间接劳务费40，000元(10，000小时，每小时4.00元)。 弹性