财务会计实训课件

1、实验一、熟悉建设帐户、建设帐户流程，掌握建设帐户的方法，1 .帐簿根据其用途分为时间序列帐簿、分类帐簿和准备帐簿。 准备帐簿，把帐簿分类，帐簿种类，二，帐簿流程，三，帐簿建设方法，(一)帐簿建设方法形象，二.帐簿建设方法，(一)购买帐簿：企业必须购买帐簿，以统一监督管理所有资金运动。 其外部形式采用本式帐簿，内部形式采用三栏式帐簿形式。 使帐簿有效，必须在帐簿的扉页上填写“帐簿有效和提交表”。 填写帐簿有效化表的方法如下。 帐簿的有效顺序为：第一，有效化帐簿：填写帐簿的有效化表(参见上图)第二，设定帐户：在帐簿页上设定各帐户。 2007年，第三，登记期初馀额，(二)，日记帐制作方法，1 .日记

2、帐制作方法的形象，2 .日记帐制作方法，日记帐一般采用本式帐本，三栏式帐本形式。 (三)、明细建帐方法、1 .明细建帐方法的示意图、(三)明细建帐的建帐、明细分类帐一般采用活页式帐簿，有三栏式、数量金额式、多位式等多种帐簿格式，并将相同格式的帐簿装订成册子。 第一，购买有效帐簿，根据帐簿所属的明细帐簿选择不同格式的明细帐簿页和封面，并根据帐簿的有效要求制作有效帐簿和经营者一览表。 第二，明细行帐户的编制方法1、三栏式明细行帐户的格式和编制方法如下：2 .数量式明细行帐户的格式和编制方法如下：3 .多列式明细行帐户的格式和编制方法如下：核对帐户：企业根据需要设置几个核对帐户，固定在该帐簿上的帐簿

3、企业可以设定“借固定资产总账”、“支票总账”、“准备应收票据总账”等。 谢谢，实验2 :原始证明书的填写和审查，原始证明书的填写和审查，一，原始证明书的基本内容，证明书的名称，填写日期和号码，交易双方的公司名称，负责人的签名和盖章，交易数量和金额，交易内容和事项，2009年10月20日，苏宁公司从银行现金100， 提取000.00元工资，填写现金支票并盖章，2009年10月20日，河北苏宁有限责任公司，100，000.00，工资，贰零玖零壹拾零贰拾，河北苏宁有限责任公司，壹拾万元整，1月0日0月0日，工资，这里每张现金支票密码，018644556785，二，支票填写，2009年10月20日，现

4、金支票背面填写，转账支票填写，2009年10月20日，河北丙洋有限责任公司，117000.00日，货款，贰零玖零拾零强，河北丙洋有限价款，018466443355日，从这里开始填写支付密码，每个支票号码都对应密码。 实验3 :记账证明书的填写和审查，记账填写要求摘要帐户使用正确的附件支付连续编号、VV、原始证明书、记账证明书、帐簿、报告书、记账证明书、实验4 :注册帐簿、帐簿、12月2日，安信公司支付货款4640元。 原始证明书、记账证明书、银行存款分录、应收帐款明细帐户、一、登记分录和明细帐户1 .库存现金分录的格式：借方、贷方、馀额三栏式。 注册方法：每天注册。库存现金分录、第1页，200

5、9，1，上述2，运费，支付移动中物资，2000000，填写支付证明书的日期，填写记账证明书的号码，简单地记述业务内容，填写记账证明书的库存现金的对方科目，根据会计证明书中记载的金额，填写每天的馀额1，5，6，9，期初馀额，1，12，1，5，6，9，12，2 .银行存款日记帐格式：借方、贷方、馀额三栏式。 注册方法：每天注册。银行存款日记帐，第一页开户银行账号，工行郑州市分行石化路分行，06-86566，2009、12，1，期初馀额，借，36，5，7，8，0，1，记1，分行9935，支付材料金，在途物资，2，4，0，0，0 登记结算证明书的种类和号码，填写支付证明书的“银行存款”的对方帐户，1、

6、3、7、8、0、12、3 .辅助分类帐(1)的三栏式明细表的格式：借方、贷方、馀额三栏式。 注册方法：每次注册一次。 适用会计内容：交易价款等。 细目分类帐，总页5改003-1级帐户应收帐款详细帐户名称安信公司，2009、12、1，期初馀额，借方，平，4、6、0、2，上述1，货款回收，0，记账证明书日期，经济业务内容，根据记账证明书上记载的金额填写，根据馀额的性质填写会计证明书的类型和号码的计算填写：12，4，4，00，0，0，填写有关详细计算内容的资料，(2)数量金额式明细帐簿格式：借方，贷方，馀额三栏中设置数量，单价，金额等栏。 注册方法：每次注册一次。 适用会计内容：实物资产等。 在日期

7、、证明书、摘要等填写方法相同之前，根据检查入库的发票数据填写，根据收据数据填写，(3)多列式的明细表的格式：按借方、贷方或贷款双方设置专栏。 注册方法：每次注册一次。 适用会计内容：成本费用和收入等。 填写业务日、证明书、摘要等内容的方法相同，发生费用的情况下，预先在借方设定的相应栏中登记，征税费用(应该支付增值税)明细帐户、分页019-1、55、2009、12、1、期初馀额、1、5、09、8、8 340、000、10、收据2、产品销售1700000、17000000、16、支付12、税金、贷款、13600000、10509、350598、12、12、计算填写、1 .按页面顺序连续登记不小心发

8、生跳远的情况下，必须逐页注销。 刘芳，此行注销，空行处理，二，登记帐本的规则，分录，帐号行帐户总帐户A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C，接页，112201，安信公司，应收帐款，2，刘芳，此2089600、21670000、4页连续页，紧接前页，2089600、2167000、976500、借款、21、上述12251、销售品、865000 106325000、1221、2 .会计页的结转处理规范连续页面，帐户号码细目帐户总帐户A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C，1，1， 112201、安信公司、应收款、2009、12、一期初馀额、借、平、4

9、6400、2、收款1、收款回收、46400、0、8 .明确记载馀额方向，没有馀额时为“平”，此处为馀额方向栏，有馀额时为“借”。 页后面的帐号详细帐户总帐户a/c no.sub.led.a/c .1，112201，安信公司，应收帐款，2009，12，1，期初馀额，借方，平均，4，4，0，0，2，1，收取代金，4，1 没有馀额的话，写“平”这里是馀额方向栏，有馀额的话，写“借”或者“借”，4 .登记完成后，必须在记账证明书“记账”栏中写明帐簿的页码，或者写记号，在记账证明书上签名或者盖章。银行存款、应收取代金回收、应收账款、刘芳、46400000、440000、1、222222 .订正方法：即使

10、用红线删除错误的文字和数字，原文字还必须能辨认，然后在线上填写正确的文字和数字，记账者在订正处盖章。 对错误的数字，都要画红线纠正，不能只纠正其中的错误数字。 关于文字的错误，只能删除错误的部分。 (2)记账证明书的错误引起了帐簿登记的错误。 (二)赤字更正法1 .适用范围：制作的帐票会计帐户错误，方向错误，导致了帐簿记录的错误。 订正方法：首先用赤字金额填写与错误证明书相同的记账证明书。 其中，在摘要栏中写明“注销某月某日的第1号记账证明书的错误”，根据用赤字金额记账，注销原来的错误记录。 然后，用蓝色字填写正确的记账证明书，在摘要栏中明确记载“追记某月某日的帐簿”，并在此基础上注册收款。

11、例1 :一家企业用库存现金896元购买办公用品，会计负责人填写记账证书时发生错误，根据错误的记账证书登记帐簿。 错误的会计分录，借方：管理费用896信用：银行存款896用赤字修正法进行修正，首先用与原始错误的记账证明书相同的内容，制作金额为赤字的记账证明书：管理费用896信用：银行存款896然后， 用蓝色字作成正确的记账证明书：管理费用896信用：用库存现金896作成会计分录后，根据上述记账证明书登记帐簿，2 .适用范围：在作成的记账证明书上帐户和方向没有错误，记录的金额超过应记录的金额，导致帐簿记录错误。 更正方法：用赤字填写与原来证明书相同的记账证明书，在摘要栏中明确记载“注销某月某日的第

12、1号记账证明书的多记账金额”，根据用赤字金额记账，注销多记账金额。 例2 :下例1，会计负责人填写记账证书时使用的帐户和记账方向没有错误，则将金额896元错误填写为986元，错误的会计分录为， 借方：管理费用986贷方：创建用赤字更正法修正了库存现金986的登记证明书：借方：管理费用90贷方：在库存现金90创建会计分录后，根据上述登记证明书登记帐本，(3)补充登记法1 .适用范围：创建的登记证明书的帐户和方向没有错误，所记入的金额2 .订正方法：将少记账金额用蓝字填写与原证明书相同的记账证明书，根据记账金额补充少记账金额。 例3 :实例1，如果会计负责人填写记账证明书时使用的帐户和记账方向没有

13、错误，就将金额896错误地填写为689元，只登记收款，错误的会计分录是， 管理费用689信用：使用库存现金689补充登记法创建记账证明书：借方：管理费用207信用：根据库存现金207创建会计分录后，根据上述记账证明书登记帐簿，2 .修改帐簿的具体方法1 )划线法适合修改记账证明书。 12月2日，向安信公司收回货款4640元。银行存款、应收取代金回收、应收账款、刘芳、4640000、4440000、壹、2222222222222222222226订正方法请注意问题。 错误的数字都要抹掉，不能只抹掉其中的一部分数字。 抹掉的数字要看得清楚。 细目分录，连续页，帐号细目帐户总帐户a/c no.sub

14、.led.a/c.led.a/c，1，1，112201，安信公司，应收帐款，2009，12，1，期初馀额，借，平，4，6，0，0 12月5日，用支票支付广告费1280元。 错误的分录是：支付银行存款，贰，广告费(已在12月31日支付的第28，29号证明书上修改)，管理费用，广告费，刘芳，错误帐户：借方帐户必须是“销售费用”。更正方法为： a .用赤字编辑日记帐并登记，注销帐簿：银行存款，OMK，12月5日注销第二号错误证明书，管理费用，广告费，刘芳，b .创建并登记正确的日记帐：银行存款，OMOMM，12月5日修改第二号错误证明书，销售费用，广告费， 练习题5:12月5日，用支票支付广告费12

15、80元。 错误的分录是：支付银行存款，贰，广告费(已在12月31日支付的第28号证明书上修改)，销售费，广告费，刘芳，错误的帐户：分录金额很多。 订正方法是用赤字分录记账(金额是正确的数字和错误的数字之差)，逆转帐簿：银行存款，ii，逆转12月5日支付的第2号证明书的金额，销售费用，广告费，刘芳，3 )订正登记法适合修正因记账证明书上未写入金额而引起的帐簿。 练习题5:12月5日，用支票支付广告费1280元。 错误的分录是：支付银行存款，贰，广告费(已于12月31日用第28号证明书修改)，销售费，广告费，刘芳，错误的帐户：会计分录金额很少。 更正方法为，制作正确的日记帐并记账(金额为正确数字和错误数字之差1152元)，记错帐户：银行存款、贰、补充12月5日第2号证明书的少记账金额、销售费用、广告费、刘芳、四、注册总账、格式：借、贷、馀额三栏式。 摘要登记：摘要各种记账证书后，根据摘要数字进行登记。 1、制作帐户汇总表(1)填写记账证