资金管理系统

1、资金管理咨询项目方案建议书,公司资金管理情况一般从以下四个方面进行了解与分析,有关银行账户与余额管理的主要发现,银行账户与余额管理,收支管理,资金计划管理,融资管理与其他,有关资金收支管理的主要发现,银行账户与余额管理,收支管理,资金计划管理,融资管理与其他,有关资金计划管理的主要发现,银行账户与余额管理,收支管理,资金计划管理,融资管理与其他,有关融资管理的主要发现,银行账户与余额管理,收支管理,资金计划管理,融资管理与其他,当前许多集团性公司常以资金管理为抓手以提升公司整体管理水平,可采用现金周转率等指标评价现金管理效率（现金周转率 = 业务收入/日均现金存量）。 现金流出排名（客户、 成

2、员单位、 项目）， 现金流入排名（客户、 成员单位、 项目）、 资金计划准确率等结构比重。,加强集团资金管理以资金管理带动集团化经营,在企业法人范围内部达到五个统一：统一资金调度、统一资金计划、统一结算、统一资金筹措、统一考核，提高集团对资金的调控能力和使用效益。信息统一最关键。,以资金管理达到实现扁平化管理的要求,达到实时掌握资金信息，加强集团对资金管理的监控，使资金有关数据信息规范化，同时也给的决策层领导提供了一个更为科学的决策平台。,资金管理以安全、效益为总体目标,以企业资金循环为主线，从集团、各成员单位层面、全方位管控现金流，并为管理提供决策支撑，提升企业价值。 同时建立现金流事前预测

3、、事中控制和事后评价相结合的管控体系。,建立以资金为主的绩效考核管理体系,海航集团是一家资产规模庞大、成员单位繁众、若干产业组合、逐渐实现战略转型的企业集团,海航集团有限公司于2000年1月经国家工商行政管理局批准组建，产业覆盖航空、实业、金融、旅游、物流和其他相关产业。 海航航空是海航集团旗下核心支柱产业集团，对旗下航空运输企业和航空相关企业实施产业管理 海航实业是海航集团旗下五大产业集团之一，下辖地产、商业、机场、金融投资四大核心业态 海航资本立足通过优势产业领域的投资银行服务，以及多元金融工具的组合与创新为广大客户提供一站式综合性金融解决方案，致力于开创一个无可限量的金融消费市场 海航旅

4、游主营业务涵盖航空、传统旅游、旅游金融、酒店、IT及互联网产业等五大类别，连续两年成为中国旅游集团二十强第六名，成为国内大型旅游企业快速发展的典范 海航物流坚持实体物流与虚拟物流联动的发展模式，为客户提供速运、装备制造、海运三大类服务,作为多元化企业，海航集团各业态特点各异，在进行资金管理业务设计时必然存在侧重点,海航航空,海航实业,海航资本,海航旅游,海航物流,产业,行业举例,行业特点,资金 管理 方法 应对,优化资金投融资安排,优化内外部资金调度,加强资金管理计划性,重视资金核对与结算,商业零售,租赁,传统旅游,物流,航空运输,目 的,资金密集型行业; 资金流量大、流向多;,收款结算金额小

5、、 笔数多、现款占 比大;,中长期资金需求量 大，对融资要求;,行业季节性明显; 流动资产要求大;,现金收付频繁;,提高资金的安全性 保证资金的流动性 提升资金的收益 减低资金综合成本 满足资金支付的时效性,方 法,建议从如下几个方面，对海南航空集团资金管理展开梳理工作,1,2,3,4,5,建立资金池，在满足财务公司资金监管要求的基础上，适度集中资金，提高资金收益,统一、完善、加强资金计划管控，提升集团资金计划管控能力,做好集团资金管理部门与财务公司的责权划分,实施资金管理系统，加强资金管理信息化建设,梳理现有账户，明确账户用途和开户因素 建立收支两条线,部分集中管理模式,分散管理模式,集团性

6、公司可以采用“分散”到逐渐“集中”的资金集中管理模式,高度集中模式,分散管理,集中管理,模式一,模式二,模式三,实现跨银行的资金集中监控平台； 不干预集团下属各大区的资金结算流程； 不干预集团下属各大区的资金使用和资金用途；,分散管理,资金借贷规模管理,实现跨银行的资金操作平台，提供集团下属所有的资金管理数据； 对集团的资金借贷规模和负债比率实行严格控制，以降低企业的负债风险； 集团下属公司不能私自从外部商业银行借贷；,总量 管理,对集团的下属各大区采取在一定的时间内按照资金计划控制资金总量的办法管理资金,各大区可以在此总数内自行安排使用。,逐笔 管理,在总量管理，资金计划逐步完善的前提下，对

7、非货款交易和大宗资金交易，并由集团总部的资金管理部逐笔审批处理。,集团一切资金收入和支出都集中在总部操作，各大区均不可单独操作账户； 集团所有资金的使用权、决策权和融资权（资金的“三权”）均掌握在经营者或者经营者授权代表的手中，资金的“三权”高度集中。,高度集中资金管理,1,2,3,4,5,集团性公司未来资金集中管理模式建议,收支两条线+统收分支结算模式,收支两条线+统收统支结算模式,成员单位A 异地结算户,成员单位B 异地结算户,内部结算,客户,厂商/供应商/员工,收款,付款,成员单位A 当地收入户,成员单位A 当地支出户,总量拨款,划款,资金计划,资金计划执行分析表,按周/月上报,收款记录

8、,付款记录,收取资金占用成本,按周/月分析,产生大量资金沉淀？,资金池,成员单位A 异地结算户,成员单位B 异地结算户,内部结算,客户,厂商/供应商/员工,收款,成员单位A 当地收入户,成员单位A 当地支出户,零星拨款,划款,资金计划,资金计划执行分析表,按周/月上报,收款记录,付款记录,按周/月分析,资金池,直接付款,收款,零星付款,收款,现金流,数据流,两种集中模式利弊分析,设计合理的资金池架构应充分考虑企业的特性，从银行、组织层级、境内外等多方面情况进行设计考虑,*公司未来账户架构示意图,A银行资金池（主要结算行）,银企直连,网银,B银行资金池（次要结算行）,公司甲开在 A银行收入户,公

9、司甲开在 A银行支出户,公司甲开在A 银行异地结算户,公司甲开在 其他银行收入户,类似A银行,其他银行资金池,柜台,公司甲开在 其他银行收入户,公司甲开在 其他银行收入户,网银归集,柜台归集,分子公司丁开在A 银行异地结算户,分子公司丙开在A 银行异地结算户,设计合理的资金池架构、银行账户间资金收支流转路线，是提升资金管理水平的关键点,公司乙开在A 银行异地结算户,注 ：假设公司甲、丙、丁为非采购公司法人，公司乙为采购公司法人,随着账户的逐步清理，依托财务共享中心形成集团和各家SBU的两级资金结算平台体系,集团层面,版块层面,利润 中心 层面,A产业 结算平台,A1利润中心,A2利润中心,A3

10、利润中心,A4利润中心,D产业 结算平台,D1利润中心,D2利润中心,集团结算平台,D3利润中心,D4利润中心,B产业 结算平台,B1利润中心,B2利润中心,B3利润中心,B4利润中心,C产业 结算平台,C1利润中心,C2利润中心,C3利润中心,C4利润中心,E1利润中心,*利润中心,*利润中心,*利润中心,设立两级财务结算平台：A.对于整体上市的A、B、C产业版块，在版块层级形成各自的结算平台，实现各版块内部资金统收统支。借助资金系统，集团结算平台对其实现查询监控；B.对于非全部上市的D产业版块，非上市利润中心D4的资金在集团结算平台上实现统收统支;对于上市的利润中心D1、D2、D3，由于监

11、管需要，不对其进行统收统支，仅仅借助资金系统对其实现查询监控。,有外汇管制,全球资金结算系统,供应商,回 款,客户/保理商,回 款,客户/保理商,回 款,供应商,无外汇管制,回 款,收款帐户,收款帐户,集中帐户,总部,香港/新加坡,海外实体,平台,付款帐户 （费用/货款）,平台费 付款帐户,收款帐户,当地货款帐户,费用帐户,支 付,支 付,支 付,按计划 划拨,考虑存在境内外不同国家地区外汇管制的因素，实现收支双轨上管理资金有效集中,根据设计的账户结构，对各成员企业账户进行梳理,资金计划是资金管理的起点和基础。完整的资金计划和控制循环如下图所示,评估调整,全面预算 年度资金计划,滚动预测月/周

12、 度资金计划,各部门合作 行动一致,业绩考核 奖惩科学,强调差异 分析和追踪,资金计划管理,年度资金计划是整个年度全面预算编制过程中不可或缺的一环,它能帮助公司预计年度内的资金收入和支出，合理地配置公司的财务资源，从而提高资金利用地效率。,将年度资金预算和月度资金计划予以衔接可更好地发挥资金计划的控制和反馈作用。 将年度资金预算分解到月度，来指导实际的业务运作，同时在编制短期计划时，也考虑到了各种变化 编制月度资金计划时应结合年度资金预算的月度分解和实际的业务需求 为提高资金头寸安排和调度的准确性和实时性，提高资金运作效率，应编制周度资金预测,不同的责任中心先编制各自的计划, 再进行有效的沟通

13、和整合, 资料公开透明,积极采取措施缩小差距，因市场波动偏离目标，允许调整。持续定期编制，对例外事项敏感，必要时及时上报,及时监控成员企业资金计划执行偏差并与其利益挂钩，提升资金计划管理效率和效益,定期评估年度资金计划合理性，因市场波动等不可抗力，充分评估后允许对年度目标进行调整。,需要建立全面预算管理体系后进行搭建和完善,资金计划可以直接部分实现的管理职能,资金计划是从企业发展战略，到业务计划，再到年度资金计划，进而分解到季度和月度计划的过程,公司发展战略,核心业务发展计划,经营计划,投资计划,销售计划,采购计划,人力计划,开店计划,并购计划,年度资金计划,营运资金计划,资本支出和投资计划,

14、融资计划,分解到季/月/周的资金计划,资金计划管理是从企业发展战略，到业务计划，再到年度资金计划，进而分解到季度和月度计划的过程,集团资金计划管理-审阅视角管理,以主表为核心，进一步精细化到明细表，并根据企业组织架构的维度形成汇总与分析，帮助企业从各角度掌握资金计划信息，进一步指导资金头寸管理。,成员 企业,二级 版块,股份,集团,组织视角,上报金额,核定金额,追加金额,实际金额,明细表,主表,金额视角,主表、明细 表视角,加强资金计划管控的重点在于合理制定资金计划控制点,周计划不能超过月计划，超过则周计划无法完成系统填报 如允许周计划超原计划发生，需先追加相应月计划后方可操作,被控对象支出总计不能超过对应最新月计划支出总计 被控对象支出大类(经营、投资、筹资）小计不能超过控制对象支出大类(经营、投资、筹资）小计,实际支出不能超过周计划，超过则无法完成系统制单 如允许实际支出超原计划发生，需先追加相应周计划后方可操作,合理划分集团资金与财务公司的资金管理职责，有利于推进资金管理变革进程,2种方案的角度,某集团通过总部资金部和财务公司的分工和合作实现对全集团资金运营与集中管理，取得较好的效果,资金管理部 部长,资金计划中心 经理,主要工作内容 资金计划/预算/预测编