销售及财务成果核算岗位职业技能实训

1、销售及财务成果核算岗位职业技能实训,销售及财务成果核算岗位描述,在实际工作中，销售核算岗要求具有良好的会计职业道德、坚持客观真实的原则、维护财经纪律、对企业有较强的责任感，熟悉会计制度与法律法规；能够熟练操作计算机，尤其是office办公文档，如WORD、EXCEL；能熟练进行产品销售业务的账务处理、,销售及财务成果核算岗位职责,根据商品销售收入的确认条件区分不同结算方式确认收入的实现（交款提货方式、采用托收承付或委托收款方式、采用预收款方式、销售商品需要安装或检验、采用支付手续费方式委托代销等） 以从购货方已收或应收的合同或协议价款准确进行销售收入计量，注意现金折扣和商业折扣的不同 及时进行

2、销售收入实现账务处理（会计凭证填制、明细核算） 销售退回的账务处理 按月汇总应税收入，根据计税标准和规定税率计算确定应纳税费额，并进行会计凭证编制和账簿登记 月终根据销货发票及产品出库单等汇总本月各种产品实际销售数量，并与销售部门有关资料进行核对 根据存货发出计价方法确定本月销售产品的单位成本和总成本 月汇总一次计算确认结转当期应计的营业成本（销售成本），并进行会计凭证编制和账簿登记 会计期末（按月），将汇总的本期取得的收入及其确定的营业成本、营业税金及附加转入“本年利润”账户，以结转形成利润并于年末进行利润分配相关事项,销售及财务成果岗位主要业务流程,技能训练要求,实训过程必须符合会计规范化

3、的要求，学生在进行会计实训时，态度在端正，目的要明确，作风要踏实，操作要认真，以一个会计人员的身份参与实训。 1、准确确认收入实现的时间；正确编制在不同结算方式条件下收入实现的会计凭证； 2、编制主营业务成本计算表，准确计算并结转销售成本； 3、准确计算并结转主营业务税金及 4、准确核算当期销售费用。,企业概况：,（公司注册登记时间是2009年9月，营业时间从10月开始） 公司名称：安顺市黄果树新创公司 公司地址：安顺市黄果树城南路188 号 公司注册资金50万元 法人代表：王天一 开户银行：中国工商银行安顺黄果树支行 行号 3703 账号：583-803366 税务登记号： 60300111

4、2295 联系电话：0853 3765606 财务部门构成： 经理：赵红艳 会计：朱刚 出纳：陈婷 公司属增值税一般纳税人，企业生产甲、乙两种产品，需要用 A 、 B 两种原材料。,实训任务,（1）依据各项经济业务填制有关原始凭证； （2）依据有关原始凭证填制记帐凭证； （3）月末按实际成本结转主营业务成本。 （4）计算结转本月未交增值税 （5）按本月应交增值税计提城建税、教育费附加。,2010年12月份该公司发生有关销售及利润业务资料,（1）12月1日销售甲产品100件，单价120元；收到支票，将有关款项存入银行。 购货单位：安顺永峰煤焦有限公司，纳税人识别号： 21042210021563

5、1；地址：安顺市西秀区太平小区16号；电 话：3222563；开户银行：工商银行太平小区分理处；账号 456224-22。 要求：完成开具增值税专用发票；商品出库单等凭证；编制销售记账凭证；,贵州省增值税专用发票 No08905860 发 票 联 校验码： 开票日期： 2009年 12 月 日,收款人： 复核：曲长 开票人： 张轩,表1-1/3,此联是开户银行交给持（出）票人的回单,工商银行 进账单 （回 单） 1 2009年 12月 日,2010年 12月 1 日,表1-2/3,产品出库单 1 存根联 制表日期 2009 年 12 月 1 日,主管 记账 保管员 王芳,表1-3/3,（2）1

6、2月6日 ，销售甲、乙两种产品，并办妥托收手续。,贵州省增值税专用发票 No08905862 发 票 联 校验码： 开票日期： 2009年 12 月 6 日,收款人： 复核：曲长 开票人： 张轩 销货单位：（章）,表2-1/5,中国工商银行 转账支票存根 00000000 附加信息 出票日期2009年 12月 6 日,表2-2/5,委托银行收款结算凭证（回单） 1 委托日期： 2009 年 12 月6 日,表2-3/5,产品出库单 1 记账联 制表日期 2009 年 12 月 6 日,主管 记账 保管员 王芳,表2-4/5,产品出库单 1 记账联 制表日期 2009 年 12 月 6 日,主管

7、 记账 保管员 王芳,表2-5/5,（3）12月9日 ，上述委托收款款项收到。,委托银行收款结算凭证（收账通知） 4 委托日期： 2009 年12 月6 日,表3-1/1,4、报销业务招待费。,贵州省饮食（娱乐）业定额专用发票 发票联,NO：00988 客户名称：安顺市黄果树新创公司,贵州省饮食（娱乐）业定额专用发票 发票联,NO：00988 客户名称：安顺市黄果树新创公司,表4-2/2,表4-1/2,此联是开户银行交给持（出）票人的回单,5、12月12日预收开发区龙宕商贸公司购买乙产品订金2000元存入银行。,工商银行 进账单 （回 单） 1 2009年 12月 12 日,2009年 12月

8、 12 日,表5-1/1,6、12月14日向安顺市龙宕商贸公司销售乙产品150千克，每台售价135元，收到三月期无息商业承兑汇票一张； 购买单位：安顺市龙宕商贸公司；地址：安顺市凤西路1号； 电话：3222164；纳税识别号：210422200341178； 开户银行；安顺市农行塔山分理处； 帐号：90268-33； 要求：完成开具增值税专用发票；商品出库单等凭证；编制销售记账凭证；,贵州省增值税专用发票 No08905865 发 票 联 校验码： 开票日期： 2009年 12 月 日,收款人： 复核：曲长 开票人： 张轩,表6-1/3,用途： 2009年 12 月 14 日,记账： 保管：王

9、芳 主管： 经办：,表6-2/3,库存商品出库单,表6-3/3,商业承兑汇票 2,出票日期 (大写) 汇票号码,7、支付电视台商品广告费。,表7-1/2,中国工商银行 转账支票存根 00000000 附加信息 出票日期2009年 12月 15 日,表7-2/2,贵州省行政事业性收费收据,收款日期：2009 12 15 No000411769,收款单位（印章） 收款人（章）002,8、12月20日向关岭宏发贸易公司销售甲、乙两种产品，并办妥托收手续。,表8-1/5,贵州省增值税专用发票 No08905862,发 票 联 校验码： 开票日期： 2009年 12 月 20 日,收款人 ： 复核：曲长

10、 开票人： 张轩 销货单位：（章）,表8-2/5,中国工商银行 转账支票存根 00000000 附加信息 出票日期2009年 12月 20 日,表8-3/5,产品出库单 1,存根联 制表日期 2009年 12 月 20 日,主管 记账 保管员 王芳,存根联 制表日期 2009 年 12 月 20 日,主管 记账 保管员 王芳,产品出库单 1,表8-4/5,表8-5/5,委托银行收款结算凭证（回单） 1,委托日期： 2009 年 12 月20 日,9、购进办公用品，用转账支票支付。,表9-1/2,中国工商银行 转账支票存根 00000000 附加信息 出票日期2009年 12月 20 日,表9-

11、2/2,贵州省商品销售裁剪发票,存 根 联 2009年12月 20 日 客户：安顺市黄果树新创公司 地址：,10、支付员工培训费。,表10-1/2,中国工商银行 转账支票存根 00000000 附加信息 出票日期2009年 12月 21 日,表10-2/2,贵州省行政事业性收费收据 收款日期：2009 12 21 No000411787,收款单位（印章） 收款人（章）001,11、报销差旅费,表11-1/2,旅差费报销单 部门： 填报日期 2009年12月21日,主管 朱刚 审核 填报人赵红艳,表11-2/2,（车票略）,贵州省商品销售裁剪发票 存 根 联 2009年12月 8 日 客户：安顺

12、市黄果树新创公司 地址：,12、购买笔记本、钢笔等办公用品。,表12-1/1,贵州省商品销售统一发票 客户名称及地址：安顺市黄果树新创公司 2009年12月8日 填制,填票人：张琪 收款人：王家 单位名称（盖章）,13、收到银行转来托收款项收款通知；,表13-1/1,委托银行收款结算凭证（收款通知） 4 委托日期： 2010 年 12 月20 日,2010年12月23日,14、 支付安顺东山会计师事务所资产评估费。,表14-1/2,中国工商银行 转账支票存根 00000000 附加信息 出票日期2009年 12月 23 日,表14-2/2,第一联 发票联 （付款方付款凭证）,地方税务局通用机打发票 发票联 发票代码：252001000012 开票日期：2009-12-23 行业分类：服务业 发票号码：00939347 发票代码：252001000006 机打号码：00939347 机器号码：84100000000521,15、12月31日，本月可以抵扣的进项税额定183 000元，结转本月未交增值税。,表15-1/1,安顺市黄果树新创公司12月份未交增值税计算表 单位：元,16、12月31日，计算申报本月城建税及教育费附加。,表16-1/1,城市维护建设税、教育费附加计算表 年 月 日,会计主管 制表,17、12月31日结转本月产品销售成本（附：本月产品出库单）,表1