年度经营计划

1、某汽车配件有限公司2002年度经营计划,二00二年一月十五日,机密,文件编号,财务管理部：胡晓艳 审 计 部：彭毅 战略管理部：汪亚琨 曹华,1,该年度经营计划以一种新的角度，即紧紧围绕财务报表，使公司所有的经营活动所产生的结果，都能反映落实在财务报表的具体项目上。反过来说，也就是作为企业年终经营成果的财务报表，其每一个项目所包含的量化数据，都能落实到实实在在的具体策略、行动计划上，使经营计划的内容落到实处，成为行动的纲领和指南，以及考核激励的依据。,概要,文件编号,2,和达公司2002年度经营计划,一、销售计划,二、成本计划,三、资产运营计划,四、现金流量计划,五、组织、人力和激励,七、附件

2、,六、财务模拟,3,和达市场销售发展历史回顾（1999年-2001年）,业务增长： 1999年-2001年间，销售收入以年平均79%的速度增长，而净利润以年均42%的速度反方向递减至连续亏损。主要是空运成本大幅增加使利润急剧下降。,4,1999年2001年，和达主要产品销售情况。其中2001年对B5车型的销售占总销售收入的81%，也是2002年和达销售的主要产品。,单位：元、件/套,5,主要客户需求分析：1、2000年-2001年以至今后几年，和达的主要客户依 然是上汽大众。 2、一汽是驾驶舱横梁模块的潜在客户，柳微是密封 条、内饰件的潜在客户。,备注：转化的需求量是上汽对外需求量的上限，实际

3、需求量还受上汽存货水平的影响。,6,客户结构与竞争对手情况：13大类产品中，和达有8类是独家供应商，3类占60%的份额，另两类分别占50%和40%。,上汽通用,上汽大众,上海和达,普通桑塔纳车型,桑塔纳2000车型,PASSAT（B5）车型,BUICK车型,门窗外侧嵌条,车顶饰板,前门槛饰板,车门矫正（服务）,门窗内侧密封条,前门槛饰板,驾驶舱模块横梁,窗框上部导槽,车顶饰条,立柱饰板,门窗内侧密封条,POLO（PQ24）车型,手动排挡,驾驶舱模块横梁,60% 北京中环,60% 无锡井上华丸,100% 无,100% 无,100% 无,50% 上海程达,40% 无锡华光,100% 无,100%

4、无,100% 无,100% 无,100% 无,客 户,配套车型,产品分类,市场份额,竞争者,注：桑塔纳车型历年均有配套，B5车型和BUICK车型2000年开始配套，POLO车型2002年开始配套,60% 无锡井上华丸,7,2001年细分产品销售收入和盈利结构：驾驶舱模块横梁、门窗内侧密封条、车顶饰条是独家供货，占销售收入的66%，应力求稳定；立柱饰板占50%市场份额，占销售收入的15%，有进一步拓展的空间。,上汽通用,上汽大众,上海和达,普通桑塔纳车型,桑塔纳2000车型,PASSAT（B5）车型,BUICK车型,门窗外侧嵌条,车顶饰板,前门槛饰板,车门矫正（服务）,门窗内侧密封条,前门槛饰板

5、,驾驶舱模块横梁,窗框上部导槽,车顶饰条,立柱饰板,门窗内侧密封条,POLO（PQ24）车型,手动排挡,驾驶舱模块横梁,客 户,配套车型,产品分类,2001年销售收入 收入比重 毛利 净利润,单位：万元,193 2.8% -26,172 2.5% 10,119 1.7% 6,522 7.6% -18,228 3.3% 21,2590 37.5% -476,895 13% 17,1059 15.3% 153,35 0.5% 2,1006 14.6% -28,86 1.2% 68,总计 6893 100% -324 -572,8,和达公司2002年销售计划:可实现销售收入5388万元，新增销售收入

6、1000万元，奋斗目标6388万元,制定计划的前提： 1、以现有市场为依据，奋斗目标包括开拓的新市场、开发新产品上市； 2、随着汽车整车价格降低，和达降价必成定局，目前已确定桑塔纳2000配套产品降幅达7%-8%,B5 产品车顶饰条类降幅5% 3、和达主要的核心产品驾驶舱模块横梁，上汽要求降5%，和达要求不降，现正在谈判。鉴于2001 年和达在此产品上承受了巨额损失，该计划考虑维持现有价格不变； 4、和达2002年计划销售量建立在上汽供货会上公布的2002年计划产量的基础之上。,9,和达公司2002年度经营计划,一、销售计划,二、成本计划,三、资产运营计划,四、现金流量计划,五、组织、人力和激

7、励,七、附件,六、财务模拟,10,成本分析架构图示,成本分析,财务会计方法,管理会计方法,原材料,辅助材料,工人工资,职工福利费,外购燃料动力费,生产用间接费用,固定成本,固定产品成本,直接材料费,直接人工费,燃料和动力费,变动成本,外购半成品,自制燃料动力费,制造费用,固定销售和管理费用,变动产品成本,变动销售和管理费用,11,生产成本总体结构分析,原材料占总成本的比重为86.65%，原材料成本控制是和达降成本的关键因素。应改善优化采购流程。,财务会计分析法,12,细分产品2001年国内、国外采购（外购与外协）供应商、采购额、材料用途,国内采购 392万元,国外采购 4834万元,采购总金额

8、 5347万元,模块横梁 成品及散件,密封条 毛坯件,立柱饰板 成品及毛坯,车顶橡胶,733,1972,83,各色PVC粒子,275,B5立柱饰板,B5、桑塔纳2000内侧密封条,B5驾驶舱模块横梁,B5/桑车嵌条、饰板,B5车顶饰条,车顶饰条/密封条等,车顶饰条,车顶饰条,德国DURA,德国DURA,青浦比欧西等,德国DURA,日本理研等,德国DURA等,德国DURA,法国Solome,申雅密封件,申雅密封件,申雅密封件,1518,车顶饰条,144,无纺布,82,其它,110,车顶饰条加工,植绒毛条,126,67,37,其它,热塑性橡胶,79,上海元鑫,采购地,采购物,金额（万元）,最终用途

9、（具体产品）,供货商,13,2002年原材料采购中驾驶舱模块横梁相对于2001年所产生的成本节约,在2002年采购计划数量为69000套的情况下，仅驾驶舱模块横梁一种产品，就能比2001年节约890万元的成本。,（69000套 47500套 ） 413元/套 =890万元,14,通过2002年的采购，将降成本140万元。和达的供应商过于单一，要货比三家，控制采购质量，加强责任人考核。,备注：采购材料的降价幅度按照上汽要求和达降价的相同幅度确定。,15,分产品、分成本明细项目的总生产成本计算表,现实销售收入5388万元，生产成本3874万元，销售毛利1514万元，毛利率为28.1%。新增业务成本

10、应控制在745万元。,16,三项费用计划,销售费用计划,和达下游客户单一，而产能没有充分发挥。开发新客户已成当务之急。和达管理层已认识到这一点，在2002年度加大市场开发力度，增加销售力量，加强销售服务。因此，销售费用比上年增加12万元，增幅近10%。,17,管理费用计划,和达管理费用增加幅度大，2001年比1999年增加支出285万元，是1999年的2.6倍，大大超出业务增长水平。应实施精细管理，压缩控制管理费用。 2002年比2001年计划支出减少90万元，降幅为20%。,18,财务费用计划,综合考虑到和达2002年经营净现金流量以及相应的后续投资，和达应偿还银行借款1500万元，降低财务

11、费用。 假设均匀还款且利率为6.5%，将节约利息支出49万元。,和达公司2002年三项费用总体情况,19,运用财务会计方法，在不涉及处置资产和改善资产运营效率（该部分内容在第三部分专门反映）的前提下，同时在2002年度消化2001年隐含的555万元亏损，和达2002年关键主要损益项目模拟如下：,损益结果估算,20,和达公司2002年分明细产品的销售收入、变动成本、补偿固定成本前利润（边际贡献）计算表,管理会计分析法,21,分产品大类的收入、变动成本，补偿固定成本前利润（边际贡献）结构分析：,洒洒,B5是主干产品，收入和边际贡献均占了公司近70%的比重。桑塔纳2000获利相对较高，而BUICK和

12、普桑比重较小。,22,为了使管理层更好地做出决策，我们运用了量本利模型，对和达公司经营情况进行了模拟分析。确定了3组假设前提，4种目标利润（保本、300万元、500万元、800万元），模拟了12种情景组合。,23,分产品细化表保守前提,24,分产品细化表 处于中间的前提,25,分产品细化表 乐观前提,26,4个目标利润和3组假设前提下，和达公司应达到的12种业务量（销售收入）组合图表,27,运用量本利模型，在乐观条件下，即现有采购和销售条件基本稳定的情况下，3775万元的销售收入即为盈亏平衡点。,1500万元,固定成本,变动成本,销售收入,收入、成本,3775万元,业务量,28,和达公司200

13、2年度经营计划,一、销售计划,二、成本计划,三、资产运营计划,四、现金流量计划,五、组织、人力和激励,七、附件,六、财务模拟,29,和达公司资产类“应收项目”的现状、建议、措施计划,1、应收账款中有坏帐15272.13元。 2、其他应收款中有坏帐 24688.17元。 3、及时清理回收 4、做坏帐核销，计划中采用做坏帐的会计处理。,1、建立健全应收款管理制度 2、精细管理，就目标、任务、时间等落实到具体责任人。 3、对个人借款行为，应规定定期结清再借的制度。 4、完善调动、离职时的欠款清算。,每一笔应收款对应销售 人员,财务经理,30,和达公司资产类“预付账款”的现状、办法、措施计划,31,和

14、达公司资产类“存货”的现状、建议、措施计划,备注：项目组编制了详细的和达公司成品、半成品、原材料、呆滞材料明细表。关于呆滞材料明细表，参见附表8。,32,和达公司资产类“固定资产”的现状、建议、措施计划,保持并维护好设备，为开拓新的市场做好准备。,1、设置专职设备管理员。 2、分类、分品种建立固定资产明细账。 3、定期对固定资产的使用情况进行检查。 4、制定制度，强化考核。 5、主要设备、厂房低效使用，可考虑出租、进行来料加工、扩大销售摊薄折旧等措施提高固定资产使用效率。,财务经理,对新增设备强化调试，结合使用预付款的手段，使设备的运转达到生产的要求。,通过变卖、租赁等形式处置闲置、报废固定资

15、产，提高资产使用效率，盘活资金。,备注：项目组编制了详细的和达公司固定资产状态明细表。关于闲置和报废固定资产明细表，参见附表9。,设备管理人员,33,和达公司负债结构变动结果及对损益的影响： 2002年比2001年短期借款减少1500万元，其它负债水平维持不变。则该负债结构的变动使利息支出减少49万元。,34,和达公司按计划执行后的资产运营效果,资产类由7247万元减少到6480万元，降767万元，降幅11%,单位：元,35,和达公司按计划执行后的资产运营效率及对公司损益的进一步调整,利润： -114万元,现金： 424万元,资产使用效率：提高1倍,36,和达公司2002年度经营计划,一、销售

16、计划,二、成本计划,三、资产运营计划,四、现金流量计划,五、组织、人力和激励,七、附件,六、财务模拟,37,和达公司现金流量计划,经营净现金流量1825万元，净现金流量流量净增加额478万元。,备注：和达公司没有编制现金流量表，以上计算是经分析后粗略匡算的和达公司2002年现金流情况。,38,2002年财务计划总结,单位：万元,和达公司净利润407万元,资产处置前,资产处置后,39,和达公司2002年度经营计划,一、销售计划,二、成本计划,三、资产运营计划,四、现金流量计划,五、组织、人力和激励,七、附件,六、财务模拟,40,和达公司2001年组织结构图：,41,和达公司2002年组织结构图：

17、,42,文件编号,领导：董事会,领导或参与的关键程序 公司投资项目、年度经营计划：主持制定 中长期战略规划程序：主持制定 领导班子：主持组建 人力资源程序：主持规划和考核 研发方向和进度把握：参与制定,职位：总经理,使命与职责 把握汽车零部件产业走势，管理行业结构 确保公司业绩目标的实现 在董事会的直接领导下，制定公司的经营目标，组建公司经营班子，制定公司考核、激励机制,主要工作 在董事会直接领导下，负责公司的全面工作 负责完成经董事会批准确定的各项经营目标 负责组织制定公司中长期战略发展规划 负责组织制定和实施公司年度经营计划 负责组织制定和完善公司各种规章制度 负责公司核心团队建设、对高层

18、管理人员的业绩考核 按要求定期向董事会提供述职报告 随时掌握新产品研发、产品销售、产品成本完成情况。 负责企业文化建设 负责向董事会提交公司重大投资项目进度情况报告 在确保已有市场份额基础上，开发新市场，充分消化和利用现有生产能力 处置公司闲置、不良资产，提高资产使用效率 从基础工作抓起，建立健全公司财务会计核算系统,技能与经验要求 丰富的管理经验和理论知识，熟悉汽车零部件产业发展方向、政策和公司的整体运作。五年以上管理方面工作经历，且有三年以上外企或国内大型集团公司高级管理负责人的经历 强有力的凝聚力，良好的沟通能力 熟悉产品的技术、性能、应用范围 具有立足长远，把握全局的意识 决策果断，敢

19、于揭露问题并快速决定解决方案,关键业绩指标,净利润 60 % 新市场开发 30 % 人力资源开发 10%,岗位描述,总经理岗位描述,43,文件编号,领导：总经理,领导或参与的关键程序 公司年度经营计划：参与 年度销售计划：制订年度销售计划 销售体系建设程序：主持 人力资源程序：主持市场部和技术支持部业绩考核会 公司销售政策制定程序：主持,职位：市场经营部经理,使命与职责 确保公司销售目标的实现 在总经理的直接领导下，制定公司的销售政策 建立公司销售体系并确保其高效运作 在确保公司已有市场份额及销售利润率的基础上，提高市场占有率 把握汽车零部件产业政策走势 把握产品市场走势和技术方向，随时掌握客

20、户需求变化,主要工作 在总经理直接领导下，全面负责公司销售工作 负责公司市场体系的培育和建设、培养建立一支优秀的销售队伍 确保公司销售目标的实现和市场份额的提升 制定合理的营销方案、销售管理办法和销售激励机制 把握市场趋势、跟踪技术发展方向和汽车零部件产业政策，为产品的升级换代和新产品研发提供必要的信息 及时处理销售人员、技术人员的反馈信息 协调销售问题 监督、考核下属部门的工作，确保及时、准确的月度/季度/年度报告 负责公司售前技术支持、售后服务体系的建设和完善 随时掌握竞争对手的动态，并采取有效的竞争策略 直接掌握重要客户资源 控制应收帐款水平，加快资金周转 负责总经理交办其他工作,技能与

21、经验要求 丰富的销售管理经验，敏锐的市场洞察力，熟悉汽车零部件产业发展方向、政策和和公司销售的整体运作及不同产品应采用的具体销售模式。五年以上销售方面工作经历，且有三年以上外企或国内大型集团公司销售负责人的经历 强有力的凝聚力，良好的沟通能力、协调能力 熟悉产品的技术、性能、应用范围 具有立足长远，把握全局的意识 性格果断，敢于揭露问题并快速决定解决方案,关键业绩指标,市场经营部经理岗位描述,销售收入 60% 新市场开发 30 % 销售费用控制应收款周转率 10%,44,生产计划部经理岗位描述,领导：总经理,领导或参与的关键程序 采购计划程序：主持 采购队伍建设：负责培训 人力资源程序：参与内

22、部业绩考核会 采购谈判：主持,职位：生产计划部经理,使命与职责 在总经理的直接领导下，制定采购流程 确保生产部门所需材料及时到库 协助生产任务的实现 把握市场状况，熟悉市场行情，及时反馈信息 确保最低采购成本,主要工作 接受总经理直接领导 为生产制订生产决策时提供支持 制定有效的采购计划 保持与供应商的良好关系 充分把握市场动态，寻找最佳供货商和后备供货商 建立供货商档案，及时反馈信息供高层领导决策参考 随时掌握原材料市场的价格情况及预测未来走势 培养建立一支认真负责的采购队伍 领导、监督下属采购人员的工作 根据市场状况、订单，建议安全库存点 多方询价，选择外构件质优价廉的供应厂商 多方询价，

23、选择外协件质优价廉的供应厂商 负责完成上级领导交办其他工作,技能与经验要求 丰富的采购经验，熟悉产业政策，三年以上采购工作经历，且有一年以上外企或国内大型集团公司采购部门负责人的经历 良好的沟通能力及协调能力 对原材料价格市场走势变化有敏锐的反应能力 熟悉汽车零部件产品的技术、性能 审慎严密，善于通过比较发现问题,关键业绩指标 原料采购降成本目标 60 % 生产质量控制 20 % 外协件加工成本和速度 20 %,45,领导：总经理,领导或参与的关键程序 产品质量报告会：主持 原材料、外协件、产成品质量评审会：主持 人力资源程序：参与业绩考核会,职位：技术质量部经理,使命与职责 在总经理的直接领

24、导下，建立、组织实施质量管理体系 确保质量检验队伍的高效运作 确保原材料和外协件、产成品的质量及其稳定性,主要工作 在总经理直接领导下，制定各关键原材料、外协件、产成品质量标准 制定系统的质量检验程序 为生产部提供技术支持和服务 制定严格有效的质量检验方法 监督质量管理体系的执行 提交技术质量部人力资源计划 向生产副总提供质量检验数据及分析报告 负责上级领导交办其他工作,技能与经验要求 大学专科或以上学历 两年以上相关工作经验 良好的沟通能力及协调能力 熟悉产品的技术、性能、应用范围 性格果断，敢于揭露问题,关键业绩指标,产品合格率 60 % 生产成本 20% 原材料、外协件、 产成品质量标准

25、完善情况 20 %,技术质量部经理岗位描述,46,主要工作 根据公司章程规定的职责和董事会的经营方针行使职权。 编制并执行财务预算。拟订资金筹措和使用方案，有效地控制和使用资金；确保正常费用开支。 全面负责公司的财务管理工作。对公司资产安全，财务信息以及生产经营活动中产生的重大问题及时反映和监督。 进行成本费用预测、控制、核算和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 建立健全公司财务核算制度，运用财务会计资料进行经济活动分析。 负责银行、税务、财政等有关部门的协调工作，做好税收策划和资金筹集、运用及管理工作。 参与物资采购订价和产品销售订价以及有关的经济合同签订工作，对每一

26、笔合同的执行情况进行全过程监管。 督促公司的产品销售部门按照合同的规定进行款项的催收工作。以保证企业的资金能够及时得到回收，加速企业的资金周转。 负责公司财务报表的及时准确编制和审计工作。严格按照财务预算进行控制，定期报送公司经营情况和财务状况的分析报告 负责公司费用开支的审核工作。 负责总经理交办其他工作。,财务部经理岗位描述,领导：总经理,领导或参与的关键程序 年度预算/计划程序：驱动、领导公司年度计划。质询并审议。 年度战略规划程序：参与质询 资金计划：驱动，主持资金委员会会议 人力资源程序：主持业绩考核会,职位：财务部经理,使命与职责 在总经理的直接领导下，制定公司的财务目标、制度 确

27、保公司财务体系的高效运作 确保公司经营的充足资金供应，及最小的利息和税务支出 确保公司最优的财务/资本结构及财务安全,技能与经验要求 丰富的财务与资本运作经验，熟悉税务法规和会计准则。五年以上财务方面工作经历，且有三年以上外企或国内大中型公司财务负责人的经历 良好的沟通能力及与部门的协调能力 对业务的各个领域有基本的了解 具有立足长远，把握全局的意识 性格果断，敢于揭露问题并快速决定解决方案,关键业绩指标 按上市公司要求建立健全财务核算、财务管理体系 50% 资产处置（坏帐、闲置和报废固定资产等）30% 财务费用控制 10% 每月提供给总经理、董事长详细的财务分析报告 10%,47,行政人事经

28、理岗位描述,领导：总经理,领导或参与的关键程序 规章制度的制订：质询并审议 人力资源规划：参与质询 销售政策制定程序：参与 人力资源程序：主持下属部门业绩考核会,职位：行政人事经理,使命与职责 在总经理的直接领导下，负责公司行政事务管理、人力资源管理和战略投资管理 确保公司管理工作的规范化 确保公司员工整体素质的提高 开拓适合公司发展的产业和项目 负责产品部工作,主要工作 在总经理直接领导下，规范公司的各项行政管理事务，制定相关的规章管理制度 负责寻找投资、购并对象；并做项目论证 负责BRAS产品的市场销售工作 制定有效的人力资源规划 负责公司所需人员的招聘 负责各部门之间协调 负责公司代理项

29、目的寻找 领导公司综合办公室的其他工作 不断完善公司内部管理制度 负责总经理交办其他工作,技能与经验要求 丰富的行政管理经验，敏锐的市场洞察力，熟悉产业发展方向和政策。五年以上行政方面工作经历，且有三年以上外企或国内大中型公司行政负责人的经历 良好的沟通能力及与其它部门的协调能力 广泛的社会关系和良好的公关能力 具有立足长远，把握全局的意识 性格果断，敢于揭露问题并快速决定解决方案,关键业绩指标,管理费用 50% 人力资源管理 30% 其它部门满意度 20,48,关键岗位业绩合同与绩效考核表,2002年度业绩合同（001）,受约人姓名： 职位： 总经理 合同有效期：2002年1月1日至12月3

30、1日,发约人姓名： 职位： 董事长 签署日期： _,受约人签名：_,发约人签名：_,100 4,% 次,10% %,人力资源开发 向董事会提交述职报告,管理指标,1000,万元 % %,30% % %,新市场开发 自有产品市场占有率 产品研发进度,经营指标,407 6388 478,万元 万元 万元 %,40% 0% 0% 20%,净利润 销售收入 净现金流 净资产收益率,财务指标,2002年合同目标,单位,权重,关键业绩指标（KPI）,主要业绩审核方面,49,2002年度业绩合同（002）,受约人姓名： 职位： 市场经营经理 合同有效期：2002年1月1日至12月31日,发约人姓名： 职位：

31、 总经理 签署日期： _,受约人签名：_,发约人签名：_,4 100,次 %,0% 0%,提交述职报告 销售队伍建设,管理指标,1000 126 22,万元 万元 次,30% 5% 5%,新市场开发 销售费用 应收款周转率,经营指标,6388,万元,60%,销售收入,财务指标,2002年合同目标,单位,权重,关键业绩指标（KPI）,主要业绩审核方面,50,2002年度业绩合同（003）,受约人姓名： 职位： 生产计划部经理 合同有效期：2002年1月1日至12月31日,发约人姓名： 职位： 总经理 签署日期： _,受约人签名：_,发约人签名：_,51,2002年度业绩合同（004）,受约人姓名

32、： 职位： 技术质量部经理 合同有效期：2002年1月1日至12月31日,发约人姓名： 职位： 总经理 签署日期： _,受约人签名：_,发约人签名：_,52,2002年度业绩合同（005）,受约人姓名： 职位： 财务经理 合同有效期：2002年1月1日至12月31日,发约人姓名： 职位： 总经理 签署日期： _,受约人签名：_,发约人签名：_,100 4,% 次,10% 0%,每月提供给总经理、董事长详细的财务分析报告 提交述职报告,管理指标,100 100,% %,50% 30%,按上市公司要求建立健全财务核算、财务管理体系 资产处置（坏帐、闲置和报废固定资产等）,经营指标,185,万元,1

33、0%,财务费用,财务指标,2002年合同目标,单位,权重,关键业绩指标（KPI）,主要业绩审核方面,53,2002年度业绩合同（006）,受约人姓名： 职位： 行政人事经理 合同有效期：2002年1月1日至12月31日,发约人姓名： 职位： 总经理 签署日期： _,受约人签名：_,发约人签名：_,54,和达公司2002年度经营计划,一、销售计划,二、成本计划,三、资产运营计划,四、现金流量计划,五、组织、人力和激励,七、附件,六、财务模拟,55,2002年资产负债表,56,2002年损益表,2002年简化的现金流量表,57,和达公司2002年度经营计划,一、销售计划,二、成本计划,三、资产运营

34、计划,四、现金流量计划,五、组织、人力和激励,七、附件,六、财务模拟,58,附表1：1997-2001历史资产负债表；2002预测资产负债表,59,附表1(续）：1997-2001历史资产负债表；2002预测资产负债表,60,附表2：1997-2001历史损益表；2002预测损益表,61,附表3：1997-2001历史资产负债表共同尺度分析表；2002预测资产负债表共同尺度分析表,62,附表3（续）：1997-2001历史资产负债表共同尺度分析表；2002预测资产负债表共同尺度分析表,63,附表4：1997-2001历史损益表共同尺度分析表；2002预测损益表共同尺度分析表,64,附表5：19

35、97-2001杜邦架构分析表；2002预测杜邦架构分析表,65,附表6：2001年生产成本明细计算表,66,附表7：2002年生产成本明细计算表,67,附表8：2001年年底呆滞材料明细表,68,附表9：2001年年底闲置和报废固定资产明细表,备注：带*符号的价值属于估算出来的。,69,变动成本法保守计算的前提假设： 1、单价在和达预测数的基础上，全部下降5%； 2、销量以和达预测数为准； 3、成本以和达预测数为准； 4、目标利润800万元。,附表10：,70,变动成本法保守计算的前提假设： 1、单价在和达预测数的基础上，全部下降5%； 2、销量以和达预测数为准； 3、成本以和达预测数为准； 4、目标利润500万元。,附表11：,71,变动成本法保守计算的前提假设： 1、单价在和达预测数的基础上，全部下降5%； 2、销量以和达预测数为准； 3、成本以和达预测数为准； 4、目标利润300万元。,附表12：,72,变动成本法保守计算的前提假设： 1、单价在和达预测数的基础上，全部下降5%；