往来账管理中常见的问题及对策

1、往来账管理中常见的问题及对策摘要：市场经济的快速发展，使得企业的往来账款随之增加，而往来账款的增多，不仅使企业的资金被占用，使企业的资金使用效率受到影响，导致企业的效益下降。本文通过对企业往来账所存在的问题进行阐释，并分析产生问题的原因，在此基础上进一步提出解决问题的对策。关键词：往来账问题对策所谓的往来账，是指两个企业或者单位之间由于有着资金往来，要进行相应会计账目的设立，往来账对这两个企业或者单位之间债权债务进行体现，在一般情况下，往来账所涉及的会计科目有预收、应收、预付、应付款项，以及其他应付和应收款项等。由于往来账对两个单位或者企业之间的债权与债务进行体现，因此，做好往来账管理工作显得

2、尤其重要。一、企业往来账存在的问题（一）没有及时核对往来账要做好往来账管理工作，最关键的环节就是要对往来账进行及时核对，各个企业可以根据自身的情况，按照半年度、季度或者月份进行对账，对于发现的问题双方要及时进行沟通，并且寻找问题的根源，使相互之间的账目明细保持一致。但在实际工作中，会发现有些企业对对账根本不重视，平时很少对账，有的是到年底才对账，这样容易造成企业账目不清，给企业带来不利影响。（二）往来账款反映不真实要使往来账能够核对清楚，企业双方的记账时间和业务形式应该保持一致，而在实际工作中，有些企业的财务人员不顾会计制度，不给对账时间、不给对方提供单据、不进行配合，甚至故意提前或者延迟结账

3、时间，导致相互之间的记账时间和业务登记形式不相一致，使得账目无法核对，使对账工作在操作上出现困难。（三）往来账款没有很好地进行分类，明细科目的设置缺乏严密性有些企业往来账款登记没有严格按照业务的实际情况来进行。例如，对往来账款二级科目中的“其他”项目等没有进行明确的指定，使得往来账款核算的正确性无法得到保证；有的企业把没办法查清的不同账户的暂付款和暂存款进行对冲，甚至把支出费用进行直接化解，使得收入与支出不相符合，给往来账款的管理带来麻烦。二、往来账问题存在的原因（一）领导对往来账的管理重视不够有些企业的财务领导对往来账款的管理尚缺乏足够的重视，财务部门不仅没有设立往来账的相关岗位职责，也没有

4、往来账的工作程序，往来账的奖惩制度处于空白状态。同时，由于财务领导的不够重视，使得往来账的相关制度没有得到很好的审批和决策，也未能按照规定进行相关检查，使得往来账的正常核算工作受到很大影响。（二）企业内部控制制度不够完善有些企业的财务管理缺乏科学性，使得一些不应该属于往来账款的项目，也在往来账款中得到体现，使得往来账款的管理出现混乱。有些企业为了自身的利益，采取拖欠或者赊销的方式，使得双方的往来账款逐步上升。而这些原因都是由于企业内部控制制度不够完善造成的，制度的不完善使得往来账款的管理出现混乱，同时给企业的不良行为埋下隐患。（三）财会人员职业素质较低有些企业的财会人员职业素质低下，对于相关的

5、财务制度不能很好的遵守，不仅记账不及时、不准确，而且账目不完整，使得往来账款的账目混乱；有些财会人员尚缺乏职业道德，不按原则办事，而只看企业相关负责人的脸色办事，给企业带来经济损失，同时也给往来账的管理带来麻烦。甚至有的财会人员利用职务之便，利用往来账款从事犯罪活动，给企业带来一定的经济损失。三、完善往来账管理的措施（一）完善各项规章制度由于企业的往来账涉及到采购、销售以及管理等几个方面，这些因素对往来账的核算会产生一定影响，同时给往来账的核算带来一定难度，因此，企业有必要完善各项规章制度，首先，企业要选择合适的财会人员进行往来账管理工作，使往来账的核算、核对能够顺利进行；其次，要有往来账工作

6、程序的制定，明确往来账的相关责任人，对于制单、记账、审核等各个环节要有科学的办法来进行，要有相关的对账时间的设立，并且对于对账结果要及时进行检查；第三，对于往来账岗位职责要有明确的规定，往来账会计要有对原始单据和会计科目进行认真审核，做到登记准确，核对及时，对于财务、采购、销售以及管理等各个环节，要帮忙协调处理，保证往来账能够得到及时、准确地核算；第四，要建立往来账奖惩制度，要落实好各个环节的工作，对于表现好的行为，要进行表扬和鼓励，对于违反相关财务制度的，则要进行必要的惩罚或者批评。只有建立起各项规章制度，并使这些规章制度得到有效落实，才能使往来账的管理得到顺利进行。（二）会计人员要树立强烈

7、的责任意识要使往来账管理工作得到顺利进行，会计人员的责任意识很重要，而作为企业，有责任和义务培养会计人员的责任意识。企业可以对会计人员进行相关业务培训，使会计人员掌握本专业的基础知识，提高会计人员的工作水平及业务处理能力，只有这样，才能使会计人员在事前能够进行科学预测，事中则能进行有效控制、核算，事后能够认真进行考核、分析，能够做好往来账的管理工作。除此之外，还要提高会计人员的法律意识，使他们树立起强烈的责任心，企业可以制定相关的奖惩机制，使会计人员的积极性得到有效调动，从而为会计人员创造出良好的工作环境。（三）掌握方便快捷的对账方法企业要使往来账款的管理工作得到顺利进行，方便快捷的对账方法显

8、得很重要，而要使对账方法方便、快捷，关键要从以下几个方面来进行：首先，要选择方便的对账方式。可以说，要对往来账进行核对方式多种多样，作为企业则要从自身情况出发，采用合适的对账方式进行对账，比如，账目比较少的，通过电话就可以对账；账目多而且复杂的，可以采用当面对账的方式来进行等等；其次，选择合适的对账时间。要使往来账双方的余额相同，定期对账很关键，而选择怎样的周期进行对账，可以根据企业的自身情况来进行。业务量多的，可以采用一月一次、一季度一次的方式进行对账；业务量少的，可以采用半年一次或者一年一次的对账方式进行对账，而无论对账周期是长或者短，在每次进行对账之后，都要有相关的对账单的填写，然后由双

9、方进行确认并且签字，对账单要妥善保管，便于日后查询。（四）做好往来账基础工作企业在进行往来账管理工作时，由于往来账涉及的种类繁多，因此，往来账的基础工作是否做好，对整个往来账的工作开展都有着重要影响。做好往来账基础工作。首先单据要齐全。在进行入账与对账的时候，才会有可靠的单据作为依据；其次，手续要齐全。往来账的入库单、出库单、销售结算单以及采购单上都要有相关负责人的签字，要做到手续齐全，只有手续齐全了，在对账的时候发现问题才能及时找到负责人进行调查、澄清；第三，在进行核算时，核算方法一定要正确。对于各类科目的设置，要做到准确无误，科目设置只有准确，对账的时候才能依据规律进行查询。（五）提高领导

10、对往来账管理的重视企业领导对往来账的管理要有深刻的认识，可以说，企业领导对往来账管理持有怎样的观点和态度，对往来账管理制度的建立和实施都有着很大的影响，因此，企业领导要把往来账款作为工作重点进行落实。首先，企业领导对往来账要从思想上引起足够重视，建立、健全各项规章制度，并且采取积极有力的措施，对往来账款进行加大清理，对于三年以上的往来账款，要制定出科学、合理的清理计划，对于确实没办法进行收回的往来账款，要先查明原因，并且分清责任，根据相关的规定程序进行批准、核销，保证国家的利益不会受到影响，对于处理不了的问题，则要及时与上级部门取得联系，共同寻找解决问题的办法，除此之外，企业要加强各项财务规章制度的建立、健全，对于各项财务手续，要严格管理，采取严密的措施，做好往来账管理工作。四、结束语根据以上所进行的分析可以看出，在经济社会高度发展的今天，企业单位的往来款款的管理不可避免地存在一些问题，作为企业本身而言，只有面对这些问题，并寻找解决的对策，并把问题进行一一化解，只有这样才能使往来账款得到有效管理，促进企业的正常发展，为企业创造良好的经济效益奠定坚实的基础。参考文献：1崔利卿.浅谈企业应收账款管理存在问题及应对措施J.经营管理者.2011年02期2于卫红.往来账项审计初探J.经营管理者.2011年09期3张莉.浅谈企业往来款项的内部控制J.会计之