新形势下公立医院内部控制制度建设探讨

1、新形势下公立医院内部控制制度建设探讨摘要： 公立医院改革试点的指导意见明确指出医院建立健全内部控制制度。 随着新医疗改革和新医院财务制度的推进，公立医院的项目工程越来越多，政府对公立医院资金投入和政策鼎力相助不断加强，建立和完善内部控制制度更为重要。 只有不断加强和完善内部控制制度建设，才能保证公立医院的发展和发展，提高医院的经济效益和社会效益。牛鼻子词：公立医院内部统制探讨医院内部控制制度是医院现代化管理的重要组成部分是保护公立医院的财产安全和完善，降低医疗成本的重要手段。 新医疗改革明确了“有效减轻居民看病费用负担，切实缓解看病困难，看病贵”的近期目标和“建立健全复盖城乡居民的基本医疗卫生

2、制度，为群众提供安全、有效、方便、廉价的医疗卫生服务”的长期目标。 为了达成这些个的目标，需要新的内部统制制度。 新形势下，建立科学、规范、健全医院内部控制制度，为医院走质量效益型内涵发展道路，形成“优质、效率、低消耗”的工商管理反应历程，促进医院医疗质量和技术水平的持续改进，促进医院永续发展，降低风险。一、公立医院建立健全内部控制制度的现状目前，许多公立医院都依照有关规定建立了内部控制管理机构，有的医院称为审计科，有的医院称为审计室等，配置负责人进行管理。 即使个别医院没有设立专门机构，也有专职或钟点工时间的内部统制者。 但是，大多数医院设施的设置和人员配置都不符合要求，人员的专业水平也要不

3、得了内部控制的要求。 尽管制定了内部统制制度，但报纸上的咨询兵多，制度实施的医院少，是为了应对上司的检查等。 这些个与公立医院的事业性质和财政资金等有关。 要在公立医院建立健全的内部控制制度，严格实施，必须在新的医疗改革中提高宣传力度，提高所有医院员工的内部控制意识，争取所有医院员工自愿参与，特别是医院引导者和管理层的重视和参与。二、公立医院建立健全内部控制制度的必要性公立医院内部控制是通过建立自我约束反应历程，在医院实现自我改善和自我发展的同时，促进医院贯彻国家法律制度、政策、法律规范。 在公立医院的财产安全中维持有效使用。 为医院资产安全提供坚实的制度保障，为医院永续发展提供物资基础，防止

4、损失浪费，提高使用效率。 促进信息报告质量的提高和发展战略的实现，健全和完善医院内部控制制度进一步贯彻会计法的具体要求，切实加强医院内部会计控制对于提高医院会计信息质量非常重要。 公立医院只有建立有效的内部控制制度，才能提供真实可靠的信息材料，为决策人员的决策提供真实可靠的依据，为实现发展战略提供有价值的战略选择，促进医院社会效益和经济收益目标的实现。 医院内部控制制度利用职务分工、工作程序、传达流程、程序制度等手段，确保医院内部各科各部门的职务，协调和制约，避免工作中过失责任不明确。 良好健全有效的医院内部控制制度能有效地特罗尔节业务流程秩序，提高工作效率，促进管理目标的实现。三、当前公立医

5、院内部控制制度存在的主要问题(1)公立医院内部统制制度的建设对新医疗改革及新财务制度的步骤进行要不得随着公立医院医疗卫生改革的深化和新财务制度的实施，医院的管理越来越复杂，信息化管理的程度也越来越高，没有完整有效的内部控制制度，工作困难。 另外，公立医院内部控制人才不足，没有专业的内部控制机构和专业人才，对内部控制制度的建设和实施也产生了深刻的影响，引导者和经营者都不重视医院内部控制制度的建设，认为建立内部控制制度，实行内部控制会增加医院的成本，没有必要。 不了解良好的内部统制意识，是确保内部统制制度健全且有效实施的重要保证。 因此，在实施新医疗改革和新会计制度的过程中，提高内部控制意识，健全

6、和实施内部控制制度迫在眉睫，是提高医院管理层次的关键。(二)机构设置和权利分配不合理，授权不科学；公立医院各科室各部门职责划分不清楚，决策机关、执行机关和监管机构不完整，相互平衡科室内部各科室人员工作任务不均匀，有的科室容易加班，有的科室不仅得到过生命，也得到过生命。 有些医院在内部授权过程中，没有按照内部授权制度的要求授权，有两种现象，一是内部授权过大，大部分权力集中在院长手中，所有支出都经院长批准，一个人计算，这种不合理的过度集权方式往往产生很多弊端，二是内部授权过小如果课在购买价值小的日常消费物资上花费相当大的劳力，寻找35人的签名，严重影响管理者积极性的发挥。(3)预算管理不科学，信息

7、化建设不完善；首先，很多公立医院的预算编制是根据前年的决算数据，通过增减而做成的，没有必要分析医疗市场的变化和医院的实际情况，也没有分析医疗市场的可行性论证和科学分析。 执行概预算时主观自由度大，没有概预算监测，也没有概预算绩效考核和奖惩，这样的预算管理对医院的工商管理没有任何制约。 其次，公产医院内部管理的情报系统在信息化集成和整体设计方面缺乏统一性，一些医院建立的业务管理系统不受其他系统的制约，导致会计信息的完整性、实时性和影响。 这种管理方式可以提高管理部门和个别业务的生产效率，但不能与真正的沟通共享医院内的信息。 从医院内部控制来看，其管理模式不能进行事前的实时控制特罗尔和概预算控制特

8、罗尔，只能停留在事后实施救济的管理层次上。四、建立和完善内部控制制度的主要措施(1)健全医院内部控制制度，提高医院内部控制管理层次强化管理层内部控制意识，培养和引进高素质内部控制管理人才。 内部控制是经济活动全方位的控制特罗尔，是相互监督、制约、沟通的控制特罗尔方法。 首先，强化医院引导者内部控制意识，重视培养高素质管理人才，必要时引进专业内部控制管理人才，为医院内部控制建设提供人才保障。 公立医院引导者要一盏茶认识到医院内部控制的重要性，牢固树立风险意识，加强医院风险防范能力，加强宣传、示范，调动各部门和所有医院员工的积极性，加强所有医院员工的内部控制制度建设，认识到内部控制制度给医院带来的

9、好处，实现自主维护其次，完善内部控制制度，完善公立医院内部控制措施，包括预算管理、审批管理、不兼容职务分离管理、会计系统管理、财产保护管理、计算机系统内部核算管理、绩效考评管理等。 只有建立和完善内控系统，发挥其作用为一盏茶，才能为医院提供管理服务，提高管理层次。 只有全院上下统一的认识才能保证院内统制制度的确立和有效的实施。 (二)建立健全科学、效率、现代化的医院内部控制管理系统首先，要合理配置组织机构，配置权力和职责，医院要全面系统分析，整理与业务流程相关的不兼容职务，从内部控制结构的角度，执行机构和监督机构要相互分离，执行平衡的管理机构。 其次，进行必要的岗位分工，将任何不兼容的岗位和职

10、务分离，相互制约和监督，防止腐败，形成有效的平衡反应历程。 避免组织功能与云同步重叠，提高组织效率。 必须定期更换重要岗位，降低舞弊风险，形成各部门的职务，形成各部门的责任、相互制约的工作反应历程。 再次，公立医院必须得到科学认可，建立业务常规认可和例外业务特别认可体系，明确认可的范围，承认认可的审批水平、认可的程序和责任，形成责任明确、负责任的管理体系。 所有的经济业务都包含在认可的范围内。 医院对重大业务和事项，应当实行集体决策和共同签名制度，按照政策规定统一招标采购大型建设项目、设备、药品易耗品等，实施阳光采购。 任何个人不得单独作出决策，也不得擅自改变集体的决策意见。(3)建立以全面预

11、算管理为主，以成本核算管理和信息网络控制为辅助的内部控制管理机制首先，随着新医疗改革的稳步推进，大量政府项目工程资金的投入以及医院补偿反应历程的改革，公立医院必须加快改革步伐，全面建立预算管理，实施总会计人员制度，以适应新形势下的医疗改革需要。 医院的全面预算管理是指医院利用概预算，对组织内各部门、各科室的各种财务和非财务资源进行分配、评价和特罗尔，有效地组织和协调各种经济活动，达到规定的策略目标。 推进全面科学化、精细化的部门预算管理制度，提高医院核心竞争力。 对云同步，是加强收支管理的重要手段，对规范医院运营反应历程发挥着重要作用。 其次，建立规范化、标准化、计程仪化的业务操作流程，加强医院信息化管理，建构计算机网络系统，实现医院整体信息资源共享和安全保密、准确有效性。总之，健全医院内部控制制度既是对新的医疗改革和新的财务制度的要求，又是现代化医院管理的需要，也是提高医院管理层次和整体效益的保证。 新形势下建立规范、行为的有效内部控制制度，是新医疗改革形