应交税费下增值税的明细科目

1、.应用税支付增值税的详细帐户总结二级科目：应支付增值税、增值税、增值税检查调整。(1)应该支付增值税： (9个)借项：进口税额，已缴税，减免税款，从出口减少国内销售产品的应纳税额，未纳税增值税。贷方：销售税额、出口退税金、销售税额的调出、多个增值税的调出。1、进口税额：购买、接受征税服务时，用蓝字注册借方退货时用红字注册借方，只出现在借方。2、用于在纳税当月支付本月的增值税费提前提交日记帐：借项：应纳税费用-应纳税额(如果已支付税)贷款：银行存款。3、减税税：直接减税的增值税费情况：日记帐：借项：应纳税费用-应纳税增值税费(减税)贷款：营业外收入。4、出口扣除国内销售产品的应纳税额：按规定计算

2、应免除的税额。 两种方式，一种是批准数，另一种是申请数。分录：借方：课税费用-支付增值税(出口扣除国内销售产品的应纳税额)库库特：应纳税费用-应纳税增值税费(出口退税)5、转出未缴增值税：转出月底应缴增值税。日记帐：借项：应纳税费用-应纳税增值税费(提取未付增值税费)库库特：交税-不交增值税费。6、销售税额：仅贷方，销售时为蓝字，退货时为赤字。7、出口退税：出口货物退货的增值税为蓝色，发生退货时为红色。出口企业当期按规定退还税款，免除税额后借方：杂项应收帐款-应收帐款出口退税-增值税费课税费用-支付增值税(出口扣除国内销售产品的应纳税额)库库特：缴纳税-缴纳增值税费(出口退税)8、转出进口税额

3、：(一)货物因管理不正当损失而不应从销售税额中扣除的；借款：处理的财产损失向上溢出在产品、产品、产品材料等应纳税额-应纳税额(调出应纳税额)(二)出口货物不得免税的部分，按免税所得征收税扣除率差计算。 当月“不可扣除税额”的累计发生额必须与本月免税申报的生产企业出口货物免税明细申报表“不可扣除税额”的总数一致。日记帐：借项：主要营业费用库库特：应纳税费用-应纳税额(输入税额的调出)(3)“不能扣除的税额扣除额”用赤字作成相同的分录。生产企业支付海外运费、保险、佣金时，按出口货物征收税扣除率之差进行分配计算，以赤字作成与上述相同的分录。9、调出大量增值税：欠款：征税费用-不支付增值税库库特：征税

4、费用-支付增值税(调出多个增值税)(二)、未交付增值税：转入根据最终未转入的未缴纳高附加值税额征收率化学基计算的应纳税额多缴增值税。月末转入未缴纳的增值税日记帐借款：课税费用-支付应纳税额(转出未付增值税)库库特：应该交税-不交增值税费月底转入多缴增值税时的分录：借方：课税费用-不支付增值税费库库特：征税费用-支付增值税(调出多个增值税)纳税人无法支付增值税，增值税有时会支付税金1、纳税人因销售税额小于收入税额而产生期末保留税额时，庆应用期末保留税额来抵消增值税税额不足。2、纳税人用所得税抵消增值税的税收不足的，会计处理方法如下：(1)、增值税未缴税额大于期末保留税额，期末保留税额导致税额赤字

5、日记帐：借项：应纳税额-应纳税额(赤字)库库特：应该交税-不交增值税费(2)、增值税未缴税额小于期末保留税额时，以增值税未缴税额的赤字作成与上述相同的分录。(三)、增值税检查调整：税务机关用于其检查。借方：检查后必须减少记账本所得税额或者增加分配税额和进口税额转出的金额。贷记：检验后增加记账本所得税或扣除扣减税额和进口税额的金额。在调整过程中，与增值税有关的账户将取代“征税费用-增值税检验调整”。课税费用应提出增值税明细科目的详情2015-09-050833650573336322喀呖声： 525来源：会计实战基地课税费用应提出增值税明细科目的详情(一)应该支付增值税；借项：进口税额，已交税，

6、减免税款，从出口减少国内销售产品的应纳税额，未纳税增值税。贷方：销售税额、出口退税金、销售税额的调出、多个增值税的调出。1、进口税额：购买、接受征税服务时，用蓝字注册借方退货时用红字注册借方，只出现在借方。2、用于在纳税当月支付本月的增值税费提前提交日记帐：借项：应纳税费用-应纳税额(如果已支付税)贷款：银行存款。3、减税税：直接减税的增值税费情况：日记帐：借项：应纳税费用-应纳税增值税费(减税)贷款：营业外收入。4、出口扣除国内销售产品的应纳税额：按规定计算应免除的税额。 两种方式，一种是批准数，另一种是申请数。 分录：借方：课税费用-支付增值税(出口扣除国内销售产品的应纳税额)库库特：应纳

7、税费用-应纳税增值税费(出口退税)5、转出未缴增值税：转出月底应缴增值税。日记帐：借项：应纳税费用-应纳税增值税费(提取未付增值税费)库库特：交税-不交增值税费。6、销售税额：仅贷方，销售时为蓝字，退货时为赤字。7、出口退税：出口货物退货的增值税为蓝色，发生退货时为红色。出口企业当期按规定退还税款，免除税额后借方：杂项应收帐款-应收帐款出口退税-增值税费课税费用-支付增值税(出口扣除国内销售产品的应纳税额)库库特：缴纳税-缴纳增值税费(出口退税)8、转出进口税额：(一)货物因管理不正当损失而不应从销售税额中扣除的；借款：处理的财产损失向上溢出在产品、产品、产品材料等应纳税额-应纳税额(调出应纳税额)(二)出口货物不得免税的部分，按免税所得征收税扣除率差计算。 当月“不可扣除税额”的累计发生额必须与本月免税申报的生产企业出口货物免税明细申报表“不可扣除税额”的总数一致。 日记帐：借项：主要营业费用库库特：应纳税费用-应纳税额(输入税额的调出)(3)“不能扣除的