IPO审核要点及财务问题.ppt

1、a、1、IPO审查要点和财务问题、中国证监会发行监督部监督蒋彦、a、2、主要内容、IPO相关政策审查财务审查重点关注事项IPO相关案例、a、3、相关政策审查、 公开种子文件反馈意见和评审会问题接受媒体和社会监督，发行提高审查透明度的再融资：发行种子文件反馈意见的周五晚上，发表种子文件反馈回答后，提交发行部，a，4，解读相关政策， IPO :范围：截至2015年2月1日，没有发布种子文件反馈意见的企业发表的时间：执行种子文件反馈意见后，更新事先发表的股票说明书的，a，5，相关政策评审审查会问题的公开范围：先发、配股、增发、可转换的审查会召开之日， 委员在发审会提问的主要问题将与表决结果一起于每周

2、五公开，本周提交的发审委员的意见将在证券监督会的网站上公开，修改a、6、审查中止状况的通知方的规定：关于首次公开股票而中止审查的状况中规定了4种状况： (1) 申请书文件不齐全1、有关法律规范需要进一步说明2、财务资料过期、a、7、3、规定期限内未提交种子文件反馈意见4、发行人发行其他证券品种5、中介机构变更了(2)发行人主体资格的怀疑和中介机构的执行受到限制、a、8、 (3)发行人的信息披露存在重大疑问(4)其他(a，9 )修改内容：财务资料逾期不执行应中止审查的规定。 注意： 1、初审会、发审会及正式刊登招聘说明书的，财务资料在有效期内(含1个月延长期) 2，财务资料逾期3个月未补充的，应

3、当结束审查。a、关注1.0和IPO审查中的问题，要求以信息披露为中心的审查真实、准确、完整、及时的信息披露基本要求信息披露：征集说明书的指导方针、财务报告审计期限后的主要财务信息和经营状况信息披露的指导方针、盈利性信息披露的指导方针、各项信息披露的报告规则、a、1.1、IPO审查着重关注问题，资产质量的盈利性关联交易经营信息和财务信息的整合性连锁经营模式重点关注问题，a、1.2、资产质量、一、财务报表水平的资产结构、负债结构发生了很大变化吗？ 变化的原因是什么？ 你的偿债能力会有很大的变化吗？ 与行业水平有很大差别吗？ 高速缓存区流程的净变动大吗？ 会出负数吗？ 资产周转能力如何，a、1.3、

4、资产质量、主要报告项水平货币资金现金收支如何？ 巨额的异常资金转移？ 交易资金的信用政策变了吗？ 坏的记账本准备好提出政策了吗？ 长期存款的预付帐目？ 和大股东的资金交易是？ a、1.4、资产质量、库存是否存在？ 库存的完全性是多少？ 库存评价的精准性是？ 对套期保值等价格风险采取措施的有效性是？a、1.5、资产质量、固定资产(建设工程)的具体构成和变动情况确认与评价标准折旧的鲁棒性和合理性折旧准备的一盏茶性固定资产规模与业务是否一致，a、1.6、收入能力、收入会计政策的合理性？ 标准？ 收入的具体时期是？ 信息披露的一盏茶性是？ 不同的收入类别是否分开公布？ 销售模式、a、1.7、盈利性、主

5、要客户和应收账款应收账款的主要客户是否与收入的主要客户一致增加了应收账款和收入、信用政策的一致性？a、1.8、盈利能力、成本主要产品材料和动力采购流程主要产品和服务生产流程的外包和外包经营成本构成比例、a、1.9、关联交易、关联公司认定的【企业会计标准】 【企业上市公司信息披露管理方法】上海深交易厅上市规则，a、20，关联交易，关联交易信息披露对照标准， 信息披露是否完整关联交易比重下降的原因、合理性价格的公允性明显没有商业的理由、实质与形式明显不一致的交易是有木有.a、2.1、财务信息与非财务信息的一致，一、基本要求：熟悉行业、公司业务特征的产业政策技术社会市场生命周期、a、2.2、 供应和

6、需求价格竞争成本分析风险因素： a、2.3、二、业务模式1、采购模式产品材料供应和供应商稳定性2、生产和服务模式自主生产？ 外包？ 招募后的生产模式有变化吗？ a、2.4、3、销售模式一些特殊情况下客户集中度高或客户为单一客户制作布兰德生产的客户和股东，a、2.5、3、资产和资质固定资产与公司的业务适合性固定资产构成和公司的行业，生产模式适合性固定资产的规模是公司的生产能力， 与产量波动一致的新汇率、a、2.6、4、其他技术水平和未来发展趋势的研发费用投入环保支出产品品质安全诉讼中，a、2.7、一些案例、1、电影发行、上映企业的记账本收入会计处理方法和成本收集问题两个问题： 1、发行、 上映收

7、入是总金额法还是净额法2、折旧、人员报酬、网站租金等应该整合为成本和销售费用，a 28、一些情况、经营模式：影剧院通过上映服务获得票房收入，扣除国家电影事业发展专项资金和院线约定的流转税和加成后、a、2.9、一些案例、放映业务收入确认总额法-主要负责向顾客提供商品和劳务-商品的库存风险-具有直接或间接定价权，a、3.0、一些案例、发行业务收入确认净额法代理发行方式为主，实质上只是制作者和影剧院之间的中介，电影制作的拍摄审查、a、3.1、一些案例、放映业务成本的影剧院租金、设备折旧、租金固定资产改良折旧、直接放映工时费、a、3.2、一些案例、2、酒店经营者报酬与经营者资产折旧的回收和会计处理方法

8、原处理方式：经营者工资薪金报酬、经营者资产折旧摊销费、水电费等、a、3.3、一些案例，原会计处理方法核算依据“旅游、餐饮服务型企业会计制度”要求纳入“营业费用”核算中见部分企业上市公司案例，a、3.4，一些案例，“营业费用”和“销售费用”与“旅游、餐饮服务企业会计制度”并不等同损益计算书：一， 营业收入减少：营业成本营业费用营业税和附加税；营业利润减少：管理费用财务费用三；营业利润、a、3.5、一些情况、营业成本：企业销售的商品和劳务提供的成本，必须与销售的商品和劳务提供的收入进行比较。 销售费用：企业在销售产品、制造半成品、提供劳务过程中产生的费用。 a、3.6、一些案例，某药品零售企业与部分供应商签订的服务合同为代理合同，结算方式为销售月签订，发行人确认为库存。 a，3.7，一些案例，发行者，除了结算方式的差