I8.2征税和纳税

1、罗定市政广场,我们身边可喜的变化,这些变化仅仅依靠个人出资能实现吗？ 应由谁来办？,那这些资金主要是来自哪里的？,8.2 征税和纳税,P69-73,、税收的含义,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,有国就有税,有税必有法,重点一、税收的含义、基本特征及其关系,重点一、税收的含义、基本特征及其关系,（1）强制性,体现在: 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。 纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。,2、特征,（2）无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付

2、出任何报酬。,（3）固定性,国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。,注：不能把固定性理解为税收额一经确定就一成不变。 税收的固定性是就税法不变的情况而言，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的。,总结：凡是国家修改税法都是体现税收具有固定性。,税收的三个特征紧密联系、不可分割： 1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 2.强制性和无偿性决定了税收必须具有固定性。 三者统一于税法。,强制性,无偿性,固定性,要求,决定,决定,保障,2、税收的特征之间的相互关

3、系 （区别于其他财政收入形式的主要标志）,2、国家税务总局发布的个人所得税自行纳税申报办法（试行）明确提出，个人年收入所得12万元以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（ ） A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性,C,3、财政部、国家税务总局联合发文：从2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按5%征收车辆购置税(原车辆购置税统一税率为10%)。这表明() A税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整 B税收具有无偿性，国家机关必须强制征收 C税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法调整 D税收具有强制性，我国财政部等国家

4、机关依法强制征收,C,1.从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_依法取得财政收入的基本形式 A.经济权力 B.社会权力 C.政治权力 D.法律权力,C,巩固练习,4、税收如果像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样实行还本付息，就不需要强制征收了。这说明( ) A税收具有强制性 B税收具有无偿性 C税收具有固定性 D税收的无偿性要求它具有强制性,D,生产经营中的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人,比例税率,作 用,个人所得额,在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而

5、从我国境内取得所得的个人。,按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。,是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 。,重点二、比较增值税和个人所得税,避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,联系,都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用,书本P70,书本P70,个人工资薪金所得税率（最新起征点3500 ）,实行超额累进税率，纳税人所得越高， 税率越高；所得越低，税率越低。,1、2014年6月1日起，将电信业纳入营改增试点范围。电信业作为基础服务业，试点营改增成为社会关注热点。我国之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税（ ）

6、不受企业盈亏影响可以避免重复征税税源广且便于征收 能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 A. B. C. D. 2、下列对于个人所得税的作用理解正确的（ ） 个人所得税是国家对个人所得额征收的一种税个人所得税是国家财政收入的重要来源征收个人所得税有利于防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 A. B. C. D.,D,C,巩固练习,重点三、依法纳税是公民的基本义务（书P72）,依法纳税的必要性(为什么),税收取之于民、用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。,（1）从我国税收的性质看,（2）从税收的作用看,（3）从权利与义务的关

7、系看,国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。,每个公民在享有国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,请分析下列材料,1、在现实的社会经济生活中，我们会经常碰到这样的情景：购买商品时候，当消费者向商家索要发票时，消费者就要多付钱；如果不需要发票，则可以享受到一定的打折优惠。商家的行为？,偷税,2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。,欠税,3、葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。,骗税,4、福建省连江县税务干部张某到东沃

8、面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。,抗税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过期限拖欠税款,拖 欠,用欺骗的方法获取税收优惠,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,暴力、威胁、拒不缴税,威胁、围攻、殴打,都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚,2、违反税法的行为,解惑明理,税收与我们？,税 收 宣 传 栏,税收与我无关,我纳税我光荣,刚上高中的小明和父亲在税收宣传栏前,另一方面，公民还要行使权利，,3、增强“纳税人意识”,一方面，公民应当履行义务自觉纳税，,1)增强对国家公职人员及公共权力监督意识,2)以主

9、人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.,征税和纳税,税收,含义,基本特征,主要税种,强制性,无偿性,固定性,增值税,个人所得税,依法纳税是公民的基本义务,必要性（原因）,违反税法的行为,要求,课堂总结,偷税,欠税,骗税,抗税,性质,取之于民用之于民,树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权,课堂自测 1各级税务部门要进一步推行税收执法责任制， 绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免 税。这主要体现了税收的（） 强制性 无偿性 固定性统一性 2税收三个特征之间的关系（ ） 紧密相联，不可分割 税收的无偿性要求它

10、 具有强制性 税收的强制性和无偿性又决定了 它必须具有固定性 国家凭借政治权力强制征税 A BCD,C,A,3、下列属于偷税行为的是 （ ） 伪造、涂改帐本和票据威胁、围攻税务人员隐 瞒销售收入和经营利润虚报出口货物数量、价格骗取 出口退税款 A、 B、 C、D、 4、税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税.理由 是:“我是个体户,小本经营,还要纳税吗?”你如何看待小王的 行为? ( ) 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关 小王 拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的 小王应缴纳 企业所得税 小王应缴纳个人所得税 A. B. C. D 5、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民 利益，做到 A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳 税义务，争做直接纳税人 C、检查处理滥用税收收入的不 法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为,B,A,A,有同学认为，“税收是财政