税收筹划作业

1、.郑州学院桥现代远程教育税收筹划课程评价要求说明：本课程评价是作业提交，完成后，保存为WORD 2003格式的文档，登录学习平台，确认并确认提交成功(可下载且内容无误的提交成功)。一.工作要求1.短回答字数不能超过100个字。2.案例问题必须有详细的分析阶段，并与工作经历相结合，可以自由发挥。二.工作内容1.单答式(每个问题20分，共80分)。(1)能否概括分析税收筹划方法的一般步骤？答：(a)掌握纳税人的相关信息和计划意图1.掌握纳税人的情况。纳税人的情况一般包括家庭情况、收入情况等。组织形式、财务状况、投资意向、对风险的态度、纳税历史等。2.计划意图。现实利益和长期利益；自己的利益和爱人的

2、利益获取与纳税人计划相关的信息。分类、整理和分类相关财政和税收政策和规定。(b)进行企业纳税评估和分析。在纳税计划之前，对计划企业进行综合纳税评估是必要的。通过纳税评估，可以确定企业的内部控制制度、与纳税相关的会计处理、纳税类型、近两年的纳税情况分析、纳税错误和核心、纳税违规记录、纳税企业关系等。(c)规划、形成和执行1.选取税捐节省方式2.执行可行性分析3.计算每个方案的应纳税额4.影响因素分析5.选择并运行程序6.跟踪方案实施和执行绩效评估在实施纳税计划的过程中，计划企业应尽可能与税务机关充分沟通、交流，进行世纪产业调整。如果引发课税企业纠纷，计划企业应进一步评价计划案，合理的方案应根据整

3、理，放弃不合法的计划案。(2)计划vat收入的基本方法是什么？a:销售税计划的核心在于销售。您可以在以下区域计划销售：1)注意价格外的费用价格外手续费转换为不含税销售后要征收增值税。例如，如果带包装货物销售，请确保包装价格不与货物一起销售，使用领取包装货物押金的方法，包装货物押金要单独记帐。2)选择相应的销售方法采用合法的分段价格销售方式，只要折扣金额和销售在同一张发票上开始，就可以计算折扣后应纳税的销售额，采用实物折扣销售方式的话不能扣除折扣金额，要按照印花税征收增值税。3)关闭好自己生产的关口自产本企业持续用于生产应税项目，自产免征增值税。因此，尽量将自己的产品用于本企业的持续生产处理，可

4、以减少或延迟对外销售，达到减税或减税的目的。4)及时销售和销售税额消费纳税人因销售退货或折扣，应扣除买方的价格和增值税额，及时从当期销售收入和销售税额中扣除，避免不必要的税收。(3)委托加工应税消费品的消费税缴纳的特点是什么？A: 1。委托加工应税消费品的特点及基本计税规则加工费，代用品辅料的回收。符合委托处理条件的应税消费品的加工，消费税的纳税人是委托人。不符合委托处理条件的应税消费品的加工，由受托人销售自己的消费品，销售消费税的纳税人为受托人。委托加工应税消费品消费税的纳税人不是受托人，而是受托人，受托人承担的只是代理支付义务(受托人是个人，个体户的情况除外)。处理结束委托人提取货物时，受

5、托人代缴。委托人已收回消费品后，直接销售时不再缴纳消费税。但是纳税人委托个体经营者、其他个人加工应税消费品，总是在委托人收回后，在委托人所在地缴纳消费税。2.受托人代缴消费税的计算委托加工的应税消费品按照受托人同类消费品的售价计税。如果没有类似消费品售价，则按配置税价格计算税。使用组态税捐价格=(原物料成本加工成本)(L-比例税率)，来导入税捐计算的组态税捐计算价格计算公式。实施复合计税方法计税的配置税价格计算公式：配置税价格=(物料成本加工寄销加工数量定额税率)(1-比例税率)。其中：“材料成本”是指委托人提供的加工材料的实际成本。如果在处理合同中没有如实说明材料成本，受托人所在地管辖的税务

6、机关有权审批材料成本。“加工费用”是指受托人加工应税消费品并向委托人收取的全部费用(包括代替辅助材料的实际费用)，不包括与加工费用一起收取的销售税。3.托收加工的应税消费品时，受托人没有代缴消费税，委托人应补课。托运人已经直接销售，并按销售(或销售)计税，因此补充了税收。如果已收回的应纳税消费品尚未销售或用于连续生产，请按以下配置税价格计算计税补充：组态税捐价格=(原物料成本加工成本)(1-消费税税率)组态税捐价格=(原物料成本加工委托处理数量配额税率)(1-比例税率)委托加工应税消费品计算消费税的困难材料成本的确定客户提供的材料成本不包括可扣除的vat，但购买材料的运输费(包括可扣除的vat

7、)和购买流程其他杂费或入库前先发费用整理等。4.委托加工的应税消费品在提取货物时已由受托人代缴消费税，委托人收回并以不高于受托人计税价格的价格直接销售，不再缴纳消费税。如果税收比受托人高，就要计算消费税，在消费品委托处理过程中扣除消费税。如果连续加工应纳税消费品而回收的应纳税消费品，则在销售时，新消费品也要纳税。税法规定，为了避免重复征税，按本期生产领用，扣除委托加工回收的应税消费品的应纳税款。(4)将财产税的政策特性与现状相结合，提出财产税规划思路吗？答：财产税是财产税中个别财产税成为征税对象时的住宅。财产税征收范围仅限于城市、县、形成的村庄、工业区的营业住宅征税。财产税根据事业用法规定决定

8、多种课税方式，以自我目的房为例，以房地产为基础的计税价值，税率为1.2%，以租赁房为例，以租金为基础的收入的税率为12%。通过以上叙述，我们可以从以下几个方面计划财产税征税1、根据纳税范围进行纳税计划。对批次依赖度较大的企业，将办公室、生产、仓库等设置在财产税课税范围外，可以减轻企业的税负。2、根据计税标准计划对租赁的房地产，根据房地产的用途另行计划。(1)、合理分解租赁收入。最近企业租赁房地产的时候，经常会打包生产设备、办公用品、附属用品等，租赁。这是无形中增加房地产的租金，增加企业的税负，这种企业可以将房地产和其他附属物品分开计算租金，合理地降低企业的财产税。(2)通过经营企业转卖。一起工

9、作的子公司，首先以低价租给子公司，然后通过子公司对外租赁，专职房地产不按税法规定征收财产税。3、根据计算方法单独计划。租赁价格继续上升，但房地产的账面价值很低。在这种情况下，您可以通过以下方式对企业的房地产进行纳税计划：(1)把租赁变为投资。租赁被征收租金的12%，成为投资后，根据房地产的价目表价格，将原始值的一部分作为计税基础扣除，税率为1.2%。后者计算的财产税远低于租赁计算的财产税，可以节省企业的部分税收负担。(2)，把租赁改为仓库管理。这也以房地产的计税价值作为计费基准。4、根据优惠政策进行税收计划。房地产可以租给个人居住，按税法规定的税率减4%征收。另外，如果房地产精密检查中断6个月

10、以上，则经过税务机关的检查，在整顿期间可以免税。2.案例研究(20分)一家出口型生产企业以加工贸易方式，进口a公司加工化学产品1个，进口保税项目500万韩元，加工完成后回扣a公司销售价格900万韩元，为加工该批，投入辅料零件、备件、动能费等的进口税10万韩元，该化工产品的征税率为17%，退税率为13%。在这种情况下，分析饲料加工和饲料处理两种不同加工方法的税收差异和优缺点。a:本期期末应纳税额=本期销售商品的销售税额-(进项税-免税退税额和可退税额)=0-(10-16)=6(万韩元)免税退税额和可退回税额=当前出口商品fob外汇人民币板价格(出口商品征税率-出口产品退税率)-免税退税额和可退税

11、额=900 (17%-13%)-40=36-20=16(仅限于)免税退税额和可退税额=不应纳税原材料价格(出口商品征税率-出口商品退税率)=500(17%-13%)=20(万韩元)免税退税=出口产品离岸价外币人民币出口产品退税率-免税退税率=900113%-50013%=52(万韩元)企业的应税金额是正数，因此该企业要缴纳6万韩元的增值税。如果该企业换成加工方式，对后世加工方法将适用不征税(不可退税)政策，因此比饲料加工方法少课税6万韩元。1)在上例中，如果出口销售价格更改为600万韩元，其它条件保持不变，则应纳税额计算如下：在供应处理方法下：应税金额=600(17%-13%)-500(17%

12、-13%)-10=-6(仅限)免税税捐撤销=60013%-50013%=11因此，该企业的债券出口退税为6万元。也就是说，可退还6万韩元的饲料加工方法比出品加工方法的不可撤销方式更有利，应该使用饲料加工方法。2)在上例中，如果出口退税率增加到15%，并且其它条件不变，则应纳税额计算如下：在供应处理方法下：应税金额=900(17%-15%)-500(17%-15%)-10=-2(仅限)免税税捐=900115%-50015%=600因此，该企业的债券出口退税为2万元。与进刀加工方法的不可退回方法相比，更有利，应选择供应加工方法。3)以上实例中，消费的国内项目的进项税额为20万元，其他条件不变，应纳税额计算如下：进料处理方法：应税金额=900(17%-13%)-5