3财政支出的基本理论.ppt

1、1,财政与税收,3 财政支出的基本理论,2,3 财政支出的基本理论,3.1 财政支出概论 3.2 公共产品理论 3.3 财政支出的效率评价 3.4 财政法制化和民主化 3.5 本章小结,3,3.1 财政支出概述,1）按支出用途分类 2）按费用类别分类 3）按经济性质分类 4）国际分类方法,3.1 财政支出概述,4,1）按支出用途分类,3.1 财政支出概述,财政支出按用途分类 基本建设支出 流动资金 挖潜改造资金 科技三项费用 地质勘探费 工交商部门事业费,支援农村生产支出和各项农业费 文教科学卫生事业费 抚恤和社会救济费 国防费 行政管理费 价格补贴支出等,5,2）按费用类别分类,经济建设费

2、社会文教费 国防费 行政管理费 其他支出,3.1 财政支出概述,6,3）按经济性质分类,购买性支出 直接表现为政府购买商品和服务的活动 包括政府部门事业费和投资拨款等 转移性支出 直接表现为资金无偿的、单方面的转移 包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等,3.1 财政支出概述,7,4）国际分类方法,IMF的分类方法 职能分类法 与我国的费用类别分类接近 经济分类法 经常性支出 资本性支出 净贷款,3.1 财政支出概述,9,3.2 公共产品理论,公共产品的定义 具有消费的非排他性（Non-exclusive）和非竞争性（Non-rival） 边际消费量的成本为零，但是边际生产成本不为零！ 萨缪尔

3、森的定义： 私人产品的总量等于个别消费量之和X=x1+x2+x3+ 公共产品的总量等于每个人的消费量X=x1=x2=x3=,10,判断是否公共产品的标准,给定物品,具有排他性？,具有排他性？,纯私人产品,公共资源,混合产品,纯公共产品,3.2 公共产品理论,11,下列哪些属于公共物品？,A.自然环境保护区 B.道路 C.公共电视节目 D.闭路电视节目,3.2 公共产品理论,12,搭便车问题,如果公共产品已经生产出来，并且定价为正，那么就有效率损失； 但是如果定价为零，则没有人为其支付生产成本； 结果是每个人都等待其他人来生产公共产品，自己搭便车，公共产品生产不足。,3.2 公共产品理论,13,

4、公共产品的提供：庇古均衡,庇古认为，公共品的提供数量原则上应当满足 MUg=MDt 问题： 基数效用论 分配公平,3.2 公共产品理论,14,公共产品的提供：林达尔均衡,H=1,A,OB,B,A,B,H=0,OA,Q,3.2 公共产品理论,15,公共产品的提供：局部均衡,私人产品的提供,3.2 公共产品理论,16,公共产品的提供,3.2 公共产品理论,17,公共产品的提供：一般均衡,3.2 公共产品理论,18,G,G,X,3.2 公共产品理论,19,混合物品的提供原则,Dg,P,Dx,P*,Px,Q,Q*,E,S,3.2 公共产品理论,T,20,案例：单元防盗门难题,经济学消息报2002年1月

5、4日，李丽霞等。 单位房管科： 住户已不全是本单位职工，不宜由单位出资 房屋已经出售给私人，应该私人自负其责 有钱人早早为自己家安装了防盗门 没钱人只好也为自己家装设防盗门 各家独立防盗总成本远高于装设统一防盗门的成本,3.2 公共产品理论,21,案例：单元防盗门难题(续),单元防盗门是公共物品吗？ 政府如何提供？ 建议： 召开居民大会，让每户认捐，如果捐款总额低于防盗门的价格，则无法安装。 如果认捐总额超过防盗门的价格，多于部分按照比例退回各户。 条件：只要防盗总收益超过成本，多次认捐会得到有效结果。,3.2 公共产品理论,22,3.3 财政支出的效率评价,成本效率分析（Cost-effec

6、tiveness Analysis） 适用于：如果相关的成本和收益不能用货币单位衡量；产出既定，使生产成本最低；或者成本既定，使产出最大；技术效率。 成本收益分析（Cost-benefit Analysis） 适用于：有关的成本和收益可以用货币单位衡量；经济效率。 其实，真正的决策标准只有一个。,23,CBA的步骤,3.3 财政支出的效率评价,24,1）确定项目目标,3.3 财政支出的效率评价,25,成本-收益分析法,2）列举成本、收益项目 成本（costs）与支出（expenditures） 收益（benefits）与收入（revenues） 成本应当是社会成本，包括： 直接成本：投入品的发

7、生成本 间接成本：外部成本（不便） 收益应当是社会收益，包括： 直接收益：使用者的产出增加或者使用受益 间接受益：非使用者的受益,3.3 财政支出的效率评价,26,举例：建设某水库的成本与收益,3.3 财政支出的效率评价,27,讨论,大学生活动中心的成本、收益,3.3 财政支出的效率评价,28,3）测算成本收益,法国工程师杜彼特1844年使用消费者剩余来测算公共工程的收益 social benefits=？,consumer surplus,3.3 财政支出的效率评价,29,如果因为公共支出导致某种投入品生产边际成本增加 货币成本 生产者剩余 社会成本,MC,P,Q,Q1,O,P1,E,F,p

8、roducersurplus,socialcost,3.3 财政支出的效率评价,30,影子价格（shadow price）,在估计成本和收益时，如果投入和产出品的市场价格能够反映其稀缺性，则采用市场价格来作为估算依据。 如果没有市场价格，或者市场价格被扭曲，则需要采用影子价格（shadow price）来估算成本收益。 影子价格：反映社会成本和社会收益的虚拟价格。,3.3 财政支出的效率评价,31,需求变动的影子价格,供给不变，需求增加 如果政府管制价格，则会出现短缺 政府补贴AB 影子价格？,3.3 财政支出的效率评价,32,成本变动的影子价格,如果供给变化，但是政府要维持产出不变，则要给企

9、业补贴。 影子价格？,3.3 财政支出的效率评价,33,垄断时的影子价格,垄断厂商，如果： 1）没有管制 2）政府管制，影子价格各是多少？,3.3 财政支出的效率评价,34,影子工资,如果劳动力市场运行良好，没有大量非自愿失业，则影子工资就等于劳动力市场的市场工资； 但是如果存在大量失业，影子工资就要低于市场工资，而等于失业的劳动力放弃闲暇的价值，加上劳动力赋闲时提供的非市场劳务的价值。 例如：兴修水利，农村劳动力出义务工,3.3 财政支出的效率评价,35,结论：,影子价格是反映了社会边际成本的价格，只有以这个为标准，才能恰当地估计公共支出的效率。 思考：无形成本 1）时间价值：兴建地铁 2）

10、生命价值：医疗保障体系 3）环境价值：南湖公路,3.3 财政支出的效率评价,36,不适合市场销售产品的影子价格,1）快乐定价法（hedonic pricing method） 由房屋价格差异推测环境价值 2）或有估价法（contingent valuation method） 描述物品询问支付意愿统计分析 3）旅行成本法（travel cost method） 野生动物园的价值多大？ （岳阳君山公园：门票收入588万元，但黄文景同学用旅行成本法估计得到的年游憩价值是8234.349万元。）,3.3 财政支出的效率评价,37,评价标准,1）净现值法,NPV=PVB-PVC,3.3 财政支出的效率

11、评价,38,2）益本率标准 Benefit-cost Ratio=PVB/PVC BCR1，收益现值大于成本现值，值得投资 BCR1，收益现值小于成本现值，不值得投资,3.3 财政支出的效率评价,39,3）内涵报酬率标准 Internal Rate of Return（i）,3.3 财政支出的效率评价,40,三种标准的比较,1）NPV与BCR,3.3 财政支出的效率评价,41,2）NPV与i 有可能不一致 不一致时应当以NPV为标准,3.3 财政支出的效率评价,42,贴现率的选择,1）以私人投资收益率为贴现率 依据：公共支出挤占了原来用于私人项目的资金，因此收益率比私人投资收益率高才有效率。

12、例：如果一个公共投资项目，1/3资金来自私人投资，2/3来自私人消费（国债）。私人投资毛（税前）收益率为9%，公司所得税税率33%。不考虑通胀因素，这项公共投资的贴现率应为多少？ 考虑消费的边际成本：9%（1-33%）= 6% 公共项目收益率应高于1/3*9%+2/3*6%=7%,3.3 财政支出的效率评价,43,2）社会贴现率 有时私人投资率不能反映社会长远利益，有必要进行修正，得到社会贴现率； 比如：原始森林砍伐，私人投资的贴现率很低；但是从生态保护的角度看，社会贴现率应高得多。 根源：伦理原则，外部性，代际公平,3.3 财政支出的效率评价,44,公共支出的分配,1）可分割项目,3.3 财政支出的效率评价,45,2）不可分割项目,给定预算1.4亿元，考虑表中项目 按照NPV 按照BCR,3.3 财政支出的效率评价,46,3.4 财政支出法制化和民主化,公共选择理论：政府官员也是经济人，会将自己的利益置于公共利益之上。案例：违规金额2900亿。 政府采购制度 规范政府采购行为的一系列法律、法规和惯例的总称。,3.4 财政支出的法制化和民主化,47,政府采购制度的组成,48,政府采购原则,1）竞争原则 政府通过众多的承包商