第六章 关税.ppt

1、第六章关税措施一、关税的概念(一)含义：一国或特别行政区政府对进出口商品通过海关边境征收的一种税收。(2)产生和发展：英国的“例行通行税”是关税的前身，最早出现在欧洲的古希腊和雅典。自西周以来，中国就设立了检查站来收税。唐、宋、元时期设立了专门的机构来管理对外贸易和征收关税。英国首先实施了统一的运输关税制度(1640年)。关税的性质：强制性、无偿性和预定性(3)关税的主要特征1间接税2主要是进口商和出口商。对象是进出口商品。3.它是对外贸易政策的重要手段。2.关税的主要类型(1)按征收对象和货物流向分类。1.进口税概念：当外国商品进口到自己国家时，进口国海关根据关税对国内进口商征收关税。(一般

2、进口税)最惠国税和一般税2出口税的概念：目前，大多数国家不对大多数产品征收出口税。保护国内产品。例如，印度出口皮革。控制某种商品的出口数量。例如，粮食出口和中国稀土出口在农业歉收的年份。3过境税(2)根据征税目的分类1财政关税：答：这种商品不能在中国生产，也没有替代品。中国有很大的需求。税率不能太高。2保护关税：保护关税和禁止关税；工业保护关税和农业保护关税，(3)按差别待遇分类，具体执行1。进口附加税概念：指进口国为某种目的对进口货物征收的进口关税。是限制商品进口的重要手段。目的：(1)应对国际收支不平衡；(2)防止外国商品倾销；(3)歧视或报复某个国家。a类补贴税：抵消税或补偿税是对直接或

3、间接获得奖励或补贴的进口外国商品征收的进口附加税。一般来说，补贴是根据“补贴金额”收取的。协议的主要内容如下：(1)补贴的定义是指政府或任何公共机构向企业提供的财政捐助以及政府对收入或价格的支持；(2)补贴的主要类别：a .禁止补贴：b .投诉补贴c .非投诉补贴。(3)征收反补贴税的程序：a .申诉和调查b .证明c .磋商d .行动，终止e .不采取行动，征收反补贴税f .日落条款，征收反补贴税的期限不得超过5年(4)对发展中国家的特殊优惠规定，如禁止使用的出口补贴，不适用于低收入发展中国家， 征收反倾销税的一个重要条件是进口货物以低于正常价值的价格被倾销，这对进口国的同类产品造成了很大损

4、害。 税额一般根据倾销差额征收，目的是抵制商品倾销，保护国内市场和产业。世贸组织的倾销和反倾销条例：(1)倾销应受到谴责，一国的产品应以低于正常水平的价格被挤入另一国的市场，如对该国的建筑工业造成损害或造成重大威胁；或者威胁到国内某个行业的新建设。(二)进口国可以对倾销产品征收不超过该产品倾销幅度的反倾销税。(三)正常价格，是指同一产品在正常情况下用于出口国国内消费时的可比价格；如果没有这样的国内价格，这是在正常贸易条件下出口到第三国的同一产品的最高可比价格；或者产品在原产国的生产成本加上合理的营销费用和利润。(4)反倾销税和反补贴税不能同时征收。(五)为稳定初级产品价格而建立的制度，即使有时

5、会使出口商品的价格低于国内市场销售的同类产品的可比价格关于差别税收的做法，见以下第3页：优惠税收：进口国对从特定国家或地区进口的部分或全部货物给予特别优惠的低关税或免税待遇。有两种互惠和非互惠。宗主国和殖民地附属国之间的优惠税(洛美协定国家(西欧、非洲、加勒比和太平洋地区60多个成员国)之间的优惠税)4普惠制：发达国家对从发展中国家或地区进口的货物，特别是制成品和半制成品，给予普遍、非歧视和非互惠的优惠关税待遇。普惠制是发展中国家长期努力的结果(贸发会议，1969年)。1971年，西欧共同市场制定了一项计划并开始实施；1976年，美国制定了一项附有三个条件的计划。普惠制是由给惠国单独制定和颁布

6、的，主要规定对受益国或地区的规定是普遍的和非歧视性的，但每个国家对受益产品的范围有不同的规定。每个给惠国都有自己的给惠产品清单和排除产品清单。根据经济和贸易政策；一般来说，农产品的受益少于工业品，敏感产品被排除在受益产品减税范围(优惠范围)的规定之外：根据最惠国税率和普惠制税率的不同，最惠国税率越高，普惠制税率越低，差别越大，反之，差别越小。关于给惠国保护措施的规定：(1)豁免条款：如果进口对国内同类产品或直接竞争产品造成或将造成损害，可以全部或部分取消；(2)规定了预定配额，即受益产品的关税优惠进口配额，并在超过该配额后部分恢复最惠国税率：a最高配额b分配配额c国家最高限额，差别税收做法：欧

7、盟对进口农业和牲畜产品的做法。为了保护其农业和畜牧业产品免受来自非成员国的低价农产品的竞争，欧盟对进口农产品征收差别税。步骤：第一，以生产效率最低、价格最高的内地中央市场价格为基础，在共同市场内设定统一的目标价格。第二，起征点价格或关口价格是从目标价格中扣除从入境点到内地中央市场的运费、保险费、杂费和销售费用后得出的。第三，如果到达欧盟入境地的外国农产品的到岸价格低于起征点价格，将根据差额确定差别税率。目的和功能：1 .进口农产品失去了价格竞争优势，欧盟有效保护了国内农业生产；2.利用部分农产品加工的进口制成品。除了工业产品的进口税，欧盟还对其包含的农产品征收部分差别税。并将征收的税款用作农业

8、发展基金。支持和支持国内农业发展。(3)竞争需要标准：市场份额(4)升级条款：当受益国或地区的产品或其经济高度发展，在世界市场上表现出较强的竞争力时，该产品或所有产品享受优惠关税待遇的资格将被取消，分为产品升级和国家升级。(5)原产地规则：它是衡量受惠国出口产品能否享受优惠待遇的标准，目的是确保产品在发展中国家或地区得到利用3.关税的功能和作用(1)增加财政收入(2)保护国内产业(3)调节经济(4)涉外斗争的手段(5)负面影响1。增加消费者的负担。影响企业自由竞争力的培育。走私和贩卖私人物品的温床。关税的经济影响。价格效应(1)对国内价格的影响(2)对国外价格的影响a .进口可以形成买方垄断或

9、占据很大的市场份额b .进口国可以通过提高关税减少需求c .进口国可以通过提高关税找到替代市场2 .贸易条件效应=Px/Pm 3，国内效应(1)消费效应：消费者负担增加。记录为a (2)生产效应：增加收入，记录为c (3)积累效应：增加财政收入，记录为B整体效应：福利减少；0福利增加；=0收益不变，5。关税保护(1)名义关税保护率(NRP):对一国经济或一个经济部门的保护程度。计算公式1，简单算术平均法2，加权平均法名义关税保护率=(进口关税总额/进口总值)*100%关税名义保护率=(进口关税总额/应纳税货物进口总值)*100% n/名义关税保护率=(Vi Ri/Vi) *100% i=1/i

10、=1，(2)有效保护率(ERP):指所有保护措施对产品生产过程的净增值的影响。计算公式为ERP=(Vi-Vj)/Vj Vi国内加工增加值(以国内价格衡量的增加值)Vj国外加工增加值(以国外价格衡量的增加值)。例如，国际市场上一单位布的自由贸易价格是P1=1美元，生产一单位布需要棉纱P2=1美元。布料关税：t1=40%；棉纱关税：T2=0%；VI=1.4-0.4=1美元；企业资源规划=(1-0.6)/0.6=66.7% 2。布料关税：t1=40%；棉纱关税：T2=10%；VI=1.4-0.44=0.96美元；企业资源规划=(0.96-0.6)/0.6=60%。(3)名义保护率(NRP)与有效保护

11、率(ERP)的关系。1.有效保护率是比名义保护率更好的资源流量指标。2.通过对有效保护率的定量分析，我们可以发现名义保护率和有效保护率之间的一些变化特征(1)综合而言，有效保护率会随着关税的增加而降低。(2)对于附加值低的行业，名义保护率变化带来的有效保护率水平在同一个方向上变化很大。(3)对于高附加值产业，名义保护率变化带来的有效保护率水平在同一方向略有变化。六.最优关税(一)含义：它是指一国运用市场支配地位，使一国贸易条件改善所带来的利益超过一定税率下贸易量减少所造成的福利损失，使该国获得最大净利益的关税。即使一个国家的净福利水平最大化的关税。在自由贸易的零关税和贸易保护的禁止税率之间有一

12、个提高进口国福利的税率。(1)现代国际贸易理论已经证明，任何征收关税的国家都是绝对意义上的净损失，也就是说，自由贸易是最好的。(2)然而，在现实中，各国不愿意为了不同的目的带头实施完全的贸易自由化。因此，要提高关税政策的效率并使关税造成的损失最小化=考虑最优关税。(2)大国和小国的最优关税。小国：因为他们不能控制市场来改变商品的供给和需求，他们不能通过关税来改善他们的贸易条件=对小国来说，最优关税=零关税。2.大国：征收关税将减少贸易量(贸易量的减少是一种损失)并改善贸易条件(贸易条件的改善是一种收益)=征收适度的关税可能给一个国家带来净收益(尽管这是世界的净损失)。因此，国际贸易理论认为，只

13、有在“大国效应”下，才有可能通过调整关税税率来实现国民经济净收入的最大化。结论：(1)外国商品的供给弹性越低，最优税率越高。(2)外国商品供给弹性越高，最优税率越低。(3)国外商品供给的弹性是无限的，最优税率等于零。7.关税征收(1)税收1。普通关税。最惠国关税。普惠制关税。标准1特定税：根据商品的物理属性征税，主要是根据重量。当商品价格下跌时，它们在保护关税方面发挥了作用。计算公式关税金额=商品数量*每单位特定税收优点：(1)程序简单(2)降低国际市场价格对国内经济的影响(3)缺点：(1)相同的金额和相同的税收对高质量和高价格的商品几乎没有保护作用；(2)税收负担不随国内价格波动而变动；(3

14、)有一定的局限性(不适用于某些商品，如重量轻、价值高的艺术品；在第四章关税措施中，“小国”的“小”不能仅用面积和人口标准来衡量。例如，新加坡是一个小国，国土面积只有几百平方公里，人口却有几百万。然而，新加坡是世界著名的转口港，在国际贸易中占有重要地位。其出口供给和进口需求的变化会在一定程度上影响某些产品的世界贸易价格。从这个意义上说，它绝对是一个“贸易大国”。2从价税：计算公式关税金额=商品价值*从价税税率从价税的优点是：(1)征收简单，税率明确，税负公平；(2)它可以发挥财政关税和保护关税的双重作用。(3)便于各国比较税率。缺点：(1)免税价格不易掌握；(二)手续复杂；(3)它不能防止国际市

15、场价格对国内经济的影响。完税价格的确定：到岸价格、离岸价和法定价格。世贸组织关于实际价格的规定：在进口国立法确定的某个时间和地点，在正常贸易充分就业的条件下，一种商品或同一种产品的销售或兜售价格3混合税(美国和加拿大采用)优势：平衡税收负担使其适度合理劣势：复杂的关税结构4选择性税收(欧盟和日本采用)优势：从价税和数量税两方面的优势，克服从价和数量税的劣势。缺点：关税结构复杂(3)程序：报关(具有报关资格并经海关注册的“报关单位”和具有报关员证的“报关员”)=检验(单据和货物)=纳税(根据海关出具的完税证明在指定日期(7天)向指定银行缴税)=放行(海关签字并放行货运单据)；8.“特许权”有四层

16、含义：1 .减让后降低关税和限制税率；2.限制目前的关税水平；3.限制关税上限；4.限制低关税或零关税；2.衡量关税减让水平(方式)；1.关税约束水平(使贸易稳定和可预测)；2.零关税比例；3.关税水平和优惠范围；3.关税让步谈判。1.谈判基础(1)商品税号：商品税号是特定产品的谈判基础，某一税号所确定的商品范围在一定程度上是一致的。各国根据世界海关组织的商品名称和编码协调系统确定商品编码。例如，国际上使用的8704汽车有6位数字：A，1-2位数字：表示某种商品；B，3-4位数字：精炼某种商品；C，5-6位数字：精炼精炼商品；D，在5-6位数字的基础上精炼国家。(2)税率依据：关税削减的起点(一般来说，税率是经过前一次谈判确定的2、谈判原则：(1)互惠；(2)相互考虑对方的需求；(3)保密性；(4)最惠国待遇；(3)关税谈判方法；(1)产品对产品谈判=受双方贸易壁垒限制的产品；(2)公式约简协商；(3)部门削减谈判=选定产品部门的关税税率被限制在一定水平；(4)关税谈判中的减让公式(1) Y减让幅度)有利于高关税国家和关税差异大的国家，最大减让幅度为60% (2)瑞士公式Z=AX/(A)(A系数)；x原始税率；税率越高，减税越多；系数越小，减税越多。A=16欧盟、北美、澳大利亚A=14美国、日本、瑞士(3)协调关税公式