项目管理(精品)项目成本预算.ppt

1、第四章项目成本预算，本章结构，4.1项目成本预算概览、4.1.1项目成本预算的特性4.1.2项目成本预算编制原则4.1.3成本预算与成本计算的差异、项目成本预算的特性和编制原则、项目成本预算的特性项目预算是资源分配的计划项目成本预算。项目成本控制机制项目成本预算编制的原则项目成本预算应与项目目标关联根据项目成本预算项目要求，可提交项目成本预算项目成本预算应灵活，成本预算与成本计算之间的差异，成本预算与成本计算之间的差异成本计算的目的是估计项目的总成本和误差范围，成本预算是成本计算的输出(将项目总成本分配给每个工作项目)是成本预算的基础和基准，成本预算是分配批准的估计。成本计算与成本预算的目的和

2、任务不同，但是根据工作分解结构使用相同的工具和方法，是项目成本管理不可缺少的一部分。本章的结构，4.2项目成本预算基准和方法，4.2.1项目成本预算基准4.2.2项目基准。此预算方法、项目成本预算基准和方法、项目成本预算的项目成本基准估计文档分解项目的工作结构项目的进展计划项目成本预算分解方法基于自上而下项目预算父项、中层项目经理的管理经验和自下而上预算确定方法经理，仔细检查所有工作的时间和要求，尽可能准确地确定，本章结构，编制4.3项目成本预算，确定4.3.1成本预算总额4.3.2项目成本的分解4.3.3项目成本预算的曹征4.3.4成本预算结果4.3.5成本预算确定4.3在确定成本预算总额时

3、，您可以将目标成本管理与项目成本流程控制管理相结合。也就是说，您可以在项目成本管理中使用目标成本管理来设置目标成本，并将其用作成本预算。目标成本可以通过四种方法确定：目标利润方法、技术进步方法、实际计算方法和历史数据方法。目标收益法，目标收益法是根据项目产品的售价扣除目标收益后获得目标成本的方法。根据目标收益法确定目标成本的实施阶段采用正确的报价策略和方法，以最理想的合同价格中标。总目标成本为公司建设960万元，计划效益和税收，企业管理独立成本为80万元，项目目标成本为880万元(960万元-80万元)，技术进步法、技术进步法也称为技术节约措施法，是指项目计划下的技术组织措施和节约措施所能取得

4、的经济效果，如何节约项目成本和项目目标成本。项目目标成本=项目成本估算值技术节省活动计划节省额(成本节省额)例如，公司准备项目生产的成本计划。根据工程计划的工程实际量，按建设工程材料消耗定额计算的消费费用为820万韩元，技术节约措施计划节约额为19万韩元。项目的目标成本为801万元(820万元，1.19万元)。实际计算基于项目的实际资源消耗分析计算，根据所需资源的实际价格详细计算活动或每个成本要素的目标成本。人工成本的目标成本=每个人员计划的实际用量的实际水平的工资率物料成本的目标成本=每个物料的计划使用实际价格机械使用的计划成本=每个机器的计划会话数的平台单位成本或机器使用计划成本=机器使用

5、车辆数机器租赁成本)机器电费的其它直接连接的计划成本间接费用的计划成本、历史数据方法、固定费率估计方法(也称为历史数据方法)当项目太大或太复杂，并且一个总项目包含多个子项时也就是说，您可以将项目项目分解为子项目，参考相同项目的历史数据，使用算术平均法计算子目标成本损耗率，然后计算子成本损耗率，再对其求和，从而得出整个项目成本损耗率和成本损耗率。确定子代目标成本降低率后，可以使用加权平均方法或三点估计方法。例4-1金腾公司安装了项目的供水设备子项，如表4-1，历史数据法加权平均法，该子项的成本降低率可以在整理上述数据后计算为建筑面积的加权平均。目标损耗率=年度权数也可以包括在最新参考值中，以反映

6、更多关注。上述示例将1997-2002数据的权重f设置为0.4、0.5、0.6和0.7，然后应用加权平均值。目标损耗率=，根据上面列出的计算进一步考虑估计的可靠性，强调平均值的作用。 a .得出总体平均x(损耗率)。上述测试结果x=7.4885% B .平均a(低于平均水平)。在本例中，四个项目属于落子，求出其平均值、历史资料法3点估计法、a=，c .先进面(高于平均值)的平均值b。在本例中，应用平均值、历史资料法3点估计法、a=、b=、b=、d .公式计算，可以看出3点估计法将整体平均值的权重增加了4倍，从而确定了确定性。为了消除异常现象，计算时还可以利用消除最高比率和最低比率的方法。采用正

7、比例估算法的前提是，要事先掌握更合适的同类项目的成本数据，求出历史资料法三点估算法、A=、B=、子目标损耗率、c .先进面(高于平均水平)的平均B。本实例包括平均值、历史数据法三点估计法、A=、B=、B=、B=、B=、降低项目成本的可能方法、加强项目管理、提高组织水平、加强技术管理、提高项目质量、提高劳动工资管理、提高劳动生产率、加强机械设备管理、提高机器利用率、提高材料管理、降低成本管理成本、降低管理成本、划分4.3根据管理的需要，可以按不同的标准执行成本分解，通常按成本要素、项目配置层、项目进展计划或以上标准的组合进行分解。默认分解方法是由上而下、从粗到细、依次分解和分类物料成本，以创建相

8、互链接的分解结构。按项目成本要素分解成本目标，按成本要素分解项目成本将总成本分解为直接成本、间接费用、人工成本、设备成本、管理费用等项目，按项目要素分解成本，按项目要素分解成本子项目，任务或工作单位，按项目进展计划分解，根据项目进展计划要求打开项目成本，月、季度、管理费用实际上，通过结合这几种方法，往往可以获得避免弱点的效果。这种分割方法有助于确定各个工程和单位工程成本配置是否完整，是否重复计算或遗漏。此外，它有助于确定每个特定成本支出的目标是否明确或实施，并可以通过数值来确定分解结果是否有错误。您也可以将子项目的项目总成本目标与时间分段项目总成本目标相结合。通常，垂直和水平分割都可以按子项目

9、分割。4.3.3专案成本预算曹征、执行专案成本预算(不论预算方式为何)及衍生一系列预算数字时，下一个作业是调整预算结果。而且这种调整经常需要重复多次。这是为了使费用预算先进合理。项目成本预算的调整分为初步曹征、综合曹征和提案调整。专案成本预算的曹征、初步曹征初步调整，是以预算为基准(包含工作作业清单、工作细分结构、专案进度计划、成本预估)，由专案成本预算之后特定工作工作的遗漏与不足，以及部份工作作业等发生的偏差所调整。综合调整是因为项目总是在变化中。提案曹征提案调整在财务、技术人员编制的项目预算已接近结束阶段，认为合理时，可以填写项目预算并提交审查。项目预算调整表、4.3.4成本预算结果、劳动

10、分包商和顾问等内容应包括在项目预算表中。专用设备和工具原料以上只是预算清单中的部分内容。实际上，需要考虑更多因素。为了防止遗漏，您可以按时间分段项目预算表、项目预算表、成本对成本法计划和项目成本目标，从而根据网络计划获得项目进展计划的横向图。在此基础上准备基于成本的计划。在完全控制基于时间的网络图中，使用时间-1成本曲线(s-曲线)表示时间成本累计曲线的绘图步骤如下：(1)确定项目进展计划、编制进展计划交叉表(2)根据单位时间完成的实际数量或投入的人员、物力和财力计算单位时间成本，并在基于时间的网络图中按时间对成本进行预算，如图4-3所示。时间成本累计曲线，图4-3小时网络图中的每月成本预算，

11、费用(万韩元)，时间成本累计曲线，(3)完成规定时间t计划累计的成本计算，(4)根据每个规定时间的Qt值绘制s曲线，时间(月)，时间成本累计曲线，但是，项目中的s形曲线仅位于“香蕉图”中，该图形包含所有活动在最早开始时间开始的曲线，所有活动在最晚开始时间开始的曲线。一般来说，如果所有活动都以最晚的开始时间开始，则节省所有者的贷款利息是有利的，但项目期限内完成的保障率也减少了，因此，必须根据结果s字曲线合理地制定成本计划。就4.3.5成本预算而言，示例4-2芳兴公司生产和安装大型机床，该项目工程成本预算包括两个阶段。首先，将项目工程成本估算分发给项目工作细分结构的各个阶段。第二，执行每个阶段的成

12、本预算分配。1.预算总成本分配2。制定累计预算成本，分配总预算成本，分解总预算成本，开发累计预算成本，机床项目每个期间的预算成本表，对于成本预算，仅比较项目或阶段中消耗的实际成本与总预算成本是很有误导性的。只要实际成本低于总预算成本，对于成本表现总是好的大型机床，如果实际总成本低于1200000元，则认为项目成本受到控制。但是，如果实际总费用超过了总预算费用1200000元，项目没有完成，该怎么办呢？本章的结构，4.4项目成本计划制定中的问题、4.4.1影响项目成本计划的因素4.4.2项目成本计划编制过程4.4.3常用项目设计成本计划表、影响4.4.1项目成本计划的因素、技术和技术更改导致实施

13、方案的更改。交通、能源、环境保护要求引起的变化。原材料价格变化，通货膨胀引起的连锁反应工资和福利的变化。气候引起的自然灾害。可能发生的工程索赔、反索赔事件。国际内部可能发生的战争、暴动事件。国际结算的汇率风险等。4.4.2收集和整理国家和上级部门有关项目成本计划准备程序、成本计划准备的规定。项目经理部与企业签订的合同和企业发行的成本节约、损耗率及其他相关技术和经济指标；关于成本预测和决策的信息；项目建设计划、建设计划；施工组织设计；项目中使用的机械设备的生产能力和利用；计划资料，如项目的物料消耗、物料供应、劳动工资和劳动效率；有关计划期间材料消耗定额、劳动工作时间定额、费用定额等的信息；过去类

14、似项目成本计划的实际执行和技术经济指标完成情况的分析资料；同一行业同一项目的成本、定额、技术和经济指标资料、增产节约经验和有效措施；本企业的历史先进水平和当时的先进经验及采取的措施；有关外国同类项目先进成本水平等的信息。项目成本计划的编制程序、计划成本估计、目标成本确定根据现有投标、预算数据确定中标合同价格和施工计划的总价格差异，或确定建设图纸预算和建设预算的总价格差异。根据技术组织活动预算确定技术组织活动产生的项目节省数。建设计划中未包括的项目(包括建设相关项目和管理费项目)，参照定额进行计算。如果实际成本可以明显超过或低于定额的子代，则在实际支出层估计相应实际和定额层的差异。充分考虑不可预

15、测因素、期限限制和风险因素、市场价格变动因素、试算调整，导出综合影响因素。综合计算整个项目的目标成本节约和损耗率。拟定成本计划拟定合意平衡曹征和正式成本计划准备、成本计划拟定流程图、4.4.3常用项目工程成本计划、成本计划拟定后，必须通过多种成本计划表格式在项目中实施成本节省工作，并在项目实施时实现成本管理。成本分摊计划通常有三个表：成本计划任务表、技术组织活动表和成本减少分摊计划；间接成本计划可以使用项目管理费用分摊计划控制；1 .专案成本计划作业表格，专案名称：专案经理：日期：单位：专案成本计划作业表格是反映专案预估成本、计划成本、成本减少金额及成本减少率的档案。成本节约金额能否实现主要取

16、决于企业采取的技术组织措施。因此，计划成本降低金额此列应根据技术组织计量表和成本降低计划表填写。2 .技术组织活动表，项目名称：日期：项目经理：单位：技术组织活动表是预测项目计划期间工程成本的每个直接支出计划减少额的标准。这是提出各项节约措施，确定各项措施经济效果的文件。为预测项目的经济效益，将最终聚合每个项目经理部的代表应采取的技术组织措施。3 .成本节约计划表、成本节约计划表是根据企业项目发布的成本节约挑战和相应项目经理部直接确定的成本节约指标制定项目成本节约计划的。此表格是建立成本计划作业表格的重要基础。业务和技术人员应由项目经理部门准备。基于项目一揽子和分包分工，项目的各个相关部门提供成本节约资料和技术组织措施计划。编制成本节约计划表时，还应参考企业内外前期类似项目成本计划的实际执行情况。项目名称：日期：项目经理：单位：4。现场管理费计划表、现场管理费计划表是构成现场管理的各组成项目的发生金额总和，由管理费会计的详细项目组成。反映现场管理的预算收入、计划情况、金额减少的预计数据。本章的结构，4 . 5 . 5软件开发项目预算编制问题，4.5.1基于预算的4.5.2项目所需4.5.3风险成本确定，4.5.1基于预算，开发人员的预算基础表明项目流