重庆省2016年下半年内审师《内部审计基础》：现代内部审计考试试题

1、重庆省2016年下半年评审师内部审计基础 :现代内部稽核试题本卷共分为1大问题5.0小问题，回答时间为180分，总分为100分，6.0分及格。一、单独选择题(共5.0问题，每题2分)。 在每个问题的选项中，最合适的选项只有一个)。1 .在实际审计工作中，内部稽核人员需要在特定计算机应用审计中检查方案查询密码以确定系统是否满足处理目标。 那么，内部稽核人检查的查询密码是以下哪一个甲：散列码。乙：接入码。营销对象查询密码。大原代码。2 .内部稽核机构人事方案取得成功的重要因素：a :根据多年的工作经验制定的报酬计划。b :识别员工特殊兴趣的计划计程仪。c :人才录用标准的良好设计。d :发展员工，

2、为员工提供咨询服务的非官方计划。3 .按照精益六西格玛法，“分析”的阶段是在下一个阶段之后？a :定义b :控制c :测定d :改善点4 .在做评估某大医院家庭服务质量时，最可靠的证据来源是a :和某个样品的患者进行面谈b :探讨医疗从业者直接返回家庭服务部门经管人的问题单c :检讨医院医疗记录部门维护的家庭服务记录d :和医院的最高水平说话5 .内部审核员对应收账款周转率的初步分析表明，以下比例是2001年、2002年、2004年、2004年、2004年、2005年、2005年中哪一个是应收账款周转率减少的最可能原因a :提供的现金折扣的增加b :信用政策的开放c :缩短有效期限d :增加现

3、金销售额。6 .一家银行的内部审核员，希望决定是否所有贷款都有一盏茶的担保有木有，根据最近的支付日期进行化学基分类，是否适当划分流动和非流动两种。 实现这些个审计目标的最佳审计计程仪计划是什么？答：使用通用审计软件读取贷款的总文档，根据最近的支付日期区分化学基，根据流变性和非流变性进行分层统计采样。 审查抽取的各贷款是否正确分类为抵押b :提取超过一定限额的贷款样本，确定流变性和正确分类。 对于各笔批准的款项，证明其年限和分类c :取样所有货款申请，确认每份申请是否附有抵押声明书d :选择贷款支付的样本，跟踪原来的贷款，确认这些个支付是否经过了适当的申请手续7 .以下_项目不是企业风险管理(E

4、RM )的自愿目标：a :综合风险。b :创造股东价值。c :加强股东价值。d :保护股东价值。8 .审核员知道了计算机的普及给计算机的不正当行为带来了很多机会，也促进了检测不正当行为的计算机审计技术的发展。 计程仪编程舞弊是银行业发生的舞弊，程序设计师设计了将存款账户的日利计算到小数点后4位，舍去最后2位并加到自各儿账户中的计程仪方案。 哪项计算机审计技术最有效地检查这种舞弊行为？a :平行模拟b :系统控制和审核审核文件。c :为了给存款人写信，用共同的审计软件提取账户的馀额d :点抽出印刷法根据专业实务框架的规定，公司风险管理流程一盏茶的内部稽核人员对应该开展以下哪些工作进行评价？a :

5、承认所有公司在风险管理中应用的技术相似b :要求保证实现风险管理流程的主要目标c :确定并接受公司的回苏克雷d :同样处理风险管理流程和评价工作以及审计业务计划中使用的风险分析工作。1.0 .在一次监察中，内部稽核人发现管理层没有对在先遵守外部审计人的约定。 但是，这个内部稽核人通过公司的重大变革，确认了管理层的行为是正当的。 在这种情况下，这个内部稽核人应该采取的最好行动是答：继续实施审计，做评估管理层采取的变革措施b :把情况通知外部审计人，寻求后者的指导c :通知外部审计人情况，将相关工作从内部稽核业务范围内删除d :将外部审计人推荐的变革与管理层实际进行的变革进行比较，就采取怎样的行动

6、向管理层进行广告老虎钳1.1 .在进行第一次调查之前，最高审计责任者向受审计部门的高级责任者提交备忘录和问题单，该计划的最可能结果如下a :帮助理解审计事项b :是获取信息的不经济的方法c :使被审计机关的主管本主儿参与审计事项d :仅远程审计1.2、检验报告和普通发票上没有留下纸张资料。 如果一个审核员想确认发票在货物检验后是否按批准的价格支付，以下哪一个审核程序最合适？a :对主要供应商进行统计抽样，跟踪支付给特定发票的金额b :使用通用审计软件对付款进行采样，以验证计算机中存储的采购订单、发票和检验报告是否匹配c :对应付账款进行以货币为单位的抽样，直接向供应商通讯证明书金额d :使用通

7、用审核软件，检查某一天的全部接收，跟踪这些个的检验报告以及支票发行的精准性。1.3 .以下哪种计算机辅助监查技术不需要计算机操作人员的知识就能把虚拟和实际的数据处理给云同步a :综合测试设施(ITF )b :输入控制矩阵c :平行模拟d :数据输入监视器。1.4 .内部稽核人可以从与外部审计人的牢固关系中受益，而外部审计人则可以受益a :提高内部控制抽样技术的效果b :为内部稽核人提供独立的有见识的观点c :通过向其他客户提供从类似审核中获得的信息，为内部稽核人员提供协助。d :赞同内部稽核人的报告，提高内部稽核人向管理层提供的保证服务质量1.5 .以下哪一项可以反映制造商管理层可能存在的财务

8、报表的不正当征兆：答：根据趋势分析，(1)销货收入增加了50%，(2)直接生产成本增加了25%b :根据比率分析，销货成本占了销货收入的一半c :在规模相同的行业分析中，(1)公司的直接生产成本占销货收入的40%，(2)行业平均直接生产成本占销货收入的50%d :在规模相同的行业分析中，(1)公司的直接生产成本占销货收入的50%(2)行业平均直接生产成本占销货收入的40%。1.6 .由于以下哪一个原因，顾客很难客观地做评估服务？a :无形性b :异质性c :容易性d :不可分性根据17.专业实务框架，做评估内部操纵系统的一盏茶性的主要目的是确定的答：内部操纵系统的设计是否是为了保证遵守相关政策

9、、计划、程序、法律和规定b :内部操纵系统是否为实现公司目标提供合理保证c :内部操纵系统能否降低内在风险d :内部统制系统能否保证管理层使用的情报的信赖性和完全性。1.8 .以下哪些内容是对厂家销售活动的适当特罗尔措施？a :及时记录您的订单。b :商品发货的货物与有效的顾客订单一致。c :销售部门检查退货损坏情况，把退货存入库存。d :要求库特部门批准库特交易。由1.9 .内部稽核人提供的咨询服务给公司带来高附加值，改善公司运营的情况答：如果内部稽核人开展关于同一顾客的保证服务，上述咨询服务可能会妨碍客观性b :我们不能通过这些个咨询服务达到保证业务的目标c :这些个的服务必须反映在内部稽

10、核部门的章程上，与内部稽核部门的认可一致d :这些个的服务不能让内部稽核人承担向业务客户以外的人反映情况的责任。最近，20. CIA接到了营销学部门经管人提供的周末免费使用海滨别墅度假的提案。 目前的内部稽核活动没有实施营销学部门的审计，也没有计划安排。 日本内部稽核人a :你必须拒绝这个提案，向适当的引导者报告b :我可以接受这个建议。 因为没有开展或计划营销学部门的业务c :我们可以接受这项建议。 因为这个提案的价值不是实质性的d :得到适当的引导人批准后，可以接受这项建议2.1 .以下哪家公司的出差政策不能产生最具成本效益？a :与酒店、航空公司、汽车租赁公司谈判签署企业间协议。b :跟

11、踪取消机票的预订情况，贷方金额。c :选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。d :可能的话，在旅行淡季去位于游览区的地方出差。2.2 .一家公司将富裕的短期现金投资于可转让证券。 这些个证券价值的可靠性测试a :成本数据和现在的市场行情的比较b :通讯经纪人持有的证券c :用权益法重新计算投资的记账本价值d :计算溢价或折价折旧2.3 .一家中情局发现，审计部门的管理层没有制定来确定该部门的目标和目的是否满足适当的标准。 在这种情况下，以下哪一项被视为违反标准？a :根据新制定的标准，对被审计部门的业务运营提出意见。b :制定适当的标准，提交给被审计部门的管理层，以业务运营

12、为做评估基础。c :没有报告适当水平的管理层没有上述标准。d :被审计部门的管理层制定适当的标准，行政许可中情局审查这些个标准。确认向2.4、在先报告的问题领域，采取进一步的跟踪措施。 ii、进一步审查时，将在先审查的领域除外。 、了解被审计领域的业务流程和联特罗尔活动。 vi，了解管理层关注的问题和提出的要求。只有是正确的。b :只有和是正确的。c :只有I和iii是正确的。只有I、iii和vi是正确的。2.5 .以下哪一项可以反映制造商管理层可能存在的财务报表的违法行为的征兆：答：根据趋势分析，(1)销货收入增加了50%，(2)直接生产成本增加了25%b :根据比率分析，销货成本占了销货收

13、入的一半c :在规模相同的行业分析中，(1)公司的直接生产成本占销货收入的40%，(2)行业平均直接生产成本占销货收入的50%d :在规模相同的行业分析中，(1)公司的直接生产成本占销货收入的50%(2)行业平均直接生产成本占销货收入的40%。在审计2.6、人事部门的过程中，内部稽核人发现存在多个员工福利项目，可以选择参加的项目。 为做评估员工对不同福利项目的可接受性，最有效的信息类型是？a :探讨对项目工程参加者和项目工程的充满度b :做评估员工对不同项目工程的参与比例和趋势c :探讨人事部门对经管人和项目工程的充满度d :评价让员工理解可选项目的方法。使用27.caat软件时，审计员不能执

14、行以下审计流程a :在应收账款馀额中寻找信用馀额b :检查库存剩馀，发现库存老化情况c :检查应收账款，确定正负确认d :列出反常的大宗库存帐户。2.8、投资组合的变动也是其他原因a :简单线性回归预测过去5年间的投资收益变动，确定变动的性质b :对每月的投资组合变动进行比率分析c :对过去5年的投资收益和总资产的比率以及投资收益和投资总额的比率进行趋势分析d :使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析2.9 .一家大公司的内部稽核部门已经制定了明年的工作计划和概预算。 此计程仪计划包括所有审计工作的优先级列表、审计人员的时间表、详细费用预算以及每个审计工作的开始日期，包括：

15、 说明这个计程仪计划的主要缺陷的是下面中的哪一个？答：管理层审计特别项目工程的要求没有被考虑。b :实现营业利润的机会被忽视了。c :没有提供衡量工作的标准和工作计划结束日期。d :实施审计所需的知识、技能、纪律被忽视了。3.0 .一个宠物医院通过计算机应用向客户提供每次宠物诊察的账单。 需要执行操作系统帮助的功能是以下哪一项？A:a .需要总结诊察费用的情况。B:b .更新剩馀部分的情况。C:c .查每只宠物的文件时。从通讯录中提取宠物主人的名字时。下列项目中，属于灾害恢复计划的要素有哪些A:a .新开发应用程序的计划。B:b .说明各组织单位的职责。C:c .组织的系统观发展标准。D:d

16、.执行操作系统的变更记录。反映3.2 .服务交易质量千差万别的服务特征是a :无形性b :异质性c :容易性d :不可分性3.3 .一家银行内部的审核员必须证明存款账户的总账户馀额的精准性。 其中，对统计抽样方法所选的储蓄账户发送正面查询的审计计程仪被采用，而通讯证的回收次数对于账户精准性形成有效的审计结论是不一盏茶的，审核员应如何实现这一审计目标a :没有回复成通讯状的存款人已经把馀额做成通货奥尔特，记录结果，我认为这个监察计程仪没有必要再进一步办事儿了b :扩大通讯证的样品规模，增加存款户c :确认存款人地址的精准性，再次提出信的要求，并做标记以表示这是第二次信d :给未回复信的所有存款人

17、寄一封否定信，记录测试结果。 必要时与存款人打电话联系，确认馀额不一致。3.4 .考虑到近年来全球发生一些灾害，灾害可能对组织产生破坏性影响，内部稽核人应鼓励管理者制定危机管理流程，识别制定危机管理流程的第一个一头地是什么。a :竖应急计划b :实施风险分析c :建立危机处理小组d :练习对危机的反应3.5 .最近，两个内部稽核人离开了内部稽核部门，由于概预算限制不能立即找到替代者。 如果审计资源减少，为了有效地完成未来的审计工作，最不合理的选择是什么？答：使用自我评价问题单实现审计目标。b :在审计计划、审核样本、文档编写中使用信息技术。c :从审计日程表中删除咨询业务。d :从未经审计的经营部门调动人员填补空缺。买3.6的日期和最低费用可以使用a :做评估公司对旅游政策的依从性b :确定员工旅行的成本c :比较某部门的实际费用和概预算d :业务支出退税的子通讯端口3.7 .资产和负债风险。 、与保险方案相关的风险。 、影响机构目标实现的风险。a :只有I和ii是对的只有是正确的只有c:是正确的d:、都是3.8 .如果某个审核员修改计算机计程仪程序的权限想要测试有木有，最有效的审计计程仪程序是a :应用通用审计软件，随机选择现有应用程序的样本，根据样本跟踪计程仪修改授权表b :选择所有普通话计程仪，修改申请书样本，跟踪申请书c :将现有库的自动化目录查询与文件中的原