行政事业单位国有资产清查业务培训教材页PPT课件

1、.,1,行政事业单位国有资产清 查 业 务 培 训,.,2,目录,资产清查政策依据和概念,清查基准日和清查范围,资产清查工作内容和流程,资产清查报表指标解读,资产清查工作相关要求,资产清查政策依据和概念,资产清查工作原则和目标,行政事业 资产清查,.,3,政策依据,行政事业单位资产清查核实管理办法 关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知 ,行政事业 资产清查,.,4,概念,资产清查是指各级政府及其财政部门、主管部门和行政事业单位，根据专项工作要求或者特定经济行为需要，按照规定的政策、工作程序和方法，对行政事业单位进行账务清理、财产清查，依法认定各项资产损溢和资金挂账，真实反映

2、行政事业单位国有资产占有使用状况的工作。,行政事业 资产清查,.,5,目录,资产清查政策依据和概念,清查基准日和清查范围,资产清查工作内容和流程,资产清查报表指标解读,资产清查工作相关要求,资产清查工作原则和目标,资产清查工作原则和目标,行政事业 资产清查,.,6,工作原则,统一政策,分级实施,统一方法,统一步骤,统一要求,行政事业 资产清查,.,7,工作目标,全面摸清家底,完善管理制度,完善监管系统,实现两个结合,工作目标,行政事业 资产清查,.,8,目录,资产清查政策依据和概念,清查基准日和清查范围,资产清查工作内容和流程,资产清查报表指标解读,资产清查工作相关要求,资产清查工作原则和目标

3、,清查基准日和清查范围,行政事业 资产清查,.,9,清查基准日,此次资产清查以2015年12月31日为基准日,5,6,行政事业 资产清查,.,10,清查范围,清查基准日前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。,执行民间非营利组织会计制度，并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位,行政事业 资产清查,.,11,清查范围,行政单位附属的未脱钩企业,实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位,事业单位兴办、具有法人资格的企业,不列入此次清查范围的单位,1,2,3,行政事业 资产清查,.,12,目录,资产清查政策依据和概念,清查基准日和清查范

4、围,资产清查工作内容和流程,资产清查报表指标解读,资产清查工作相关要求,资产清查工作原则和目标,资产清查工作内容和流程,行政事业 资产清查,.,13,工作内容,单位基本情况,对单位户数、机构和人员状况等基本情况的全面清理。,对各项资产进行全面的清理、核对和查实。,对各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。,对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。,财产清查,账务清理,完善制度,行政事业 资产清查,.,14,工作流程,填写资产清查明细表,盘点实物等资产,生成资产清查报表,审核

5、、汇总资产清查报表,行政事业单位,主管部门,财政部门,审核清查报表,汇总资产清查报表,行政事业单位应收票据清查明细表 行政事业单位应收账款清查明细表 行政事业单位预付账款清查明细表 行政事业单位其他应收款清查明细表 行政事业单位存货清查明细表 行政事业单位应付票据清查明细表 行政事业单位应付账款清查明细表 行政事业单位预收账款清查明细表 行政事业单位其他应付款清查明细表 行政事业单位借入款项清查明细表 行政事业单位固定资产损溢清查明细表 行政事业单位无形资产损溢清查明细表,行政事业单位资产负债清查表 行政事业单位机构人员情况表 行政事业单位资产盘盈、财产损失表 行政事业单位固定资产情况表 行政

6、事业单位房屋构筑物情况表 行政事业单位车辆情况表 行政事业单位大型设备情况表 行政事业单位无形资产情况表 行政事业单位占有使用土地情况表 行政事业单位在建工程情况表 行政事业单位资产出租出借情况表 事业单位对外投资情况表 行政事业单位担保情况表 行政单位附属后勤服务单位基本情况表 行政单位未脱钩经济实体基本情况表 行政事业单位国有资产产权待界定情况表,填制行政事业单位固定（无形）资产盘点单,行政事业 资产清查,.,15,目录,资产清查政策依据和概念,清查基准日和清查范围,资产清查工作内容和流程,资产清查报表指标解读,资产清查工作相关要求,资产清查工作原则和目标,资产清查报表指标解读,行政事业

7、资产清查,.,16,盘点单,填报说明： 该表内应剔除重复入账或录入不正确的资产卡片，信息不正确的卡片应予以修正； 存在产权有纠纷或产权不清晰的资产应在“产权是否清晰”中选择“否”； 盘盈资产可通过增行录入，但不可填写账面数，可暂估价填写清查数； 基准日后已按程序报批处置或投资的资产卡片，此次盘点仍应按无损益资产盘点。,行政事业 资产清查,.,17,资产清查报表指标解读清查明细表,资产类明细表7张,负债类明细表5张,行政事业单位应收票据清查明细表 行政事业单位应收账款清查明细表 行政事业单位预付账款清查明细表 行政事业单位其他应收款清查明细表 行政事业单位存货清查明细表 行政事业单位应付票据清查

8、明细表 行政事业单位应付账款清查明细表 行政事业单位预收账款清查明细表 行政事业单位其他应付款清查明细表 行政事业单位借入款项清查明细表 行政事业单位固定资产损溢清查明细表 行政事业单位无形资产损溢清查明细表,行政事业 资产清查,.,18,资产清查报表指标解读清查明细表（资产类）,各科目都应明细填列，不得汇总填报 债务方单位（个人）名称应填写对方单位或个人全称 账面数不得填写负数，原会计科目因使用一个科目导致出现负数的，应重分类调整 清查数=账面数+清查变动数（增加-减少）,行政事业 资产清查,.,19,资产清查报表指标解读清查明细表（资产类）,填报说明： 将财务入账日期为基准日前的存货录入该

9、表； 可以将同类型的存货合并填列； 清查价值变动数同一行内不得同时填写增加数和减少数； 盘盈存货不可填写账面价值，应暂估填写清查价值变动数的增加数； 基准日后已按程序报批处置或投资的存货，此次盘点仍应按无损益的存货。,这两张表数据取自盘点单 表内只包含资产损溢、资金挂账的固定资产、无形资产 应重点审核损溢类型是否与实际相符,行政事业 资产清查,.,20,资产清查报表指标解读清查明细表（负债类）,各科目都应明细填列，不得汇总填报 债权方单位（个人）名称应填写对方单位或个人全称 账面数不得填写负数，原会计科目因使用一个科目导致出现负数的，应重分类调整 清查数=账面数+清查变动数（增加-减少）,行政

10、事业 资产清查,.,21,资产清查报表指标解读清查明细表（负债类）,填报说明： 将财务入账日期为基准日前的借款明细录入该表； 款项性质分为：短期借款 长期借款； 基准日后已归还的借款，此次盘点仍应按无损益借款录入。,行政事业 资产清查,.,22,资产清查报表指标解读清查报表,行政单位填15张,事业单位填14张,行政事业单位资产负债清查表 行政事业单位机构人员情况表 行政事业单位资产盘盈、财产损失表 行政事业单位固定资产情况表 行政事业单位房屋构筑物情况表 行政事业单位车辆情况表 行政事业单位大型设备情况表 行政事业单位无形资产情况表 行政事业单位占有使用土地情况表 行政事业单位在建工程情况表

11、行政事业单位资产出租出借情况表 事业单位对外投资情况表 行政事业单位担保情况表 行政单位附属后勤服务单位基本情况表 行政单位未脱钩经济实体基本情况表 行政事业单位国有资产产权待界定情况表,行政事业 资产清查,.,23,资产清查报表指标解读清查报表,该表部分数据取自盘点单、清查明细表及清查报表中部分表（如对外投资、在建工程等），还有部分数据需手工填写（如库存现金、银行存款、应缴税费等） 待处置资产损溢科目数据应调整还原到原转入的科目中 净资产账面数=资产账面数-负债账面数 净资产清查数=资产清查数-负债清查数+资产清查待处理,行政事业 资产清查,.,24,资产清查报表指标解读清查报表,填报说明：

12、 本表反映单位基准日机构设置和人员编制及实有情况；,行政事业 资产清查,.,25,资产清查报表指标解读清查报表,该表数据取自盘点单、清查明细表和部分清查报表（如对外投资等），无需手工填写 若发现该表某科目损溢原因有误，应返回到该科目相应明细表进行修改 资产负债类损溢额原则上应无数据 资金挂账金额=资产部类资金挂账金额+负债部类资金挂账金额,行政事业 资产清查,.,26,资产清查报表指标解读清查报表,该表数据取自盘点单，无需手工填写 若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改，若属于资产卡片数据错误，则应先修改资产卡片数据，再重新提取数据。,行政事业 资产清查,.,27,资产清查报表指标解读清查报

13、表,该表主要统计房屋情况，数据取自盘点单 有房产证，且权利人为本单位的在“是否确权”中填写“是”，否则填“否” 该表数据应与固定资产情况表中的房屋数据相一致,行政事业 资产清查,.,28,资产清查报表指标解读清查报表,填报说明： 该表主要统计机动车辆，取自盘点单，部分数据需手工填列（如已行驶里程等）； 原则上应填写权属证书（除无牌无证外），若持证人非本单位，则产权是否清晰项为“否”。,行政事业 资产清查,.,29,资产清查报表指标解读清查报表,该表主要统计大型仪器设备，不得包含因批量金额超过标准但不属于大型设备的资产（如图书、家具等） 该表数据取自盘点单，无需手工填列,行政事业 资产清查,.,

14、30,资产清查报表指标解读清查报表,填报说明： 该表主要统计无形资产，数据取自盘点单，无需手工录入； 若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改，若属于资产卡片数据错误，则应先修改资产卡片数据，再重新提取数据。,该表主要统计土地情况，数据取自盘点单 土地权属证书、地籍图或土地批复文件上权利人为本单位的，在“是否确权”中填写“是”，否则填“否” 单独土地原则上应作为无形资产入账,行政事业 资产清查,.,31,资产清查报表指标解读清查报表,填报说明： 该表主要统计在建工程情况，需手工增行填写； 在建工程若已完工并投入使用的，则在“是否已投入使用”中选择“是”，并填写投入使用日期，同时在”未转固原因“

15、中填写原因。,行政事业 资产清查,.,32,资产清查报表指标解读清查报表,填报说明： 该表主要统计出租出借情况，可从盘点单提取，部分字段需手工录入； 承租借方、出租借期限为必填项； 出租（借）事项已按程序报批，则在”审批情况“和”批准文号“为必填。,行政事业 资产清查,.,33,资产清查报表指标解读清查报表,该表由事业单位填写，主要统计基准日的对外投资情况，应明细填列 投资性质分为短期投资、长期债权投资和长期股权投资 若为长期股权投资，则被投资单位基本情况为必填 对外投资事项已按程序报批，则在”审批情况“和”批准文号“为必填。,行政事业 资产清查,.,34,资产清查报表指标解读清查报表,填报说

16、明： 该表主要统计担保情况，各单位如实填报； 担保方式按一般保证、连带责任保证、抵押、质押、留置、定金选择填列。,本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位所属机关服务中心等物业管理、汽车运营和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等后勤服务单位的基本情况。 后勤服务单位为事业单位的，除填报汇总信息外，再逐个填报下属各独立核算事业单位有关信息。为企业单位的，只填报直属的后勤服务企业有关信息，其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。,本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位附属的公司、企业集团等未脱钩经济实体的基本情况。 未脱钩经济实体包括后勤服务经济实体和其他未脱钩的经济实体

17、两个部分，后勤服务经济实体有关信息填报财清综11表，不在本表反映。 行政单位债权投资的有关内容在本表中填列。,行政事业 资产清查,.,35,资产清查报表指标解读清查报表,填报说明： 该表主要统计产权存在纠纷或产权归属不清晰的资产； 该表数据取自盘点单，其中有部分字段需手工填写（如待界定类型等）； 待界定类型：按实际情况填列“产权存在纠纷”或“产权不清晰”； 产权待界定原因为必填项。,行政事业 资产清查,.,36,资产清查报表指标解读清查汇总报表,行政事业单位资产负债清查汇总表 行政事业单位机构人员情况汇总表 行政事业单位资产盘盈、财产损失汇总表 行政事业单位固定资产情况汇总表 行政事业单位房屋

18、构筑物情况汇总表 行政事业单位车辆情况汇总表 行政事业单位大型设备情况汇总表 行政事业单位无形资产情况汇总表 行政事业单位占有使用土地情况汇总表 行政事业单位在建工程情况汇总表 行政事业单位资产出租出借情况汇总表 事业单位对外投资情况汇总表 行政事业单位担保情况汇总表 行政单位附属后勤服务单位基本情况汇总表 行政单位未脱钩经济实体基本情况汇总表 行政事业单位国有资产产权待界定情况汇总表,行政事业 资产清查,.,37,目录,资产清查政策依据和概念,清查基准日和清查范围,资产清查工作内容和流程,资产清查报表指标解读,资产清查工作相关要求,资产清查工作原则和目标,资产清查工作相关要求,行政事业 资产清查,.,38,资产清查相关工作要求工作要求,行政事业 资产清查,.,39,Thank You!,.,40,1、最灵繁的人也看不见自己的背脊。非洲 2、最困难的事情就是认识自己。希腊 3、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。达芬奇 4、与肝胆人共事，无字句处读书。周恩来 5、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。罗素贝克 6、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。马克思 7、自知之明是最难得的知识。西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。塞内加 9、有时候读书是一种