第六章国际结算中的单据.ppt

1、第六章,国际结算中的单据,本章所谓的单据（documents）是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的各种单据。它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。,单据一般分为基本单据和附属单据两大类。基本单据是根据货物成交的贸易条件（某种价格术语）确定的、必须由出口方提供的单据，主要是商业发票、运输单据和保险单据。 附属单据则是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要求和规定，须向进口方或授权付款银行提供的、除基本单据以外的其他单据，比如产地证明、卫生检疫证明、质量检验证明、装箱单、重量单、进口许

2、可证、海关发票等。附属单据有些是官方所要求的，以满足海关盘查的需要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则是买方要求的，以便核查货物的具体状况。,第一节 商业发票,一、商业发票的概念及作用 （一）商业发票的概念 商业发票（Commercial Invoice）是指出口商向进口商出具的一种记载所售货物数量、货物规格、货物价格及金额等内容的文件，它是一种价目清单。,（二）商业发票的作用,1、商业发票是卖方出具的履约情况的书面证明，它是全部单据的中心单据； 2、商业发票是进出口双方纳税的依据； 3、商业发票是进口商核对所收货物的主要依据； 4、商业发票是进口商付款的依据。,二、商业发票的主要内容,（一

3、）商业发票的首文部分； （二）商业发票的本文部分； （三）商业发票的结文部分。,首文部分主要写明基本情况，通常标注发票名称及号码、合约或定单号码、发票制作日期和地点、运输工具、装货地点、卸货地点等。 正文（Body）部分说明履约情况的部分，主要是通过对货物和货价的描述提供履约证明。 结文部分。结文部分最重要的内容是出口商的签章（exporters signature），信用证项下，必须是受益人签发发票。除此之外，还可按需要标注进出口许可证号、外汇批准号、税则号等内容，或证实性文句。,三、UCP600关于商业发票的有关规定,第十八条 商业发票 a. 商业发票： i. 必须在表面上看来系由受益人出

4、具（第三十八条另有规定者除外）； ii. 必须做成以申请人的名称为抬头（第三十八条（g）款另有规定者除外） iii. 必须将发票币别作成与信用证相同币种。 iv. 无须签字。,c. 商业发票中货物、服务或行为的描述必须与信用证中显示的内容相符。(发票中的货物描述不得使用统称，如果发票中的货物描述符合信用证的规定且多于信用证规定的内容时，则银行对此发票是可以接受的）,另外，信用证的数量、金额、单价前面有“about, approximately, circa”或类似的词语时，发票数量、金额单价可以有不超过10%的增减，但须注意，约字写在哪一项的前面则只适用哪一项内容。 信用证所规定的货物是以度量

5、衡来计量时，则发票上记载的实际装运数量可在信用证规定数量的基础上有5%的增减，但不得超过信用证的金额。 信用证规定的货物如以包装单位或包装件数来计量时，则实际装运数量没有5%的增减。,第二节 海运提单,一、海运提单的概念及作用 （一）海运提单的概念 海运提单（Bill of Lading，简称 B/L）是指承运人或其代理人向托运人签发的用以证明收到货物，按一定条款将货物从一地运往另一地，并把货物交付给目的地收货人的一种运输单据。,（二）海运提单的主要作用,1、海运提单是一种运输契约； 2、海运提单是一种收货证明； 3、海运提单是一种物权证书。,二、海运提单的关系人,基本关系人： 承运人（car

6、rier)， 托运人(consignor) 除基本关系人之外，在提单上出现的还有：收货人(consignee)， 被通知人(notify party),托运人也称为货方，一般就是出口企业，也就是信用证中的受益人，如果开证申请人为了贸易上的需要，要求制成第三者提单，也可酌情接受。 所谓第三者提单（THIRD PARTYS BILL OF LADING）,是指单据上显示的托运人是出买卖合同中的买卖双方或信用证中的开证申请人和受益人之外的第三者的提单。,收货人通常被称为提单的抬头人，他可以是托运人本身，也可以是第三人。第三人通过提单的背书转让，有权在目的港凭提单向承运人提取货物。实际收货人则是提单的

7、受让人(transferee)或持单人(Holder)。 根据出口商或信用证的要求填写不同的内容。,被通知人不是提单的当事人，只是收货人的代理人，是被承运人通知之人。之所以在提单上填写被通知人，是因为空白抬头提单无收货人的名称和地址，故须有被通知人的记载，以便货到目的港后，承运人可以通知被通知人，由它转告实际收货人及时办理提货报关手续，这是承运人给予货主的一种便利。,三、提单的背书转让,(一)不可流通形式提单 不可流通形式提单多指不可流通的记名抬头人提单，又称直交提单。在收货人格内载明托运给一个特定的收货人，只能由特定的收货人提货，不得转让流通，该收货人经证明其身份，即可提取货物。,(二)可流

8、通形式提单：,1可流通的来人抬头提单。其收货人格内填写“To bearer”。这种提单不须背书，仅凭交付即可以转让他人，如果遗失不易补救。现在极少采用。 2. 可流通的记名抬头人提单。记名抬头人提货时要拿出证据，以证明其身份，并交出一张正本提单换取货物，该抬头人也可把提单经过背书转让他人，受让人提货时同样须证明其身份，交出经过背书的正本提单，换取货物。,3可流通的指示抬头提单。其抬头人名称须列有ORDER字样。该提单经过背书可以转让他人。这里有三种抬头人的表示方法： (1)以开证行的指定人为抬头人。此种提单经开证行背书后转让给申请人，凭以向船公司提货。 (2)以申请人的指定人为抬头人。此种提单

9、经申请人背书才能提货，因银行不能掌握物权，所以不愿接受这种提单。 (3)以托运人的指定人为抬头人，经托运人背书转让给银行。还可分为两种： unto shippers order and endorsed by shipper Unto order and blank endorsed 这两种均须托运人作成空白背书。,提单的转让属交付转让型，票据的转让属流通转让型，两者有些差别。前者是受让人继承前手权利，但要受到前手权利缺陷的影响，后者是受让人的权利优于前手权利，不受转让人权利缺陷的影响。例如，提单未经托运人的授权而转让，如提单被偷，窃贼伪造托运人背书把它卖给善意受让人，这时托运人通知承运人将提

10、单所代表的货物可以恢复归于真正所有人(失主）即托运人所有，而善意受让人不得以其提单对托运人主张物权。故受让人应事先查明转让提单的来源是否正当，有无权利上的争执。一舷认为提单的转让是准流通转让或半流通转让。,提单必须经过背书交付，才能完成转让行为。信用证规定以谁作为提单收货人和怎样作成提单背书的文句如下：,常见背书形式,（1）出口商（XYZ Co）以shipper身份作成空白背书 XYZ Co. signature 持单人是收货人 （2）出口商（XYZ Co）以shipper身份作成记名背书给开证行 Deliver to the order of Name of Issuing Bank XYZ

11、 Co. signature被背书人是收货人,(3)信用证规定提单收货人是议付行，在寄单之前，议付行作成记名背书给开证行。,4)进口商付款赅单时，若提单抬头人或被背书人是开证行，则由开证行背书给进口商。,四、海运提单的主要内容,1、托运人（Shipper）的名称及地址； 2、收货人（Consignee）的名称及地址； 3、通知人 4、前一程运输（PRE-CARRIAGE BY）这一项内容经常出现在联运提单中。如果货物要经过转运，则在该栏目中填写第一程船的船名，如果货物没有经过转运，则将该栏目空白。 5、收货港（PORT OF RECEIPT） 6、船名及航次（OCEAN VESSEL AND

12、VOYAGE NO）,7、装运港（PORT OF LOADING） 8、卸货港（PORT OF DISCHARGE） port of discharged：进口地目的港，或转船条件下的中转港. place of delivery：交货地点 货物实际的交货地点，可以与目的港相同，在转船的情况下则是最后的交货港。 9、最终目的地（FINAL DESTINATION） 10、集装箱号码（CONTAINER NO.） 11、铅封号、唛头和号码（SEAL NO.，MARKS AND NO.s） 12、包装种类及数量（NUMBER AND KINDs OF PACKAGE）填写运输包装的种类及数量。此处的

13、运输包装的种类及数量应按照实际包装情况填写，比如纸箱（CARTON）、木箱（WOODEN CASE）、板条箱（CRATE）等，不能笼统地填写包装件（PACKAGE）等，同一张提单允许出现不同的包装种类，但需要分别列名。 13、商品描述（DESCRIPTION OF GOODS）,14、毛重（GROSS WEIGHT） 15、尺码（MEASUREMENT） 16、集装箱及货物的件数） 17、运费和费用（FREIGHT AND CHARGES）这个栏目一般只填写运费支付情况，例如： FREIGHT PREPAID（运费预付）； FREIGHT TO COLLECT（运费到付）； FREIGHT P

14、AID（运费已付）； FREIGHT TO BE PAID AT DESTINATION （运费在目的地付）。 18、签发的时间和地点（PLACE AND DATE OF ISSUE） 19、正本提单的份数（NUMBER OF ORIGINGAL B（S）/L） 20、盖章和签字（STAMP AND SIGNATURE）,6、提单的唛头及号码；（与发票一致） 7、包装件数及货物描述； 8、货物的体积及重量； 9、提单份数； 10、提单签发日期及地点； 11、承运人或其代理人的签字； 12、提单背面载有的关于承运人权利与义务的规定。,五、海运提单的主要种类,（一）已装船提单和收妥备运提单 1、已

15、装船提单（Shipped on Board Bill of Lading）是指承运人签发的注明货物已装船或已装具名船只的提单。 2、收妥备运提单（Received the Goods Bill of Lading）是指承运人签发的证明货物已经收妥，正在待运的提单。,提单上印就“货物已装上具名船只” Shipped on board the vessel named above in apparent good order and condition (unless otherwise indicated) the goods or packages specified herein and t

16、o be discharged at the above mentioned port of discharge or as near thereto as the vessel may safely get and be always afloat. The weight, measures, marks, numbers, quality, contents and value, being particulars furnished by the shipper, are not checked by the carrier on loading. The Shipper, Consig

17、nee and the Holder of this Bill of Lading hereby expressly accept and agree to all printed, written or stamped provisions, exceptions and conditions of this Bill of Lading, including those on the back hereof.,提单上未印就“已装船”字样，而是印就“received the goods”字样。,Received from the shipper the goods named herein

18、or packages said to contain goods in apparent good order and condition unless otherwise indicated on this Bill of Lading to be transported by sea and land destination and there to be delivered on payment of the charges thereon. The weight, measures, marks, numbers, quality, contents and value, being

19、 particulars furnished by the shipper, are not checked by the carrier on loading. The Shipper, Consignee and the Holder of this Bill of Lading hereby expressly accept and agree to all printed, written or stamped provisions, exceptions and conditions of this Bill of Lading, including those on the bac

20、k hereof.,第二十条 提单a. 无论其称谓如何，提单必须表面上看来：i. 显示承运人名称并由下列人员签署： 承运人或承运人的具名代理或代表，或 船长或船长的具名代理或代表。承运人、船长或代理的任何签字必须分别表明其承运人、船长或代理的身份。 代理的签字必须显示其是否作为承运人或船长的代理或代表签署提单。,ii. 通过下述方式表明货物已在信用证规定的装运港装载上具名船只： 预先印就的措词，或注明货物已装船日期的装船批注。 提单的出具日期将被视为装运日期，除非提单包含注明装运日期的装船批注，在此情况下，装船批注中显示的日期将被视为装运日期。 如果提单包含预期船字样或类似有关限定船只的词语时

21、，装上具名船只必须由注明装运日期以及实际装运船只名称的装船批注来证实。,iii. 注明装运从信用证中规定的装货港至卸货港。 如果提单未注明以信用证中规定的装货港作为装货港，或包含“预期”或类似有关限定装货港的标注者，则需要提供注明信用证中规定的装货港、装运日期以及船名的装船批注。即使提单上已注明印就的“已装船”或“已装具名船只”措词，本规定仍然适用。,A、注明货物已装船的要求,1提单上印就“货物已装上具名船只”(Shipped on board the vessel named above )字样，当货物已经装上船时，发出提单，该提单的出具日期视为装船日期与装运日期这种印就“已装船”字样的提单

22、现在已经极少发出了。,2提单未印就“已装船”字样，而是印上“received the goods”宇样者，船公司或其代理人在收到托运人交来的集装箱，或收到原包装、甚至散装货时，即发出提单，故现在多数是发出“收妥待运”提单。必须在提单上批注on board字样及装船日期，该日期视为装运日期。,3、提单未印就“已装船”字样，并且含有“预期船只”（Intended Vessel)时，已装船批注还应包括实际装船名。,4、提单未印就“已装船”字样，并且注明收货地或接受监管地与装货港不同时，已装船批注还应加注信用证规定的装货港和和实际装船名。 如，信用证规定：shipment at/from Tianji

23、n to Seattle提单Shipment Date: 14 dec., 199-. Place of Receipt, Beijing. Port of Loading :Tianjin已装船批注如下：,5、提单已印就“已装船”字样，并且注明收货地或接受监管地与装货港不同时，该提单应注明信用证规定的装货港和和实际装船名。（不用再加注on board ）,B、注明信用证规定装卸港的要求,1提单未印就“己装船”字样，并且注明接受监管地不同于装货港及/最终目的地不同于卸货港时，已装船批注还应加注信用证规定的装货港和卸货港。 如，信用证规定：shipment at/from Tianjin to

24、Seattle提单Shipment Date: 14 Dec., 199-. Place of Receipt, Beijing. Port of Loading :Tianjin，Place of final destination: Spokane, Port of discharge: Seattle已装船批注如下：,提单已印就“己装船”字样，并且注明接受监管地不同于装货港及/最终目的地不同于卸货港时，该提单应注明信用证规定的装货港、卸货港和装运日期。假定各项资料与上述相同，举例如下：,2提单未印就“已装船”字样，并且含有“预期”装货港及域“预期卸货港时，已装船批注还应加注信用证规定的装

25、货港和卸货港。 如，信用证规定：shipment at/from Tianjin to Seattle提单Shipment Date: 14 Dec., 199-. Intended Port of Loading :Tianjin， Intended Port of discharge: Seattle已装船批注如下：,提单预先印上“己装船”字样，并且含有“预期”装货港及/“预期”卸货港时，该提单应注明信用证规定的装货港、卸货港和装运日期，假定各项资料与上述相同，举例如下,C、提单特殊情况下的已装船批注,1提单未印就“已装船”字样，但印上“货物装载于这里指明船只，或任何代替船只，由承运人选择

26、”(The goods to be carried by the vessel named herein or any substitute at the carrier option)，因为有了“或代替船只”表示提单上注明的船名是不确定的，这样已装船批注还应包含“载货舱只”和“装运港” 。假定装运日期、载货船名、装运港与(一)4相同，举例如下:,2海运需要转运时，提单注明船名Y，是第二程船名，已装船批注的船名X互第一程船名，这样两个船名不一致的提单可以接受. 举例：曼谷是装运港，提单加注“经新加坡”(via Singapore)表示在新加坡转运，鹿特丹是卸货港，船名Y是第二程船只，带有注明日

27、期的已装船批注表明在曼谷装上X船Loaded on board vessel X at Bangkok，那是第一程船只，可以接受这样的提单。,（二）清洁提单和不清洁提单,1、清洁提单（Clean Bill of Lading）是指承运人签发的、未对货物的外表或包装加注缺陷批注的提单。 2、不清洁提单（Unclean Bill of Lading）是指承运人签发的、对货物的外表或包装加注缺陷批注的提单，又称肮脏提单（Foul B/L）。,国际商会出版物第473号指出，常见的条文或批注格将使运输单据“不清洁 货物内容渗漏(Contents leaking) 货物内容弄污包装(Packaging s

28、oiled by contents) 包装破碎/穿孔/撕破/损坏(Packing broken/holed/torn/damaged) 包装被沾污(Packaging contaminated) 货物被损坏被刮擦(goods damagedscratched) 货物受摩擦/被撕坏/变形(goods chafedtormdeformed) 包装严重凹进(Packaging badly dented) 包装损坏一货物内容外露(Packing damaged一Contents exposed) 包装不足(insufficient packing) 若干箱短装(X cases short shippe

29、d),少数货物可以没有包装，而在提单上批注如下： 未加保护(Unprotected) 未装箱(Unboxed) 部分有保护(Part1y protected) 它们本身并没有使运输单据“不清洁”，但是容易产生麻烦，应在信用证中表示这样可以接受.,（三）租船合约提单和班轮提单,1、租船合约提单（Chartered B/L）是指承运人以租赁船只的方式为托运人运送货物时所签发的提单。 2、班轮提单（Liner B/L）是指承运人使用班轮为托运人运送货物时所签发的提单。 班轮，就是轮船公司的船舶按照固定的船期，固定航线，固定的港口往来行驶的，这样的船舶叫做班轮，这样的运输就叫班轮运输。,（四）直达提单

30、与转船提单,1、直达提单（Direct B/L）是指承运人签发的、将货物从一地直接运往另一地的提单。 2、转船提单（Transhipment B/L）是指承运人签发的、在运送货物途中需将货物在某地进行转船中转的提单。,（五）倒签、预借和过期提单（P129） （六）舱面提单 提单上加注“on deck at shippers risk”,（七）联合运输单据,联合运输单据（Combined Transport Document，简称CTD）是由联合运输经营人签发的、由两种或两种以上运输方式运送货物时的单据。它是伴随着成组化运输，特别是集装箱运输方式的发展而出现的。,常见的多式运输单据名称： Mul

31、tiple transport document Combined transport document Multiple transport bill of lading Combined transport bill of lading intermodal transport bill of lading,从60年代以来，在国际贸易中广泛使用的、将货物成组化运输，主要是集装箱(Container)和托盘(Pallet)运输。集装箱装满货物，可以放在汽车、火车、轮船、飞机上运输，这就形成了多种方式运输的联合，把港至港(Port to Port)运输扩大到门至门(Door to Door)运

32、输,从图中看到，出口商将货装满集装箱，从仓库将集装箱用汽车运至收货地或接受监管地，被多式运输经营人接受即可发结多式运输单据，该单据可作下列表示： 1“收货地”栏目填写“北京”，“卸货港”栏目填写“旧金山”，则表示两种运输方式联运，第一程铁路运输，第二程海洋运输。 2“收货地”填写“北京”，“装货港”填写“天津”，“卸货港“填写“旧金山”，“交货地”填写“芝 加哥”，则表示三种运输方式联运，第一程铁路运输，第二程海洋远锰，第三程铁路运输。 3在2酌情况下，集装箱货物从出口商仓库运至进口商仓库完成门至门运输。,同一货主运往同一目的地的货物，能装满一个集装箱的，即由货主自行将货装箱，称为整箱货(Fu

33、ll Container Load 缩写为FCL)，运往集装箱堆场(Container Yard 缩写为CY)，与承运人进行交接。货主的货物不足一个集装箱，需与其他货主的货物共拼成一箱的，由货主将货运至集装箱货运站(Container Freight Station，缩写为CFS)，拼装成整箱，这样的货物，称为拼箱货(Less than a Full Container Load ，缩写为LCL)，装满箱后再运往集装箱堆场待运。,集装箱装卸方法有下列四种(斜线左方代表出口地装箱方式，斜线右方代表进口地卸箱方式)。 1整装整拆(CYCY或FCL/FCL)。托运人(出口商)与船公司洽谈里后将空箱运

34、至托运人自己工厂或仓库，由托运人自行将货装人集装箱后送至集装箱堆场，然后运至目的地，交给收货人拖回其工厂或仓库，自行拆箱取货。装箱、拆箱、封箱、计数由托运人自行负责，与船方无关。 2拼装/拼拆(CFSCFS or LCL/LCL)。托运人把货物送至集装箱货运站(CR)，交由船方装箱，运全目的地集装箱货运站，由船方拆福分别交付收货人提货。装箱、拆箱均由船方负责，通常用于出口商和进口商都有好几个，每个货量均不多时，才由船方安排拼货。,3整装/拼拆(CYCFS or FCL/LCL)。托运人自行将货装箱送到集装箱堆场，然后运至目的地时，在集装箱货运站由船方负责拆箱，分别交由收货人提货，通常用于出口商

35、在同一目的地有几个进口商或进口商仓库分在几个地方。 4拼装/整拆(CFSCY or LCL/FCL)。托运人将货物送至集装箱货运站，交由船方装箱，运至目的地集装箱堆场，交给收货人拖回自拆。通常用于进口商向好几个出口商购货，指定同一时间出货，或是某一出口商因场地限制，无法自行装箱，仍将货物运到集装箱货运站，由船方装成整箱。,联合运输单据通常表现为可流通和不可流通的两种方式，可流通形式的联合运输单据即为联合运输提单（Combined Transport B/L），是指承运人签发的、以两种或两种以上运输方式运输货物且第一程为海运方式的提单。,第三节 保险单据,一、保险单据的概念及其作用 保险单据是指

36、保险公司出具的表明保险人与被保险人之间权利义务关系的一种证明。它一般是指保险单（Insurance Policy）或保险凭证（Insurance Certificate,（二）保险单据的作用,1、保险单据是一种承保契约； 2、保险单据是一种承保证明； 3、保险单据是一种权利凭证。,二、保险单据的主要内容,1、被保险人（The Insured）； 2、保险单号码及发票号码； 3、唛头与标记； 4、包装件数及货物描述； 5、承保金额；,6、运输船名及起止地； 7、承保险别； 8、保险赔付地、赔付货币及赔付代理人； 9、保单出单日期及地点； 10、保险公司签章； 11、保险单据背面有关保险人的责任规

37、定。,三、保险单据的种类,(一)保险单 保险单(Insurance Policy)应用于承保一个指定航程内某一批货物发生的损失。凡是指明航程、指明一批货物者，均可出具这种保险单。保险单除载明上述各项填写的基本内容外，并附有关于保险公司责任范围以及保险公司和被保险人的权利和义务等方面的详细的保险契约的全部条款，它是完整的承保形式，因此又称为正式保单，俗称大保单。信用证要求保险凭证时可以提交保险单代替.,(二)保险凭证 中国人民保险公司发出的保险凭证(Insurance Certificate)是表示保险公司已经接受保险的一种证明文件，它是一种比较简化的保险单据，俗称小保单。它包括了保险单的基本内

38、容，但不附有保险条款全文，保险公司和被保险人的权利义务应以保险公司的正式条款为准。,外国保险公司常与被保险人订立预约保险单(open policy)，又称统保单。它是一个长期性的保险合同，确定了总保险的货物范围和总保险金额，然后在预约保险单项下为每一批货物签发简单形式的保险凭证，用以证明该批货物已由某号预约保险单承保，这种保险凭证就是UCP500第三十四条D分条指出的凭证，银行可以接受，但不能以保险凭证代替保险单。,四、海洋运输过程中的风险损失、承保险别以及承保条款（见P133）,1、中国人民保险公司于1981年1月1日颁发的中国保险条款（China Insurance Clauses，简称C

39、IC条款）； 2、英国伦敦保险协会于1982年1月1日颁发的伦敦协会货物条款（Institute Cargo Clauses，简称ICC条款）。,第四节 其他主要单据,一、其他运输单据 （一）航空运单 航空运单（Airway Bill，简称AWB）是指航空公司或其代理人作为承运人向托运人签发的一种收货证明。 它只作为运输契约和收货证明，不作为物权凭证，不得流通转让。,（二）铁路运单及邮包收据 铁路运单（Railway Bill）是火车站向托运货主签发的一种运输单据。 邮包收据（Post Receipt）是邮政局向客户签发的用于邮寄小件包裹等物品的一种收据。 二者均只作为运输契约和收货证明，但不能作为物权凭证，不得流通转让。,二、 装箱单（Packing List） 重量单（Weight Memo） 体积单（Measurement List） 三、产地证 产地证（Certificate of Origin，简称C/O），是指出口方的政府机构或公证机构或制造商出具的证明货物生产地或制造地的一种证书。,四、检验证书,检验证书（Inspection Certificate，简称I/C）是指出口