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文档简介

1、1,房地产税收政策与合理避税西南财经大学 蔡丛光,2,讲课大纲 第一部分：最新法规及税收优惠政策 第二部分：房地产企业涉及的主要税收及分析 第三部分：房地产税收筹划及案例解析,3,第一部分：最新法规及税收优惠政策 （一）近两年房地产企业相关税法解析 1.2007年6月25日，国家税务总局发布关于取消部分地方税行政审批项目的通知 2.2007年1月29日，国家税务总局发布关于房地产企业土地增值税清算管理有关问题的通知 3.2006年12月31日，国务院颁布修订后的中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 4.2006年9月14日，国家税务总局发布关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的

2、通知,4,（二）房地产企业可以利用优惠政策讲解,5,第二部分：房地产企业涉及的主要税收及分析 一、主要税收 （一）契税 按照税法规定，在我国境内转移土地、房屋权属（即土地使用权、房屋所有权），承受（指通过购买、受让、受赠、交换等方式取得土地使用权、房屋所有权）的单位和个人，为契税的纳税人。,6,（二）耕地占用税,根据中华人民共和国耕地占用税暂行条例的规定，占用耕地建房或者从事其他非农业建设，占用鱼塘、园地、菜地、及其他农业用地建房或者从事非农业建设的单位和个人，都是耕地占用税的纳税义务人。 （三）营业税 营业税的基本征税范围：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。,

3、7,（四）印花税,按照规定，凡在中国境内书立、领受税法列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。征税对象：各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照、其他凭证。 （五）车辆购置税 （六）车船使用税 （七）城市维护建设税 （八）教育费附加,8,（九）土地增值税 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 （十）企业所得税 （十一）城镇土地使用税 城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。 （十二）房产税,9,房产税的征税对象是房产。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产。 二、房地产企业税收常见问题分析 1.房地产开发用地能否申请减免税？ 2.项目联建开发涉及哪些税收？ 3.一方提供土地使用权，一方提供资金的合作建房如何纳税？,10,4.代建工程按全部收入征税还是收支差额征税？ 5.包工不包料如何征税？ 6.房地产返租销售的纳税义务如何判断？ 7.房地产开发业务所得税处理,11,第三部分：房地产税收筹划及案例解析一、偷税、避税、税收筹划的比较 二、房地产税收筹划的思路与技巧 1.充分利用国家税收优惠政策 2.选择有利的经营方式 3.通过合理选择会计处理方法进行税收筹划 4.通过周密项目投资策划进行筹划,12,5.通过关

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