税收基础知识

1、税法入门知识主讲人：蔡继光第二节个人所得税计算这篇文章的主要内容第一节税捐基础第四节增值税计算第三节企业所得税计算第v节销售税计算第vi节消费税计算第七节汽车税计算第八节财产税、契税和印花税的计算第9节土地税计算第10节税收征管基本知识此过程有三个特征：第一，综合性，纳税人一般需要掌握的基本税务知识包含在这个过程中。第二，权威，本过程中使用的知识都基于最新的税法规定及相关税收政策。第三，简洁，这一过程用简洁的语言描述了税收的基本制度，并用典型案例的方法说明了计税和支付方法。第一节税捐基础第一，什么是税金？从形式上看，税收是国家为了满足社会公共需要，依靠公共权力，按照法律规定的标准和程序参与国民

2、收入分配，强制无偿获得财政收入的一种方式。实际上，税收是纳税人用来交换政府提供的公共物品的价格。马克思指出：“税收是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家的经济表现是税收。”恩格斯指出，“维持这样的公共权力需要市民缴纳税”，美国大法官霍尔姆斯在19世纪表示，“税收是我们为文明社会支付的代价”，说明了税收对国家经济生活和社会文明的重要作用。第二，我国有什么税？根据征税对象，我国现行的税金可以分为所得税、商品税、财产税、财产税、行动税等四类。其中：所得税包括个人所得税和企业所得税。商品税包括增值税、销售税、消费税、关税、烟草税和城市裴珉姬建设税。财产税包括土地增值税、耕地占用税、城市土地

3、使用税、财产税、财产税、包租税、车辆购置税和契税。行动税包括印花税。第三，各税的纳税人是谁？(一)个人在中国境内或者国外取得的各种收入应当缴纳个人所得税。(二)单位在中国内外取得的各种收入都要缴纳企业所得税。(三)单位和个人在中国销售商品或者提供加工、维修和维修服务，进口货物应当缴纳增值税。(4)单位和个人在中国应纳税劳动服务(包括运输、建设、金融保险、邮政通信、文化体育、娱乐、服务业提供的劳动)、无形资产转让或房地产销售，缴纳营业税。(5)单位和个人在中国应纳税消费品(烟、酒和酒精、化妆品、贵重物品、爆竹、放烟花、石油产品、汽车轮胎、摩托车、汽车、汽车、高尔夫球和球体、高档手表、游艇、木制一

4、次性筷子、坚硬(六)单位及个人进口商品、出口物品要缴纳关税。(7)单位和个人要想在中国收购烟叶，就要缴纳烟草业。(八)缴纳生产税、增值税、销售税的单位和个人，应当缴纳城市裴珉姬建设税和教育费附加税。(九)转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物(即房地产转让)并取得收入的单位和个人，应当缴纳土地增值税。(十)单位和个人占用耕地或者从事其他非农业建设，必须缴纳耕地占用税。(十一)在城市、县、形成的城镇、工业、矿区内使用土地的单位和个人，应当缴纳城市土地使用税；(十二)单位和个人在中国开采应税矿产品(原油、天然气、煤、其他非金属矿石、黑色金属矿石、有色金属矿石等)或生产盐，必须缴纳资源税。(十三)

5、单位和个人应当在城市、县、形成的城镇、产业、矿区缴纳房地产财产税。(14)在中国，如果单位和个人是车辆、船舶的所有者或管理员，就必须缴纳船税。(15)单位和个人在中国购买应纳税车辆(包括汽车、摩托车、电车、拖车、农用车辆)时，必须缴纳车辆购置税。(十六)在中国境内转让、负担土地、房屋所有权的单位和个人应当缴纳滞纳金。(十七)在中国境内获得图书登记、征税证明(包括购买、加工合同、建设工程合同、财产租赁、货物运输、仓库保管、借入、财产保险、技术合同或合同性质的证明、产权转让文件、营业帐簿、权利、许可照片)的单位和个人。第四，纳税人享有什么权利？(一)法律、行政法规规定有纳税义务的单位和个人为纳税人

6、。法律、行政法规规定，具有袁泉征收、代缴义务的单位和个人为袁泉征收义务者。(二)纳税人、袁泉征收员有权向税务机关通报与国家税法、行政法规规定和纳税程序有关的情况。(三)纳税人、代扣义务人有权要求税务机关对纳税人、代扣义务人的情况保密。税务机关要依法对纳税人、袁泉征收义务者的情况保密。(四)纳税人依法有权申请减税、免税、退税。(五)纳税人、袁泉对税务机关征收义务人的决定，具有陈述权、申告权。依法享有行政复议殷铁生、行政诉讼提起、国家赔偿请求等权利。(六)纳税人、袁泉征收员有权检举、控告税务机关、税务机关的违法行为。(七)任何单位和个人都有权检举违反税法、行政法规的行为。第五，税务机关是如何设置的

7、？我国的税务机关分为国税厅系统和地方税务机关系统。国税厅系统从中央到地方分为4个阶段：国税厅、地方国税厅、地方自治县国税厅、县级国税厅。各级税务局都设立了审计局，隶属于各级税务局。此外，各级税务局根据实际需要，可以设置下属分局和税务局。国税总局统一领导各级国税厅，上级国税局领导下级国税厅。地方税务局按地方税、自治区、直辖市地方税等行政区域设置。地区、地方市、自治州、孟地方税、县、县级市、旗地方税。各级地方税务机关可以根据工作需要设置征收地、审计局、税务机关。省以下地方国税厅实行以上级机关和同级政府双重领导、上级税务机关垂直领导为主的管理体制。国税厅对省、自治区、直辖市地方国税厅的领导主要体现在

8、税收政策、工作方针和曹征、国家统一的税收制度、政策监督和组织经验交流等方面。第六，税务机关承担什么义务？(一)税务机关要广泛宣传税法、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。(2)税务机关要加强队伍建设，提高税务机关的政治工作质量。国家税务总局应制定税务司行为准则和服务规范。(3)税务局、税务师必须秉公执法，忠于职守，廉洁有礼地待人，文明服务，尊重纳税人，扣除义务者的权利，依法接受监督。(四)税务机关渡边杏要求受贿罪、徇私舞弊、疏忽义务、免除征用税额或免除。滥用职权进一步征税，或者故意为难纳税人和袁泉收税人，渡边杏。(五)各级税务机关要建立和完善内部限制和监督管理制度。(六)税务机关负责征收、管理、检查、行政复议的人员的职责要明确，徐璐分离，相互限制。(七)税务人员征税、调查处理税收法律案件，涉及纳税人