一轮复习-经济第8课PPT演示课件

1、考点二 征税与纳税,知识清单 1.税收 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2.税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 3.税收的种类 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。,（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 （2）个人所得税，是国家对个人所得征

2、收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 4.税收的作用 第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二,税收是调节经济的重要杠杆。第三,税收是国家实现经济监督的重要手段。,5.依法纳税 （1）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。 （2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。 （3）公民要增强税收监督意识。,6,思维拓展,1.税收的基本特征,特别提醒 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝 对的。税收的

3、固定性是就税法不变的情况而言 的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标 准是可以改变的。,2.关于个人所得税（工资、薪金所得）的计算方法 （1）首先根据个人所得税起征点确定应税额：工资总额扣除2 000元（目前我国个人所得税起征点为2 000元）。 （2）其次明确各段税率分段计算。我国工资收入的个人所得税实行超额累进税率。,如某工程师2010年3月份的月工资为5 800元，则他需缴纳的个人所得税应为： 5005%+1 50010%+1 80015%=445（元）。,3.违反税法的表现及对其的相关处理一览表,命题角度2 依法纳税。 预测题型：选择题 【例2】（2009全国）某餐馆适用的营业税税率

4、为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法 （ ） 使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益 不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求 A. B. C. D.,解析 某餐馆适用营业税税率为5%，小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，那么该餐馆应交营业税为10元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，这样该餐馆就多收益了6元。发票是消费者自身权益的凭证，小明和爸爸的行为不利于维护自身的合法权益，故应选。说法错误，不选。 答案 B,错题诊断,【误点警

5、示1】 税收政策的调整违背了税收的固定性特征税收具有固定性特征，交易印花税征收方式在调整前经过国务院批准，而不是随意改变，正说明了税收具有固定性。 矫正训练1 经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起，调整证券（股票）交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税调整为单边征税。材料体现了税收的 （ ）,A.固定性 B.强制性 C.无偿性 D.公益性 解析 该题易错选B。认为财政部、国家税务总局对证券（股票）交易印花税调整的决定是税收强制性的表现。 答案 A,【误点警示2】 偷税和骗税区分不清

6、区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为（例如，伪造、变造、隐 匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列 支出或者不列、少列收入，进行虚假的纳税申报等）；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收（减免、退税等）优惠的，则属于骗税行为（例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等）。,矫正训练2 2008年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况

7、下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是 （ ） A.偷税行为 B.欠税行为 C.骗税行为 D.抗税行为 解析 本题易误选A，错在混淆了偷税和骗税的相关内容。题干中的企业的行为不符合偷税、抗税和欠税的特征，企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠，属于骗税行为，C正确。,C,演练知能提升,为筹集财政资金，支持国民经济和社会事业发展，2009年9月3日财政部决定发行2009年记账式附息（二十一期）国债260亿元。2009年我国国债发行规模将达2008年的2倍左右，即在1.4万亿和1.6万亿元之间。据此回答12题。 1.发行国债是 （ ） 国家财政收入

8、的重要来源 国家财政支出的重要方面 积极财政政策的重要内容 适度宽松货币政策的重要内容 A. B. C. D. 解析 扩大国债的发行体现了积极的财政政策，符合题意。发行国债是国家财政收入的形式，而偿还债务是财政支出的途径，不选。,A,2.在金融危机冲击下，我国扩大国债发行规模，主要意义在于 ( ) 有利于防范全面通货膨胀 有利于刺激经济发展 有利于防范经济过热 ，维护经济安全有利于贯彻落实科学发展观，改善民生 A. B. C. D. 解析 扩大国债的发行体现了积极的财政政 策，和题意相反。,D,3.财政部、国家税务总局联合发文：从2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按

9、5%征车辆购置税（原车辆购置税统一税率为10%）。这表明 （ ） A.税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整 B.税收具有无偿性，国家机关必须强制征收 C.税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法调整 D.税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征收 解析 经国家有关部门批准对税率进行调整，而不 是随意调整，体现了税收的固定性。,C,4.漫画中的某高收入者的做法 ( ),A.属于偷税行为，会受到法律的制裁 B.属于抗税行为，将直接影响所在企业的信誉和形象 C.对国家不利，但有利于增加个人的实际收入 D.是市场条件下企业和个人追求经济效益的必然产物 解析 采取欺骗隐瞒的方法 达

10、到少交税款的目的，是偷 税行为。,A,5.新中国成立60年来，中国共产党带领全国各族 人民，取得了辉煌成就。,（1）结合经济生活的相关知识，分析说明图1和图2的关系。 （2）60年来，国家财政在社会经济生活中发挥巨大作用。请你谈谈国家财政是如何促进国民经济平稳运行的? 答案 （1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。我国国内生产总值的增长决定着财政收入的增长。 （2）经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求平衡。国家根据总供给与总需求的具体情况，采取不同的财政政策，通过调整财政支出，利用税率杠杆，促进经济平稳运行。,定时检测,一、选择题（每小题5分，共65分） 1.根据下图中从A点到B点的变

11、化趋势,你认为在B 点适宜采取的宏观经济政策是 （ ）,A.稳健的财政政策和从紧的货币政策 B.积极的财政政策和从紧的货币政策 C.积极的财政政策和适度宽松的货币政策 D.紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策 解析 在B点，经济增长缓慢，为了扩大内需，刺激经济增长，要实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策。 答案 C,2.为促进经济发展，我国采取多种措施积极应对 金融危机的严峻挑战。下列措施正确的有（ ） 增发国债增加财政收入扩大政府投资 拉动经济增长 扩大就业保证居民收入鼓 励居民储蓄拉动消费需求 提高人民币汇率 增加商品出口扩大外需促进经济增长 实施家电下乡促进农民消费，开拓农村市 场促进经

12、济发展 A. B. C. D. 解析 鼓励居民储蓄不利于拉动消费需求， 错误。金融危机背景下，扩大内需是根本方 针，不选。,B,国务院决定从2009年起开展新型农村社会养老保险试点。据此回答34题。 3.国务院通过开展新型社会养老保险改革，使全国 农村居民都有社会养老保障，实现“养老不犯 愁”。这说明 （ ） A.国务院是中国特色社会主义事业的领导核心 B.国务院履行组织社会主义经济建设的职能 C.国务院践行中国共产党以人为本的执政理念 D.国务院是全国人大的执行机关,C,4.中央财政将对中西部地区最低标准基础养老金 给予全额补助，对东部地区补助50%，使同一地 区参保农民将来领取的基础养老金

13、水平是相同 的。这说明 （ ） A.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障 B.我国现有的收入分配制度是合理的、完善的 C.中央财政在资源配置中发挥了基础性作用 D.中央财政是农民平等享受社会保险和福利权 利的法律保障,A,5.（2009广东单科）2009年我国政府工作主要任 务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较 快发展，全国财政赤字预计达9 500亿元。这表 明本年度我国 （ ） A.国债支出大于国债收入 B.财政收入大于财政支出 C.税收支出大于税收收入 D.财政支出大于财政收入 解析 所谓财政赤字是指当年的财政支出大于财 政收入的部分。2009年我国财政赤字预计达 9 5

14、00亿元，即财政支出大于财政收入9 500亿 元，故选D。A、B、C项不符合题意。,D,2009年我国财政安排了9 500亿元赤字，其中包括2 000亿元的地方债，该地方债为期三年，个人购买可免利息税。据此回答67题。 6.下列选项中，对赤字的正确认识是 （ ） A.出现赤字是财政收支平衡的常态 B.赤字是指中央财政收入大于支出的情况 C.适度赤字有利于经济发展 D.赤字大小以国债的多少衡量 解析 略有赤字是财政收支平衡，赤字过大不 属于财政收支平衡，A不选。财政收入大于支出 是财政盈余，B不选。发行国债只是弥补财政赤 字的一种措施，D不选。,C,7.发行政府债券和征缴税收的区别是 （ ） 前

15、者具有有偿性，后者具有无偿性 前者不 以政治权力为后盾，后者以政治权力为后盾 前者具有非固定性，后者具有固定性 前者 发行的主体是地方政府，后者征缴的主体是中 央政府 A. B. C. D. 解析 题目考查税收的基本特征，符合题 意。,B,8.现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但 是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定， 不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴 税。税法规定的缴税条件表明税收 （ ） A.可以增加国家财政收入 B.具有用之于民的本质属性 C.具有强制性的基本特征 D.可以保证调控政策的实施 解析 本题考查税收的基本知识。题干中“只 要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制

16、 性，A不符合题意，B和D是错项。,C,9.面对国际金融危机，国家采取了多项措施进一 步扩大内需，刺激消费，有专家建议将个人所 得税的起征点由现行的2 000元提高到3 000 元，原则上得到全国人大常委会的认可，可望 择机实行。到时，月薪7 500元的职工实际少缴 多少税款 （ ）,附：个人工资薪金所得税率,A.725元 B.550元 C.1 000元 D.175元 解析 题目考查个人所得税的计算。起征点为 2 000元时，应税额为7 500元-2 000元=5 500元。应纳税：5005%+1 50010%+3 00015% +50020%=725元。起征点为3 000元时，应税额为7 5

17、00元-3 000元=4 500元。应纳税：5005%+1 50010%+2 50015%=550元。少 缴175元。 答案 D,10.财政部于2009年6月再次提高我国部分商品的 出口退税率，这是自2008年8月以来第七次大 范围提高出口退税率，相比此前的6 次上调， 这次覆盖商品范围更广。对此，下列认识正确 的是 （ ） A.这是国家扩大内需的重要举措 B.这违背了税收的固定性特征 C.表明税收是调节个人收入分配的有效手段 D.表明税收是调节经济的重要杠杆,D,11.在现实的社会经济生活中，我们会经常碰到这 样的情景：购买商品时候，当消费者向商家索 要发票时，消费者就要多付钱；如果不需要发

18、 票，则可以享受到一定的打折优惠。商家的行 为是 （ ） A.是一种偷逃国家税款的行为 B.是一种抗税行为 C.最终有利于消费者 D.是骗税行为，应受到法律制裁 解析 本题考查违反税法的行为的特点。偷税是 指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方 式不缴或少缴应纳税款的行为。题干中通过不开 发票来达到少缴应纳税款的目的，属于偷税的行为。,A,根据漫画取之于民用之于民？， 回答1213题。,取之于民=用之于民？,12.造成漫画取之于民用之于民？中所反映的现 象的主要原因在于 （ ） A.我国税收的性质需要改变 B.我国税收制度的不完善 C.公民依法纳税的意识不高 D.政府部门存在着大量腐败现象

19、 解析 出现材料中现象的主要原因在于我国税收制 度的不完善，与我国税收的性质无关；C、D两项均 不是主要原因；故本题应选B。,B,13.漫画取之于民用之于民？给我们的启示 是 （ ） 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监 督意识 公民要积极关注国家对税收的征管 和使用 我国税收的性质已经发生了根本性 的变化 税款的缴纳是公民行为，税收的使 用是政府行为 A. B. C. D. 解析 漫画的主要寓意是取之于民与用之于民 的不相符合，故本题应选A；选项本身错 误，税收的性质没有改变；选项对公民纳税 意识理解错误。,A,二、非选择题（共35分） 14.随着经济发展和人民生活水平提高，我国石油 的对

20、外依存度逐年提高，目前已达到50%。我国 石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。 目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮 氧化物，来自机动车尾气排放，燃油污染也日 益严重。 我国高油耗、大排量汽车发展迅速，而小排量、 节能环保型汽车因发展环境不利而受阻。其重 要原因之一是在成品油价税费环节上缺少有效 的手段，以引导公众的消费行为，购买、使用 节能环保汽车。,为此，我国适时进行了费税改革，决定从2009年1月1日起开征燃油税。 从经济生活角度简要说明开征燃油税对我国经济发展的积极作用。（12分） 答案 （1）税收具有固定性的特征，开征燃油税，有利于理顺税费关系，公平社会负担，形成“多用油多负担，少用油少负担”的机制。 （2）开征燃油税有利于人们树立科学的消费观，合理消费，促进节能减排、环境保护。 （3）消费对生产具有反作用。燃油税的开征还有利于小排量和节能环保汽车的发展，促使汽车产业优化升级。,15.民生连着民心，民心凝聚民力。越是困难时期， 越要关注民生。阅读材料，回答下列问题。 （1）