第二章 支付结算法律制度复习.ppt

1、第二章是支付结算法律制度。1、支付结算的总体思路、法律特征；2.办理支付结算的原则；3.支付结算的主要支付工具；4.支付和结算的主要法律依据；5.支付和结算的基本要求。第二，现金管理。1.开户单位使用现金的范围；2.现金使用的限额；现金收付的基本要求；3.建立和完善现金会计和内部控制。第三，银行结算账户。1.银行结算账户的概念和分类；2.银行结算账户的开立、变更和注销；3.各种银行结算账户的使用范围、开户要求和开户程序；4.银行结算账户的管理；5.违反银行结算账户管理制度的处罚。4.账单结算。1.票据的概念和类型；2.支票的概念、种类、交付、支付和处理要求的相关规定；3.商业汇票的一般概念和种

2、类，出票、承兑、付款、背书、保证等有关规定；4.银行票据的一般概念、使用范围、记录项目和赎回要求；5、信用卡的概念和类型、申请、销售、资金来源、使用等相关规定；6、外汇的概念和分类、兑换程序、外汇的注销和支取等有关规定。1.支付结算概念：支付结算是指单位和个人在社会经济活动中，利用票据、信用卡、汇兑、委托收款、电子支付等结算方式进行货币支付和资金结算的行为，其主要功能是完成资金从一方向另一方的转移。1.票据结算方式：支票(同城结算)、本票(同城结算)、银行汇票(同城异地)、商业汇票(同城异地)。非票据结算方式：交换(限异地结算)、异地收款承兑(限异地结算)、委托收款(同城异地)1。支付和结算的

3、法律特征；4.统一管理与分级管理相结合的管理体系；3.付款和结算的发生取决于客户的意愿；2.支付和结算是一种基本行为；1.支付和结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；5.支付和结算必须依法进行；2.支付和结算的基本原则；1.信守承诺和为履行支付报酬的原则；(这是“诚实信用”原则在支付结算中的具体体现)，以及谁的钱到谁的账户和谁控制它的原则；(主要目的是维护存款人对存款的所有权或管理权，并确保他们在控制资金方面的自主权。)、3银行不垫款原则(主要是划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权或经营权的安全)、3。支付结算的主要支付工具有现金支付、非现金支付、票据结算、非票据结算、汇

4、票、本票和支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、(1)单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立和使用账户：支付结算账户，账户内必须有足够的资金保证支付。银行应当依法为单位和个人开立的存款账户的存款保密，维护对其资金的独立控制。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得查询任何单位或个人的账户状况，不得为任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位或个人存款的正常支付。(二)单位、个人和银行办理支付结算时，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和凭证，结算凭证和票据结算凭证是办理支付结算的工具。如不使用按中国人民银行统一规定印制的票据，该票据将无效；银行不会接受和解协议，5。办理支

5、付结算的具体要求；(3)填写票据和结算凭证的基本要求。填写票据和结算凭证，必须做到规范、规范、要素齐全、数字正确、字迹清晰、漏填好、不乱涂、防止涂改。根据正确填写票据和结算凭证的基本规定，应满足以下基本要求：1 .中文大写金额应使用印刷体或行书填写。在汉语中，在“元”之前的数字中，“整”(或“正”)应写在“元”之后，而“整”(或“正”)不能写在“角”之后。单词中的数字在数量上有“分”，单词“整”(或“正”)不写在“分”之后。3中文大写金额应标有“人民币”字样，英文大写金额应紧接在“人民币”字样后填写，不得留有空格。如果“人民币”一词未印在“金额”一词前面，则应加上“人民币”一词。票据和结算凭证

6、的“金额”栏不得预印“千、百、万、千、百、万、元、角、分”字样。4、如果阿拉伯小写金额数字中有“0”，则应按照中文规则、金额数字的构成和防止变更的要求书写中文大写。例如：(1)阿拉伯数字中间有“o”的时候，汉语中的量应该写“零”。如果1409元。50，应写为人民币14，009.50元。(2)当阿拉伯数字中间有几个“零”时，汉语量中间只能写一个“零”。如果是6，007.14元，应该写为人民币陆仟零七元十四分。(3)当阿拉伯金额数字或元数字为“0”时，或数字中间有几个“0000位数字”，元数字也为“0”，但千位数字和角位数字不是“0”时，中文金额中只能写一个零字。如果1680元。32，应写为16，

7、080.032元，或16，080.32元；另一个例子是107，000.53元，应写为107，000.53元，或107，000.53元。(4)当阿拉伯数字的角位置为“0”且小数位置不为“0”时，中文金额中的“元”后应写“零”字。如果是16，409.02元，应写为16，409.02元；另一个例子是325元。04，应该写为人民币325元4角。5阿拉伯小写金额数字前应填写人民币符号“”。阿拉伯小写数字应该仔细填写，它们不应该难以辨认。票据的发行日期必须用中文大写。为了防止出票日期被更改，在填写月和日时，如果月是一、二、十，如果日是一至九、十、二、三十，则应在前面加“零”；如果日期是从11日到19日，应

8、该在它之前加上“一”。例如，在2月12日，它应该写成2月12日；10月20日应该写成010，020，010。7如果票据签发日期以小写填写，银行将不接受。未按要求填写资金日期的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。(4)票据和结算凭证的填写应规范，要素齐全、数字正确、字迹清晰、不差不乱，涂改的票据和结算凭证的金额应同时用中文大写和阿拉伯数字记录，且必须一致。不一致的票据无效，不一致的结算凭证银行不予受理。少数民族地区和外国驻华使领馆可以根据实际需要使用少数民族语言或者外国语言记录资本金额。(五)票据和结算凭证上的签名和其他记录应当真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签名为签名、盖章或

9、签名盖章。票据和结算凭证的金额、出票日期和收款人名称不得变更，变更后的票据无效；银行不会接受已更改的结算凭证。票据和结算凭证上记载的其他事项，原记录人可以变更，原记录人应当在变更处签名盖章，证明变更。，第二节是现金管理，首先是单个开户单位使用现金的范围；第二，现金使用的限制；3.现金收支的基本要求；4.建立和完善现金会计和内部控制。雇员的工资和津贴；2 .个人劳动报酬，包括稿费、讲座费和其他特殊工作报酬；3 .按国家规定向个人发放科技、文化艺术、体育等方面的奖金；4 .国家规定的各类劳动保险、福利费用和其他个人费用；5 .从个人购买农副产品和其他物资的价格；6 .商务旅行者必须随身携带的差旅费

10、；7 .低于结算起点的零星支出；8 .中国人民银行确定以现金支付的其他费用。原则上应根据开户单位3-5天的日常零星费用确定。边远地区和欠发达地区开户单位的现金限额可适当放宽，但日常零星支出最多不得超过15天。由单位向银行提出申请，经银行批准。P74，共5个。P74-76、第三节银行结算账户、概念、人民币银行结算账户(以下简称“银行结算账户”)是指银行为存款人办理资金收付结算而开立的人民币活期存款账户。类型，1。根据存款人的不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户；2.单位银行结算账户根据用途不同分为基本账户、一般存款联名账户、特殊存款账户和临时存款账户；3.根据开户地点的不同分为本地银行结

11、算账户和异地银行结算账户；基本账户、临时存款账户(注册资本验资和增资除外)、预算单位开立的专用存款账户、QFll专用存款账户实行审批制，其他账户一般实行备案制。一、遵守基本原则，1、一人基本存款账户原则；2.自主选择银行开立银行结算账户的原则；3.守法原则(不得利用银行结算账户逃避税收、债务、提现等违法犯罪活动。4.存款保密原则。国家法律、行政法规另有规定的除外。银行结算账户的开立、变更和注销，以及企业银行结算账户的开立和开立，必须在正式开立之日起3个工作日内使用。但是，注册验资的临时存款账户转为基本账户，不包括为转贷款而开立的一般存款账户。变更是指存款人的账户名称、单位法定代表人或主要负责人

12、、地址等信息发生变更或变更。除了更改银行和账号外，所有都是结算账户内容的更改。撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止使用银行结算账户的行为。(l)被合并、解散、宣布破产或关闭。(二)营业执照被注销或者吊销；(三)因搬迁改变存款银行的；(4)银行结算账户因其他原因需要注销。一般存款账户、特殊存款账户、临时存款账户被撤销，账户内资金转入基本账户后，才能办理基本账户的撤销。基本存款账户、适用范围、开户要求和开户程序是指存款人用于日常转账结算和现金收付的账户，是存款人的主办账户。存款人日常业务活动的资金收付和工资、奖金、现金的支取，通过基本存款账户办理。所有具有民事权利能力和行为能力，依法独立享有民事

13、权利和承担民事义务的法人和其他组织都可以开立基本账户。同时，虽然有些单位不是法人组织，但它们具有独立的会计资格，需要独立处理资金的结算，包括非法人企业、外国驻华机构、个体户和联合国设立的独立会计子公司一般存款账户、使用范围、开户要求、开户程序主要用于办理存款人贷款展期、贷款偿还等结算的资金收付。开立基本存款账户的储户可以开立普通存款账户。根据规定，只要有贷款或其他结算的需要，你可以申请开立一个普通存款账户，并且没有数量限制。开立一般存款账户，实行备案制度，未经中国人民银行批准。应在开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支机构备案；在开立一般存款账户之日起3个工作日内以书面形式通知银行基本账

14、户。专用存款账户、使用范围、开户要求、开户程序，以及为专项管理和使用专用资金而开立的银行结算账户。出具开立基本存款账户所需的证明文件、基本账户开户登记证等证明文件。并提交给中国人民银行当地分支机构，由中国人民银行当地分支机构对申请材料进行合规性审查，核实后开户。(审批制度)、临时存款账户、申请范围、开户要求、开户程序、为临时需要开立的银行结算账户以及在规定期限内的使用情况。用于处理存款人临时业务活动的临时机制和资金收付。有下列情形之一的，可以申请开立临时账户：1 .设立临时机构；2.异地临时经营活动；3.注册资本验证；4.境外机构在中国境内从事经营活动；并提交给中国人民银行当地分支机构，由中国

15、人民银行当地分支机构对申请材料进行合规性审查，核实后开户。(审批系统)、个人银行结算账户、适用范围、开户要求和开户程序是指自然人因投资、消费和结算需要开立的用于支付结算业务的存款账户。在下列情况下，你可以申请开业：1。使用信用支付工具，如支票和信用卡；2.办理定期借记(代付)、定期贷记(代付)和借记卡等结算业务。一、银行申请信息合规审查，符合开户条件的方可开户。(备案制度)、注意事项：P90、异地银行结算账户、使用范围、开户要求、开户程序、符合法定条件、按要求在异地开立银行结算账户。参见相关开户程序。有下列情形之一的，可以开立相关账户：(一)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立基本

16、账户的；(二)异地贷款和其他结算需要开立一般存款账户的；(三)存款人需要附属非独立核算单位或派出机构发生的收入汇款或业务费用；(4)异地临时经营活动的需要；(5)自然人根据需要在不同地点开立账户。1、银行账户管理部、人民银行、银行、存款人，负责监督检查银行结算账户的开立、使用、变更和注销，并实施监控和管理。2.负责预算单位基本账户、临时存款账户和专项存款账户的开户登记证管理。(已批准)3对违反银行结算账户管理规定的存款人和银行进行处罚。1.负责关联业务机构银行结算账户的开立和使用管理；2.银行应指定专人负责审核和管理银行结算账户的开立、使用和注销；3.对已开立单位的银行结算账户实行年检制度；4.监督储户使用银行结算账户。1.应加强对保留银行签名