企业会计基础实验报告

1、制造企业会修订及财务报表分析学院：交通运输学院姓名：学号：指导人民教师：片假名计程仪1实验要求. 1 2实验构想. 。 。制作1 3期期初资产负债表.1 4会修订业务和日记帐.2 5期最终资产负债表和损益修订书的修订和结果.7 5.1期末资产负债表的订正.7 5.1.1货币资金. 。 。 7 5.1.2应收票据、应收账款、预付款帐目.85.1.3库存.8.1.4固定资产、建设工程和折旧额.9 5.1.5无形资产和折旧额. 9 5.1.6流动负债. 。 。 。 95.1.7所有者权益类.105.1.8收入费用成本类.10 5.2期末资产负债表.12 5.3期末损益订正账单. 12 6财务分析.

2、。 。 。 13 7杜邦分析图验证. 14 1实验要求1，复盖了会修订的全过程：包括通融资金、供给、生产、销售及利润修订。 2 .编制期末财务报表，修订主要财务指标，进行财务分析。 2实验构想按照实验要求和提出的实验程序，将整个实验内容分为以下三个阶段进行： 1、制作资产负债表，并制作期初资产负债表，进行平衡调整。 2 .根据要求编制全月的会议业务和日记帐，完成期末资产负债表和损益调整表的编制，进行平衡检查。 3 .对资产负债表和损益调整表进行财务评价，进行杜邦分析图分析。 3期初资产负债表编制修订企业为制造企业，于2013年12月注册，以注册资本为基础，于2014年4月1日开始生产，期初资产

3、负债表编制于2014年3月31日编制。创建的期初资产负债表如下：单位：金额单位：原资产行期初至今负债和所有者权益行期初至今负债流动资产：流动负债：货币资金1907500短期借入资金34300000事务性金融资产2事务性金融投资35应收票据31000000应收票据36应收票据4100000应收票据310000 00000支付员工报酬38205200利息收入6利息收入39利息收入7利息收入407500其他利息收入8利息收入41库存9300000其他利息收入42年内到期非流动资产10年内到期非流动负债43其他流动资产11其他流动负债44流动资产修订121607500流动负负债总额45512700非流

4、动资产：非流动负债：可出售的金融资产13长期借款46到期投资14应付债券47长期应收账款47长期应收账款48长期应付款48长期应付款48特别应付账款49投资性房地产17预期负债50固定资产18500000递延所得税负债51减：折旧准备金1923750非流动负债修订520固定资产总值20476250负债修订53512700建设工程2128950所有权：工程物资22实际收入资本542000000固定资产整理23资本公积55生产性生物资产24减：库存股56石油气资源25盈馀公积57无形资产26400000未分配利润58开发支出27所有权资本修订592000000经营职权28长期可收回成本29延期所得

5、税资产30其他非流动资产31非流动资产修订332512700负债和所有者权益修订602512700资产负债表2015/3/31 4公司修订业务和日记帐编制根据编制的期初企业资产负债表化学基， 在规定的要求下制作整月的会订业务和分录(1) 2日，向a公司购买甲材料，收到的增值税专用发票上记载了购买甲材料200吨，单价1000元，订正元，增值税额34000元。 材料还没有送到，货款由银行存款支付。 借：流动物资-甲材料交税-增值税(预缴税) 34000结账台；银行存款(2) 4日，收到股东a投资元，款项已存入银行。 借：银行存款结账台：实际收入资本(3) 4日，向b公司购买材料，在收到的增值税专用

6、发票上，购买记载有甲材料100吨、单价1000元、修订元、高附加值税额17000的乙材料200吨、单价850元、修订元、高附加值税额28900。 材料还没有送到，货款还没有支付。 借：转移中物资-甲材料转移中物资-乙材料应税-应增值税(暂定税额) 45900结账台：应付账款(4) 4日，从银行提取元，做支付工资的准备。 借：库存现金库：银行存款(5) 5日，3月发放员工工资元。 借：对应员工报酬库：库存现金(6) 6日、2日4日购买的产品材料检查入库。 借款：产品材料-甲材料产品材料-乙材料贷款：流动中物资-甲材料流动中物资-乙材料(7)于7日向银行借款周转生产，借款期限为6个月，年利率为6%

7、，按月计提利息，期末一次性还清，款项已记入公司账户。 借：银行存款结账台：短期借入资金(8) 9日，生产部门领导材料，明细如下： a产品生产领导甲材料200吨，成本元，b产品生产领导乙材料100吨，成本85000元。 借：生产成本-A产品生产成本-B产品85000库：产品材料-甲材料产品材料-乙材料85000 (9) 9日，工厂组织控制生产领导甲材料2吨，成本2000元工厂部组织管理甲材料1吨，成本1000元。 借：间接费用2000管理费1000贷：产品材料甲材料3000 (10) 10日，银行存款支付4天购买材料费金元，银行存款支付。 借：应付账款库结账台：银行存款(11) 12日，管理部门

8、的员工a因公务外出，提前借出差费2000元。借：其他应收账款2000结账台：库存现金2000 (12) 12日，由银行存款支付广告费50000元。 借：销售费用20000公斤：银行存款20000 (13) 13日，销售a、b产品。 其中，a产品销售1000件，每件3000元，订元。 b产品销售1000件，每件2000元，修订元，高附加值税额85000元。 钱还没到。 借：应收账款库存：主营业务收入-A产品主营业务收入-B产品课税-增值税(销售税额) 85000 (14) 13日，办公室结算办公用品购买费用700元，销售部门结算办公用品购买费用500元，用库存现金支付。 借：管理费700销费50

9、0贷：库存现金1200 (15) 15日，管理部门的员工a返回工厂结算，实际使用1800元(有发票)、现金200元。 借：库存现金200管理费1800贷：其他应收帐款2000 (16) 16日、13日的销售商品货款，货款已存入开户银行。 借：银行存款结账台：应收账款(17岁)于17日支付对外慈善捐赠金5000元，使用银行存款支付。 借：营业外支出5000结账台：银行存款5000(18 )于17日，向c公司转让甲方材料50吨，单价1100元，收购修订55000元，增值税9350元，货款通过开户银行支付。 借阅：银行存款55000克结账台：杂项业务收入55000克：杂项业务成本50000克结账台：

10、产品材料甲材料50000 (19) 19日，罚款收入2000元。 借：库存现金2000结账台：营业外收入2000 (20) 20日，定期检查仓库，库存结果如下：甲材料10吨，金额10000元损乙材料5吨，金额4250的a成品2件，4000元。 借：产品材料-甲材料10000贷：处理对象资产损益处理对象流动资产损益10000借：处理对象资产损益处理对象流动资产损益4250贷：产品材料-乙材料4250借：处理对象资产损益处理对象流动资产损益4000贷：库存商品-A产品4000(21 )损坏乙材料是指管理事务， 为了处理管理费用的a产品损失，在事故中损失，当时人员负有一半责任，其佚预由保险公司索取，

11、各为2000元。 借项：保留资产损益保留流动资产损益10000贷项：管理费10000借项：管理费4250贷项：保留资产损益保留流动资产损益4250借项：杂项应收帐款-当事人2000杂项应收帐款-保险公司2000贷项：保留资产损益保留流动资产损益4000(22 )借项：库存现金2000结账台：杂项应收帐款借入：银行存款2000库：其他应收保险公司于2000 (24) 28日、上个月通过工程验收，并开始生产使用，转入固定资产。 借款：固定资产28950贷款：建设工程28950 (25) 29日，去年从银行借来的短期借入资金到期，金额为元，利息为9000元，其中已修订至7500元，使用银行存款支付。 借款：短期借入资金利息7500财务费用1500结账台：银行存款(26) 30日，本月短期借入资金利息1500元预付，借入资金为4月7日借入资金。借款：财务费用1500贷项：支付利息1500 (27) 30日，修订支付员工工资，生产a产品工人工资40000元，生产b产品工人工资30000元的工厂管理者工资30000元，工厂管理者工资50000元，福利者工资5000元，合计借：生产成本-A产品40000生产成本-B产品30000制造成本30000管理费50000员工报酬-员工福利5000贷项：员工报酬-员工工资薪金(28) 30