企业预算管理(案例分析)ppt课件

1、，分析企业预算管理案例，准备运营预算：案例分析，现在我们来看一个案例！、销售预算、预计销售数量、预计单价、经济和市场环境分析预测市场需求(市场份额、营业收入、产品结构等)、总体预算准备3360例、运营预算准备3360 A公司产品售价为每件10元。以下4个月的销售预算为： 4月20，000件每件10韩元=200，000韩元5月50，000件10韩元=500，000韩元6月30，000件10韩元，7月的数据旨在方便6月期末库存计算。生产预算、生产预算、生产预算、生产预算、A公司希望期末考试成为下月预算销售的20%。3月31日，公司拥有4000个现货库存。开始准备生产预算吧。产量必须足以满足计划的销

2、售量，并提供足够的期末考试。生产预算物料采购、生产预算、完成、生产预算、物料采购预算是根据季度产量和预计物料库存水平制定的。生产预算：物料采购，生产预算：物料采购，每生产一个产品每单位5公斤物料。a公司期待在每个月末保持下月材料需求的10%。3月31日的物料现有量为13，000公斤。预计7月份产量为23，000件。生产预算：购买物料，生产预算：购买物料，生产预算：购买物料，现金支付物料采购，产品使用的每公斤物料0.40韩元，另一半下个月支付。没有折扣。3月31日的应付帐款馀额是12000韩元。购买材料的现金支付，购买材料的现金支付，购买材料的现金支付，购买材料的现金支付，生产预算，生产预算人工

3、，生产预算3360直接人工，每单位生产需要3分钟(0.05小时)直接人工。a公司雇用30名人工，每人每周40小时，每小时工资10元。加班时间可以通过雇用临时工获得，每小时工资也是10元。直接人工现金支付、直接人工现金支付、生产预算、生产预算资料固定间接费用为每月50，000韩元。固定间接费用包括不要求现金流出的20，000元折旧。间接费用的现金付款、间接费用的现金付款、间接费用的现金付款、销售和管理费用预算、销售和管理费用预算以及销售费用预算包括更改支出项目和固定项目。变更项目：运输费用和销售费用固定项目：广告费用和销售工资单。管理费预算仅包括固定项目。经理工资和公司办公楼的折旧。销售和管理费

4、用预算，销售和管理费用预算的现金支付，可变销售和管理费用销售单位产品0.50韩元。固定销售管理费每月70，000韩元。固定销售管理费包括不形成现金流出的10，000韩元的折旧。对销售和管理费用预算的现金支付、销售和管理费用预算现金收入预算，所有销售都记录在账簿里。a公司的信用方案是3360% 70%的价格是销售月销售额的25%，下个月销售额的5%将给用户3月31日的应收帐款30，000韩元的折扣，所有这些都可以收回。现金收入预算，现金收入预算，现金收入预算，现金收入预算我们可以准备复杂的现金预算。复杂的现金预算，复杂的现金预算附加信息，A公司3360在开户银行有100，000元的透支额度，4月

5、1日余额为0。保持至少30，000韩元的现金余额。月初借钱，月末偿还。偿还本金时以16%的利率支付利息。4月支付51，000现金股息。5月支付143，700韩元的设备购买费，6月支付48，800韩元。月日现金余额为40，000元。，50，000 .16 3/12=$2，000，预计收益表，预计收益表，预计收益表，预计收益表，通过此计算单位成本，预计收益表，本季度总间接费用251，000韩元所需预计收益表，预计收益表，预计收益表，5，000个4.99组成部分，灵活的预算，换个话题，如果实际情况与初始预算不同，就很难进行绩效评估。灵活的预算，下面是食品公司的一个简单例子.灵活预算，u:不利差异公司

6、无法实现预算目标。弹性预算，f:有利差异：实际费用低于预算费用。灵活的预算，成本差异有益，所以有控制成本的好方法吗？弹性预算，弹性预算，的，有利的差异是主题思想，如果你能告诉我在这个阶段你的活动是什么，我会告诉你费用和收入是什么。(David assell，Northern Exposure，成功)，灵活的预算，改进绩效评估。可以准备相关范围级别的活动。显示在实际活动级别发生的成本。可以看出良好的成本控制或低劣的成本控制造成的差异。灵活的预算，徐璐为了符合其他生产规模的预算，需要了解生产规模变动时的成本习性。总变动成本与产量的变化成正比。固定成本在相关范围内不变。固定成本、弹性预算、变动成本、0 1，000 2，000 3，000 4，000 5，000 6，000 7，000收入与费用(单位3360万韩元)、损益季度、损益季度、和，损益(数量)点，损益分支点(qbe)，ebit=0q (p-v)-fc=ebit qbe (p-v)销售损益分支点： SBE=FC，灵活的预算，灵活的预算，可变的成本表示为每小时常数。在原始预算中，间接费用为40，000韩元(10，000工时，每小时4.00韩元)。)，灵活的预算，灵活的预算，总变动成本=7.50组成部分预计生产数量，灵活的预算，现在让我们为食品公司准备8，000实际生产机规模的灵活的预算业绩报告。