投资筹资内部控制 PPT课件

1、1、投资业务控制模块，2、投资业务相关业务环节，1、投资项目工程的可行性研究2 .审议投资项目工程3 .制定实施方式4 .执行投资项目工程5 .进行公司审批处理、公司审批处理、收益核算6 .在投资处置时，办理资产手续并公开如急进型企业为保证投资业务的成功而一盏茶如果国际经济局势良好，本国经济秩序稳定，企业有可能设立大规模的投资部门。 这意味着强有力的一盏茶内部控制系统需要制约这个巨大的系统。 五、二、风险评价：投资业务风险来源于收益估计的正确与否。 1 .风险识别2 .风险评价3 .风险应对策略(风险规避、风险降低、风险分担、风险负担)、6、风险识别：1.投资方向不正确、投资收益率低、没有收益

2、率或投资权益损失怎么办？ 2 .投资资产管理不严格，投资控制能力薄弱，造成投资损失如何？3 .如果投资收益不能按时收回，是怎么破吗？ 4 .投资行为违反国家法律法律规范，受到处罚、经济损失和信用损失如何？5 .会修订计算不规范，高估或定值过低投资价值，财务信息不真实怎么办？7、风险评价：投资风险因素分析：管理层经验等级，市场不真实自我； 经济的特罗尔或政府干预、破产清算风险应对策略：1.企业应树立风险意识2 .重视投资项目工程的可行性研究，应通过科学决策规避风险3 .实现投资主体的多元化，分散投资风险4 .建立对外投资如积极放弃风险大的投资项目工程，投资多个项目工程风险(1)职务分离制度；(2

3、)财务分析制度；(3)投资调查审批制度；(4)保管和处置控制制度；(5)投资会订制制度、9、职务分离制度、投资修订计划的作者和投资的审核员，保证审核员客观分析投资的可行性和合理性。 投资业务的操作员与公司修订人员分离，业务运营与公司修订记录的相互核对和管理有关有价证券的保管人员与公司修订登记人员分离，保证公司修订记账本有效地管理有价证券的安全，使参与投资交易活动的职员不能为云同步负责有价证券的盘点工作。 投资股息红利和利息的经营者与公司修正负责人分离，保证用股息红利和利息得到的现金的全额存款。 10、财务分析制度由负责投资的部门和财务部门定期或不定期分析被投资企业的财务状况、证券市场行情等，在

4、此基础上制作财务分析报告，提交企业最高管理当局或董事局。 11、投资调查审批制度应从投资活动中存在的巨大风险出发，在投资前进行一盏茶调查研究，根据财务分析结果编制投资修订计划，详细说明投资准备对象、投资理由、投资品种、数量、期限及投资组合方案，并由决策部门审查影响投资收益的潜在利益、风险等必须对这些个文件进行编号管理，以便将来能跟踪经济责任。12、投资取得、保管和处置控制制度(1)，是协调各种间接投资取得的有价证券和直接投资的合同、章程等由专门机构妥善保管，无论有价证券是由银行其他独立机构保管还是企业自己保管，证券保管人都设置证券登记簿，根据讨论和承认的原始发票，网站数据库证券的名称本台帐应与

5、公司修订部门的投资清单定期由专业指定人核对，保证投资资产的安全。13、投资取得、保管和处置管理制度(2)、各投资的销售、回收等处置，应由相应的部门责任者行政许可批准，并将处理的各原始证明书和取得的款项存入会计部门。 在投资资产处置是不同证券间转移的情况下，其业务应当置于证券的取得和处置的管理制度之下。 如果处置导致现金被收回，投资资产的处置也必须结合现金收入的管理方法进行管理。 十四、投资会订控制制度、投资会订控制制度包括投资发生、期末评估、利息及股息红利征收和投资回收等投资业务全过程的会订控制制度。 通过相应的账户设定、会修订方法的选择确定，对各投资业务进行真实、完整、系统的会修订核算。15

6、、投资获得牛鼻子特罗尔点，投资修订版编制和审核、保管功能投资数量小，投资修订版可由负责投资业务的经管人批准，投资金额大，投资修订版需要董事局或总经理批准。 开支票时，公司修订部门应当根据证券购买通知书进行化学基审查。 定期对总帐会计和明细分类帐、各明细分类帐和证券投资分类帐，留心审查投资的数量、金额、品种是否正确。 证券定期由独立于证券业务的人员进行盘点。16、对外投资处置的重要测量控制点、转让、注销必须经集体审议批准。 对外投资核销，应当由投资方破产等无法收回投资的法律文件和证明文件投资部门、出纳部门和会订部门定期核对证券出售通知书、收回通知和证券出售文件，保证证券出售收益准确存入。 投资回

7、收的资产应当及时全额领取、提交或者延期的，应当经集体审议批准，加强审查文件、投资合同或者协议、投资修订书、对外投资处置等文件资料的管理。 17、投资收益的关键测量控制点在编制投资收益表前必须核对相关收益、决算证明。 已发行股息红利，但尚未收到股息红利，应及时查明原因。 定期查阅证券投资登记表，了解各种有价证券投资收益是否正常，介于记账本的证券投资的品种和数量是否与证券投资收益的品种和金额一致。 18、4、信息与沟通：企业在投资过程中，以某种形式识别、获取、交流正确的信息，正确处理企业内部与外部的信息，实施包括与被投资者的沟通在内的如质量、成本、进展、资源等工程项目管理。19、五、内部监督： (

8、1)定期检查对外投资业务的有关部门和人员配置情况(2)定期检查对外投资业务授权审查制度的执行情况(3)定期检查对外投资业务的决定情况(4)定期检查对外投资资产的投入情况(5)定期检查对外投资具有的管理情况(6) 定期检查对外投资20、集团责任者：张心俐、宋琳、通融资金业务控制特罗尔模块21、通融资金业务相关业务环节1、分析公司短期和长期所需资金量2、审核编制通融资金修订版的通融资金方式3、办理债券和股票的发行登记和登记手续； 签订借款合同4 .委托证券发行代理机构发行债券和股票5 .保管未发行的债券、股票6 .定期订正利息支付或确定股息红利支付7 .会订正记录，22，内部控制要素分析，一，控制

9、环境二，风险评价三，控制活动二， 风险决策：企业应识别通融资金活动中各种方案的风险，进行评估和应对，降低通融资金成本，选择企业最能接受的方案。1 .风险识别2 .风险评价3 .风险应对策略(风险规避、风险降低、风险分担、风险负担)，24，风险识别：1.通融资金如果不赶趟和企业不能持续经营或发展，是怎么破吗？ 2 .如果通融资金未经批准或超过批准的授权，且严重的舞弊诈骗所造成的损失，该怎么办？3 .如果通融资金决策失误导致资金冗馀或债务结构不合理，通融资金成本过高，该怎么办？4 .通融资金预期不到的利润是怎么破吗？ 5、通融资金如何降低或失去公司债务偿债能力25、风险评价： 1、财务部建立风险评

10、价工作团队，必要时还需要从外部邀请有关专门人才协助评价2、评价标准：把企业的债务偿债能力考虑为一盏茶，全面测量收益和偿还能力，并进行力量的测量。 3 .风险分析： (1)通融资金风险内因分析：公司责任规模分析、资本结构分析、通融资金方式分析、责任利率分析、信用交易战略分析、责任期限结构分析、通融资金安排分析；(2)通融资金风险外因分析：经营风险分析、金融市场风险分析、预期风险应对策略：1.合理确定财务结构、负债规模； 特罗尔债务经营风险2 .确定合理的通融资金结构，科学决策3 .加强财务监测反应历程，防范金融风险4 .建立信用意识，完善信用评价27，3 .联检活动：主要体现在不相容职务分离联检

11、特罗尔和授权审查制度(1)职务分离制度(2) 决策过程审查控制制度(3)对外发行证券的发行控制制度(4)证券发行业务的控制制度(5)通融资金证书的记录和保管控制制度、28、(1)职务分离制度、通融资金修订版的作者必须与审核员适当分离处理债券的通常， 独立机构代理发行债券或股票保管未发行债券或股票的员工与负责债券或股票会修订记录的员工分离，与负责利息或股息红利的修订计算和会修订记录的员工分离，必须尽可能让独立机构支付利息和股息红利的社长提交董事局的审议批准，执行签名制， 估计审核员应当签字盖章，对通融资金修订图和实施细则的审查结果，适用书面文件记录；(二)决定过程审查控制制度；(三)适用对外发行

12、证券的发行控制制度； 批准董事局发行的债券或股票的决议是在执行通融资金业务的必要证明文件已经是董事会审查批准发行的债券或股票得到所有指定发行者的签名之后，债券或股票才正式发行。、31、(4)证券发行业务的特罗尔制度、企业可以委托具有一定地位的银行、投资信托商、证券交易商代理发行债券，由独立机构负责股票发行和改写等交易，可以将发行公司职责分离的内部控制特罗尔延伸到公司外部，债券代理发行机构不管理发行公司的资产和记账本。 企业吸收直接投资权益通融资金或向银行借款的负债通融资金，企业通常设立“股东名册”、“股东名册”、“长期借款清单”、“短期借入资金清单”，专门人才登记证券发行方式的通融资金业务，管理重点在实物保管中， 必须委托独立机构保管未发行的公司