财务出纳个人工作总结【关于出版企业财务集中管理的思考】

1、 财务出纳个人工作总结【关于出版企业财务集中管理的思考】 摘要：出版企业面临着越来越复杂的现金流动和财务活动，过去那种分散的财务管理方法和财务管理体制已经无法满足市场经济的要求和出版企业规模的扩张，出版企业亟待需要进行财务集中管理。本文首先分析了出版企业实施财务集中管理的必要性，其次，结合笔者的实际工作经验，从实现出版企业财务数据的大集中管理；推进财务信息化建设；转变观念，加强财务人员的培训；实现复杂组织架构管理；推行财务主管委派制度，实现监督管理等方面就如何有效实现出版企业的财务集中管理进行了深入的探讨和思考，具有一定的参考价值。 关键词：出版企业财务集中管理思考 一、前言 随着我国体制改革

2、进程的不断深入和市场经济水平的不断提高，我国出版行业也取得了快速的发展，目前我国已经先后组建了多家出版集团，这也体现了我国出版企业正在从过去计划经济的体制中走出来，向现代企业经营方向发展，已经开始一种新的、与市场经济结合的运作和管理模式。但是在这个转化的过程中，出版企业将面临着越来越复杂的现金流动和财务活动，过去那种分散的财务管理方法和财务管理体制已经无法满足市场经济的要求和出版企业规模的扩张，出版企业亟待需要进行财务集中管理。本文就出版企业财务集中管理进行思考。 二、出版企业实施财务集中管理的必要性 出版企业的财务集中管理是指通过对出版企业实行财务集中审批、资金集中运营、资金统一结算管理之类

3、的方式来达到有效降低出版企业财务风险的目的。出版企业实施财务集中管理具有极为重要的作用和意义：一方面，由于我国的出版企业长期受到计划经济体制的影响，导致经常发生资金使用效率低下、负债较多、部门之间分割较为严重、资金管理不力等现象，使得出版企业的财务管理水平大打折扣，受到了严重的影响。实施财务集中管理，能够将企业所有的资金进行集中管理、集中使用，优化配置了企业资金，有效地加强了出版企业的财务控制能力。另一方面，出版企业长期以来都就没有采用精细型的财务管理方式，而采用的是粗放型的财务管理方式，这种粗放型的方式很容易导致出现财务分析方法不规范、企业执行力度较差、严重堵塞财务信息沟通渠道等问题，不能实

4、现财务管理的科学化。出版企业实施财务集中管理，能够使出版企业在经营过程中受到财务管理的支持力度，保障出版企业在监督、预算、分析、管理等方面达到高效化、科学化、规范化的目标，出版企业财务部门能够对企业所辖所有分支机构、所有部门实行远程监督控制和远程账务处理。 三、如何有效实现出版企业的财务集中管理 （1）实现出版企业财务数据的大集中管理。 出版企业财务所有数据存储在出版企业服务器的数据库中，实现所有核算单位的统一管理。各企业只安装客户端，通过网络传递数据，数据加工处理由服务器端完成。财务数据的集中管理，既保证了数据的安全，同时大大减轻了系统维护的工作量。同时，通过集中的财务数据，将系统所有的基础

5、进行统一管理，统一会计政策（如会计科目、会计期间、外币、计提坏账准备方法、折旧政策等），为集中管理提供了基础保障；银行存款按金融机构核算，金融机构由出版企业统一设置，银行账户由企业设定；营业收入明细项目，由出版企业统一确定，根据不同的企业实际情况，分配使用。财务数据大集中后，查询更加便捷，出版企业可实现从集团公司报表到子公司报表，再到子公司账簿凭证的穿透联查。如从集团公司层面查询科目余额时，可查询到各单位情况，进一步可以跟踪查询明细账和会计凭证，可以随时掌握财务数据，及时发现异常现象。另外，出版企业还应该统一规范财务报表体系，设置报表模板、报表内部及报表间的勾稽关系，分配下发给各公司使用。合并

6、范围内的子公司，自动生成报表上报，出版企业审核接收，编制内部往来、权益投资、内部销售等抵销分录，生成合并报表，这样一来能够大大提高了合并报表速度和质量。 （2）推进财务信息化建设，统一出版企业财务平台管理。 推进财务信息化建设是实现出版企业财务集中管理的基本前提，但是这个过程是较为复杂和艰难的，是一项工作量巨大的系统工程。首先，我国出版企业所辖的子公司大多是通过政府有关部门的行政指令来进行整合而形成的。各个子公司所使用的财务管理软件品牌不一、版本不一，标准和规范也各不相同，软件与软件之间没有相互兼容的接口进行数据转换和数据交流，造成出版企业总部无法有效加强对子公司的财务管理情况的监管，不能实现

7、信息共享；其次，由于长期以来出版企业的信息化水平都较低，下属企业的各项财务活动从上报，到审批，再到下达一般都需要很长的一段时间，这样一来就导致难以发挥财务预算的协调作用，出版企业总部也无法有效监控所辖部门和子公司的财务活动。因此，推进财务信息化建设，统一出版企业财务平台管理已经是迫在眉睫。 笔者建议出版企业可以与知名的财务管理企业一起合作，来引进或者共同开发财务平台管理。结合出版企业财务管理的特点，建设完成的财务信息化系统的主要应该包括以下内容：总账管理、预算管理、资金计划管理、贷款及票据管理、应付款管理、应收款管理、固定资产管理、项目成本管理、往来账管理等财务核心模块，并集成了物资核心业务中

8、的采购与库存管理两个模块，实现了财务与其他业务的无缝集成，并在此基础上实现了全面预算管理的事前预警与事中控制。同时，要务必实现业务核算与控制的集中，实现出版企业总部制定统一的分销管理、财务核算政策、资产管理政策及管理制度，下级的各级均无权随意更改，必须严格执行，从而实现了整个出版企业财务的规范管理。 （3）转变观念，加强财务人员的 一是坚定信心，转变观念。出版企业实行财务集中管理之后，因为是一件新生事物，困难不断，运行以后会改变大家传统的财务管理习惯和流程，所以一定要坚定信心，转变观念，出版企业全体员工一定要树立财务集中管理工作势在必行的观念，不能“开天窗”、走旁路，只能坚定信心，全力以赴开展

9、好财务集中管理建设工作。 二是继续加强培训工作，加速推进财务集中管理建设工作。其一是加强对各所属单位的的业务操作指导，定期集中培训，或是安排实施顾问进行巡回指导培训；其二是逐步建立完善网上的培训机制，在出版企业总部网站上不仅提供相应的操作手册和用户指南，而且，逐步制作各种多媒体课件，以便于学习掌握。 在财务集中管理的实施过程中，应该结合企业的实际情况，梳理大量的业务流程、制定明确的数据规范。在此基础上，各主管部门今后将逐步完善并制定统一的业务流程规范，统一的数据编码规范，统一的财务管理制度规范，逐步形成出版企业切实有效的财务集中管理标准。 （4）实现复杂组织架构管理。 通过设置不同类型的组织架

10、构，从不同的财务组织、利润中心、成本中心等进行汇总统计。如通过财务组织查询出版企业科目余额表，可查询到出版企业银行存款总额，以及各子公司银行存款明细情况；一个企业，可以通过设置利润中心、成本中心，实现收入成本费用按部门核算。同时，通过工作流的管理，规范出版企业业务流程，提高业务协同处理质量和效率。如内部的往来业务、资产调拨，需通知对方并经确认后，双方才能入账，方便了以后的核对；涉及现金收支的业务，需经出纳复核后，会计方可登账；合并范围内的个别会计报表，需经审核后才能进行合并处理。 （5）推行财务主管委派制度，实现监督管理 出版企业应该实行财务主管委派制度，要明确委派的财务主管人员的权利与职责，

11、委派人员可以通过监督所在部门或者子公司的各项财务运作情况、参与拟定其会计规章制度等方式以保障其财务活动必须符合出版企业的财务战略。与此同时，出版企业也应该实施会计委派人员离任审计制度和轮换制度等，建立健全相应的升迁和考核制度，实现监督管理。 四、结语 总之，通过运用现代化手段，实现对出版企业财务的集中管理，能够大大提高出版企业财务管理的质量与水平，从而达到对出版企业财务进行有效管控的目的。 文献： 1 李洁华. 论出版改制背景下出版社的财务管理J. 经济师, 2009;07 2 廉宝霞. 提升出版企业财务管理水平的几个环节J.西安文理学院学报(社会科学版), 2009;01 3 向江. 出版行业改革下的财务管理作用J