审计行业管制模式 PPT课件

1、1.比较三种审计行业控制模式。赵元：张小伟、徐川、郑光孝、徐晓丹、2、目录、模式介绍、模式比较、模式扩展、模式摘要、3、4、自我控制模式：在这个模式中，审计行业的微观事务由审计职业组织管理。政府控制模式：指政府或政府设立的行政机关实施审计行业的微观事务管理，与政府干预主义的理念相协调。独立监管模式：要求建立独立的私人监管机构，对行业资格标准、职业技术规则等进行管理和监督。五，三控制的利弊，六，自我控制模式，优点，一方面遏制审计人员的机会主义行为，保护公共利益。另一方面，规制在为公众提供服务的同时，也保护了审计行业本身的利益，这项工作使人们通过专业的技术和服务获得公众的信任。缺点形式上缺乏独立性

2、，7，政府监管模式，缺点：政府失败(成果：低效)，联合专业资源无法使用，行业信息理解不足，无法及时进行正确的监管，腐败行为影响市场机制正常运行恶化市场失败。优点：在一定程度上可以弥补公共利益、独立性和市场失败。8，独立控制模式，优点：从结构独立性的形式来看，人力独立性资金来源独立性本质上是权威独立性，一方面可以独立于政府，避免政府机关不必要的行政干预。另外，除了职业界以外，还可以防止监管机关陷入职业界。同时，监管机构一定数量的专家也保障了监管机构的效率。缺点：提供资金和支持权威都依赖职业界和政府，如果不区分三方权限和责任，独立管理机关就不能真正独立。9，2，模型比较，规制的成本效率，规制的效率

3、，10，1政府规制倾向于保护公共利益，而实际规制的效率和效果也面临不确定性。2.监管机构的独立性：在独立性方面，自我控制模式的资金和人员都来自监管对象，因此独立性最低，其次是政府控制，最高的是独立控制模式。独立控制模式政府控制模式自我控制模式，11，3。控制程序的适用性：控制程序的适用性包括控制程序设计的适用性和实施的适用性。在自我控制模型中，很多控制程序可以流向形式。政府监管模式可能导致监管程序失败。但是比较起来仍然比自我控制更有效。独立控制模式的控制程序最为恰当。独立控制模式政府控制模式自我控制模式4。规制的效率：自我控制模式对专业资源的优势提高了规制的效率和灵活性。政府规制模式的规制效率

4、最差。独立控制模式的规制效率介于自我控制和政府控制之间。自我控制模式独立控制模式政府控制模式5。规制的成本效果：规制的成本效果平衡是决定管制取舍的重要判断标准。自我控制模式效率高，直接运营成本也比较低。独立控制运营成本最高。政府控制模式的运营成本介于两者之间。独立控制模式政府控制模式自我控制模式，12，3，模式扩展，公认会计师行业高度自主著名的英国从1997年初开始致力于探索独立监督模式，2000年独立监管机构会计基金会成立并开始运营。美国的审计行业规制经过长期的发展，形成了包括这三种规制在内的比较系统的混合控制。德国和日本注册会计师行业的控制都是政府控制模式。目前，我国审计行业的规制根据法律规范、政府监督、行业自律的改革思路，已经初步形成了包括自我控制和政府控制在内的多层次、全方位的产业管理体制。13，4，模式摘要，只有逻辑选择，独立控制模式无疑是最好的。但是理论上最好的逻辑机制是由有限的理性人执行的。各国公认会计师行业选择什么样的监管模式，有各国的“路径依赖”。也就是说，这取决于各国的历史、市场经济理念和具体的社会经济环境。因此，选择什么样的监管模式的标准不是什么监管方式的缺点最少或优点最多，而是取决于它是否符合