内部控制绩效 PPT课件

1、友财务软件情报系统的内部特罗尔策略分析、内部特罗尔的效果、内部特罗尔的效果、影响内部特罗尔的效果的要素、ERP、研究总结、内部特罗尔的概要进一步， 2年前美国金融企业因缺乏内部控制而引起的次小组危机转变为全球性金融危机事件，这一系列丑闻事件引起的诚实危机深深震撼了国际社会。 为了加强公司的监督管理，美国政府公布了沙宾法案。 该法案对假记账本和渎职企业的高管制定最严格的制裁，并要求所有企业上市公司在年报中披露内部特罗尔报告和内部特罗尔评估报告，以加强企业上市公司的内部特罗尔。 4、内部统制是由企业的董事局、管理层和其他从业人员实施的，为实现各目标提供合理保证的流程包含在企业的业务流程中。 在这样

2、的信息时代，内部统制制度的确立和实行必须融合到企业的情报系统中。 其目标主要有： (1)经营的有效性和效率；(2)财务报告的可靠性；(3)适用法律法律规范。 一、内部控制概要、五、二、内部控制效果、制度效果、实效、六、内部控制制度效果取决于内部操纵系统自身制度的有效性，一般指内部操纵系统自身制度所包含的可达到的理论控制界限。 二、内部康特罗尔效应、七、内部康特罗尔效应是指某一时期企业内部康特罗尔制度效应的实现程度，它是根据内部康特罗尔制度效应调整了负差异。 二、内控特罗尔效应、八、两者的关系：从影响企业内控特罗尔效应因素在现实经济生活中的不真实自我来看，内控特罗尔的实效小于企业内控特罗尔制度所

3、包含的能达到的理论内控特罗尔极限，即内控特罗尔制度效应。 因此，内部控制的实效的界限是内部控制制度的效果，内部控制的实效总是通过基于内部控制制度的效果调整负的差分来获得。 二、内部康特罗尔效应、九、现实经济生活中，影响企业内部康特罗尔效应的因素很多，比较重要的是：三、影响内部康特罗尔效应的因素、内部康特罗尔制度、员工素质因素、公司管理结构、10、内部康特罗尔制度是企业特罗尔各生产经营活动， 一般来说，内部控制制度所涵盖的经营活动范围越广，企业内部控制效果越高，对某业务的规章制度越明确，就越容易进行原来如此定，对该业务活动的控制，企业内部的控制效果也越高。1、内部联特罗尔制度、11、员工素质是指

4、包括管理人员和操作人员在内的企业全体员工对本职工作的适应能力，它主要包括价值取向、思想水平、工作态度、业务知识、管理技能、工作经验等。 因为企业员工是本公司内部控制特罗尔的建立、执行和监督人，所以员工素质是影响企业内部控制特罗尔效果最活跃的因素。 企业内部控制制度的完善水平是相对一定水平的员工素质。2、员工素质要素、12、公司治理结构是现代企业制度中为消除委托人与代理人之间的非对称信息、合同不完备和责任不全等而制定的制度配置，各利害知情人员在权力、责任和利益方面平衡，实现企业效率和公平的合理统一。 公司治理结构也是以所有者和董事局、董事局和经营管理层这两层委托代理关系为基本对象的制度安排，对管

5、理当局的经营哲学、经营方式有很大影响。 因此，公司治理结构是实现一定水平内部控制效果的“动力”要素。3、公司治理结构、13、4.ERP、(1)ERP的实施给企业内部特罗尔带来的好处是，近年来国内外龙头企业的财务丑闻不断，这主要是由于公司内部情报系统的子摇滾乐分割，企业引导人很难取得高质量的数据信息。 由于企业缺乏总体角度的修订和考虑，企业内部各系统之间相互独立，严重制约了引导者获取信息的质量和速度，为违规和舞弊的发生提供了可能性。 ERP的实施可能会给这种现象的发生带来变化。14、ERP系统是一组能够管理整个组织业务的应用程序，可以简化组织流程，实现企业各部门的无缝集成，有效减少信息孤岛。 在

6、云同步对系统内各模组的操作员设置操作权限，规定其权利和义务，明确操作员自身的责任，在企业整体实现授权批准、职责牵制等功能，有效防止违规、舞弊等行为的发生。 4、ERP、15、(2)ERP的实施挑战企业内部控制，ERP的实施给企业的依从性行为带来了机遇，也给云同步带来了风险。 以往的环境需要对数数据的核对和检查，而在ERP环境中，数据输入一次后在系统内运行是共通的，与以往的环境中缺少对数数据的核对和检查的过程相比，最初输入数据时如果有错误，则直接在其他业务流程的运行中产生错误因此，在ERP环境中，对数据输入的控制成为内部控制的重点和新的挑战。 4、结合ERP、16，国内ERP软件开发刚刚开始，在

7、稳定性方面略逊一筹，用友是目前国内最大的财务和企业管理软件研发制造商，也是最大的独立软件制造商之一。 其产品适用于中大型、集团型企业的分散、系统化管理模式，能够满足企业的跨地区应用。 但是，与国外的软件相比，还存在一些不足，实施成果较多的是当前的管理模式固化，未完全脱离人工作业，导致云同步其服务功能体系相对薄弱于国外著名的布兰德。 由此可知，ERP系统软件的选择对企业的影响不同，对内部控制效果也有不同的影响，因此，将其作为解释变量之一。 4、ERP，17，5 .结合研究总结，上述分析企业应注意以下几个方面： 1 .企业在提高内部联控特罗尔效果的过程中，应重视内部联控特罗尔制度与员工素质的协调性

8、。 另一方面，企业应该重视员工素质对内部联控特罗尔效果的影响，此时提高员工素质比将内部联控特罗尔制度进一步细化得到的“边际贡献”还大，多符合成本收益原则。 另一方面，当企业内部控制制度与员工素质相协调时，企业尤其应贯彻成本收益原则，细致的行为规范通常无法明显提高联特罗尔效应，无法弥补损失。 18、2 .企业必须建立健全公司治理结构，形成有效的内部控制反应历程，以达到良好的内部控制效果。 在没有健全的公司治理结构的同时，企业管理当局通常缺乏完善内部控制制度的一盏茶动力，这样无形中降低了内部控制制度完善水平的提高速度的内部控制特罗尔制度与员工素质相协调，是本公司所有的需要控制特罗尔的业务环节， 对

9、事项实施了有效的联合特罗尔，5 .研究总结19，6 .提高内部控制效果的几点建议：1 .选择系统软件。 选择适合企业的ERP系统，是企业各项业务活动实施成功的前提。 企业实施ERP的最终目标不是简单地实施软件，而是改善企业现有的业务。 但是，由于ERP的高昂成本和风险，选择系统软件时必须慎重。否则，企业很可能无法以高昂的成本实现ERP的运营战略目标。 20、因此，企业在选择ERP软件的过程中要根据自各儿特征、环境、发展空间等重要因素向一盏茶论证，要尽量根据自各儿模式选择化学基自各儿企业的业务特征和满足生产发展需要的软件， 明确国外大型布兰德ERP软件不可盲目的实施的自身发展需求，在确定合理的目

10、标下进行软件指令选择，可以使ERP系统更快地与企业融合，发挥其原有效果，对内部控制效果产生积极影响。 6、提高内部控制效果的一些建议：21、2、控制ERP系统的操作和维护。 企业应重视ERP系统的操作和维护控制，以保证企业实施的各模块软件之间的系统操作规范化，保证软件不会被删除或非法修改。 ERP系统的操作与维护控制应当通过制定一系列操作与维护规程来实现，包括企业生产经营与管理中各个环节的职责分工、各业务的具体操作过程以及系统的日常维护等内容。 这些个规章需要企业严格执行。 应用控制对ERP系统进行云同步定，还要注意控制信息的输入、处理和输出。 6、提高内部控制效果的一些建议：22，3、系统操作管理控制随着ERP系统可靠寿命的增加，系统软件可能出现保密工作漏洞，内部控制可能受到威胁。 企业应该立即进