2012年度汇算清缴政策税宣课件 - 广东省国.ppt

1、2012年汇兑结算政策训练、汇兑结算相关政策及运营、1、汇兑结算范围、我国企业所得税征收范围内的所有居民企业所得税纳税人(以下纳税人)经营区域间结算税分支机构，不进行汇兑结算，但分公司的营业收支等，必须在枪支区统一结算前提交给分支机构所在地负责人。第二，汇兑结算时间，纳税人自纳税年度结束之日起5个月内。批准征收企业计划在2013年2月28日之前，小型利益企业尽量在2013年3月20日之前完成年度纳税申报。3、汇兑结算申报方式，(1)电子申报数据生成纳税人应使用税务机关规定的电子申报软件(珠海翔源技术有限公司开发的“广东省企业所得税申报系统”或北京通芯软件技术有限公司开发的“税务通信申报软件”申

2、报软件)生成电子申报数据，进行纳税申报。(二)广州数字证书管理中心()殷铁生数据证书，打开纳税申请的纳税申报方法，广州国税厅门户网站在线纳税厅企业所得税年度汇款申报，企业所得税优惠文件和资产损失税前扣除申报可以登记处理。不能进行在线申报的企业可以去我国运营税务服务大厅进行纳税申报。四、结算汇款需要提交的资料，(1)征收纳税人(例如，在线申报和税收优惠申报不再需要提交以下16种纸质资料):1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报书(A)和日程；2、年度财务报表；3、中华人民共和国企业年度相关业务交易报告表；4，年度申报单、财务会计报告、相关报告表格的电子数据5。如果委托办理涉外税务鉴证报告收集记

3、录书、中介机构代理税务申报，应同时签发双方签署的代理合同副本。6.按照规定，在汇兑结算期间必须提交的免税申报，资产损失税前扣除申报相关资料(在汇兑结算年度申报之前已经处理的相关文件副本)；7、枪支管理及分公司基本情况手册、手册应包括总分机关企业的组织结构、枪支管理向分公司分配资金的情况、分公司征税方式、分公司提前缴纳的税金等(进行区域间经营总结，提交缴纳企业所得税的枪支管理)。8.中华人民共和国企业所得税汇总纳税地点分配表(年度汇总表) (区域间经营汇总企业所得税缴纳的枪支管理提交)，(b)纳税人1，中华人民共和国企业所得税年度纳税申报单(b类)，税收优惠时间表(纳税优惠提交)批准；2.涉税鉴

4、证报告收集记录表(提供2012年营业收入500万韩元以上的企业)、委托中介机构代理纳税申报的情况下，应同时发行双方签订的代理合同复印件。3 .按照规定，在结算期需要提交的扣款及其他文件事项的相关资料(结算年申报之前已经提交的相关文件副本)；5，在线申报工作，申报顺序：1，确认认证报告提交2，提交年度财务会计报告3，企业所得税年度申报4，相关申报，插入CA证书进行电子签名，2 .点击，点击，成功申报祖怀和下载，税务优惠文件工作，纳税人一年只能处理同一事项一次的税务优惠文件。，注意事项：1，年度申报日程表5申报了扣除项目。必须确认已记录该年的扣除文件。2，部分需要注意的文件项目：A，投资者从证券投资基金分配中获得的收入证券投资基金必须得到中国证券监督管理会的批准。b、合格居民企业之间的股息、红利等权益投资收益由投资企业的利润分配。投资收益源于上市公司，需要连续12个月持有股票。资产损失税前扣除申报相关政策和运营，1，申报运营，2，部分注意事项，1，按照规定，根据资产损失税前扣除特别申报和企业资产损失税前扣除特别申报