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文档简介

1、第七章 营运资金管理 第一节 营运资金的概述 一、营运资金的概念 企业流动资产减去流动负债后的余额。 二、营运资金的特点,第二节 现金管理 一、现金管理概述 （一）现金的特点 （二）持有目的 （三）现金管理目标 （四）现金管理的内容 二、现金的日常管理 1、现金收入管理 2、现金支出管理 三、最佳现金持有量的确定 （一）因素分析模式 （二）现金周转模式 （三）成本分析的模型 （四）现金存货模型,例：企业预计全年现金需要200000元，每次的转换成本为400元，有价证券的年利率为10%，求其最佳现金持有量及其成本。,交易次数=200000/40000=5（次） 间隔期=360/5=72（天）,第

2、三节 应收账款管理 一、应收账款概述 1、意义 2、成本 二、信用政策 三、收账政策 1、应收账款的机会成本 应收帐款机会成本=维持业务所需资金资金利润率（有价证券的利率） 维持业务所需资金=应收帐款平均余额变动成本率 应收帐款平均余额=（年赊销额 360） 平均收帐天数 例：企业预测年度的赊销额为300万元，应收帐款的平均收帐天数为60天，变动成本率为60%，资金利润率为10%，计算其机会成本。 应收帐款平均余额=（300 360） 60=50（万元） 维持业务所需资金=5060%=30（万元） 应收帐款机会成本=30 10%=3（万元）,例：企业每年赊销额为480万元，变动成本率为60%，

3、有价证券利率为20%，应收账款原有的收账政策和拟改变的收账政策如下：,现行：机会成本=480/360 60 60%20%=9.6(万元) 坏账损失=480 3%=14.4(万元) 收账总成本=9.6+14.4+6=30(万元) 拟改变：机会成本=480/360 30 60%20%=4.8(万元) 坏账损失=480 2%=9.6(万元) 收账总成本=4.8+9.6+10=24.4(万元) 结论:应改变现行的收账政策.,三、应收账款的日常控制 习题：企业每年赊销额为240万元，变动成本率为80%，有价证券利率为25%，企业现有两种收帐方案。,第四节 存货管理 一、存货管理的目标 1、储备存货的原因 2、成本 3、目标 二、经济订货量 1、经济进货批量的确定方法,例：企业每年需用甲材料720千克，单位采购成本为20元，单

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