新会计准则分录大全

1、一、流动资产(一)货币资金1 .接受股东投入的股票借：银行存款库库托：股东资本(实际收入资本)资本公积2 .收到已实现的主要营业收入借：银行存款库库托：主要营业收入应纳税-应纳税(应纳税)3、接受应收账款借：银行存款库结账台：应收账款应收票据应收帐款内部单位金4 .支出证书中记载的金额，用于支付因公司员工出差等原因所需的现金借项：杂项应收帐款库存现金：库存现金收到出差人寄回的差旅费馀额结算时借：库存现金(按实际收回的现金)管理费(按应偿还的金额)库库特：其他应收款(按实际借出的现金)5、结束每日结算现金收支，应查明财产清单等发现原因的现金不足或向上溢出属于库存现金不足借：应处理的财产充盈库存现

2、金：库存现金属于现金溢出。借：库存现金库库特：向上溢出要处理的资产查明原因后，现金不足的，属于责任者赔偿的部分借项：杂项应收帐款-应收帐款现金短缺(个人)库存现金库库特：向上溢出要处理的资产属于保险公司应赔偿的部分：借：其他应收款-应收款赔偿金库库特：向上溢出要处理的资产无法确定的其他原因：借：管理费-现金赤字库库特：向上溢出要处理的资产现金溢出时，应该向知情人员和机构支付的是：借：应处理的财产充盈库库特：对应于其他应付账款-现金向上溢出(个人或单位)很多现金是不能明显的借：应处理的财产充盈库库特：营业外收入-资产盘收入6、收取银行存款利息借：银行存款库结账台：财务费用7 .收回准备金和其他应

3、收暂付项目借：银行存款等库库特：杂项应收帐款8 .领取供应机构为不履行合同而赔偿损失的赔偿金借：银行存款库结账台：营业外收入9、将货款汇给供应商开设采购专门人才借：其他货币资金-出站存款库结账台：银行存款10 .存入银行以取得银行票据、银行发票和信用卡借款：其他货币资金-银行票据银行的票库特卡库结账台：银行存款11、在银行开设信用凭证，支付保证金借款：其他货币资金-信用凭证保证金库结账台：银行存款12、向证券公司提取资金时借：其他货币资金-储备投资金库结账台：银行存款在购买股票、债券等时借款：交易性金融资产等库库特：其他货币资金-储备投资金13 .将外通讯端口存款、银行票据、银行支票存款的未使

4、用余额归还结算家借：银行存款库库特：其他货币资金-外部存款银行票据银行的票十四、交税借：交税库结账台：银行存款15、支付采购材料的货款和运输杂费a .采用修订计划价格修订算法借：材料采购交税-交增值税费(交税)库结账台：银行存款其他货币资金b .采用实际成本核算货款支付、运输杂费、货物已经到达、检验入库借：产品材料库存商品销售费交税-交增值税费(交税)库存现金：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运输杂费时，货物是否尚未到达，尚未验收入库出租：流动物资销售费交税-交增值税费(交税)库存现金：库存现金银行存款其他货币资金16 .支付供应单位的各种货款借：应付账款应付票据对应内部单位金库结账台：

5、银行存款17 .支付委托外单位加工物资的加工费和运输费借：加工物资的委托交税-交增值税费(交税)库结账台：银行存款等18、支付采购动力费借：应付账款库结账台：银行存款19、发工作人员工资借：应付员工报酬库存现金：库存现金银行存款20 .购买无需设置的固定资产、开发设施借：正在建设中贷款：银行存款在云同步借项：固定资产石油气资产贷款：正在建设中21 .采购工程物资租用：产品材料(专用材料、专用设备)库结账台：银行存款应付账款应付票据用于购买大规模设备的预付款项借：预付帐库结账台：银行存款接受设备，支付设备费用租用：产品材料(专用设备)(设备的实际成本)库库特：预付帐款(预付的货款)银行存款(追加

6、货款)22、支付采矿权费用、价款、采矿权费用和价款借：石油气资产管理费用库结账台：银行存款应该交税23、支付准备金借：其他应收款(准备金)库存现金：库存现金银行存款定期补充准备金借：管理费等库存现金：库存现金银行存款24 .支付收到的工资、临时存款和其他支付借：其他应付账款库存现金：库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借：石油气的生产成本生产成本加油加气成本建设工程勘探石油气费用开发石油气的费用研究开发费间接费用管理费用销售费财务费用勘探费用营业外支出库存现金：库存现金银行存款26、发行股息红利借钱：支付股息红利库存现金：库存现金27 .经批准按照法定程序减少注册资本的，实际归还股份或者收

7、购股份的借：股东资本等库结账台：银行存款(2)交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产的；借贷：交易金融资产-成本(公允价值、未支付货款中包含的、已达到利息支付期但尚未收取的利息，或宣告但尚未发行的股息红利)投资收益(发生的交易费用) ()接收股息红利(已宣布发行但尚未发行的股息红利)利息收入(到了利息支付期还没有收到的利息)库库特：银行存款(实际支付的金额)2 .在持有交易性金融资产时向投资单位宣布发行股息红利，或在资产负债表日按债券面值价格计算利息借款：应收股息红利利息收入库结账台：投资收益3 .收取现金股息金或债券利息借：银行存款库库特：接收股息红利利息收入4、资产负债表日，交易性金融资

8、产的公允价值高于记账本馀额的差额借方：交易性金融资产-公允价值变动(公允价值高于记账本馀额的差额)库库特：公平价值波动损益公允价值低于其记账本盈馀额的差额借款：公平价值变动损益库库特：可交易性金融资产-公允价值波动(公允价值低于记账本余额差额)5 .出售交易性金融资产时，以实际收到的金额借款：银行存款(实际收到的金额)处置损失交易性金融资产-公允价值的变动(公允价值低于记账本余额的差额)库库特：交易金融资产-成本交易性金融资产-公允价值的变动(公允价值高于记账本的余额差额)投资收益(处置收入)此外，“公行政许可价值变动”帐户本来记入的金额()借入：公允行政许可价值变动损益(公允行政许可价值高于

9、记账本余额的差额)。库结账台：投资收益或者借：投资收益库库特：公允价值变动损益(公允价值低于记账本盈馀额的差额)(三)库存1、购买物资(1)购买物资在支付货款和运输杂费时借：材料采购(采用实际成本法，可使用“在途物资”)交税-交增值税费(交税)库结账台：银行存款库存现金其他货币资金(二)采用商业票据结算方式，采购物资发放、承担商业票据的；借：材料采购(采用实际成本法，可使用“在途物资”)交税-交增值税费(交税)库库特：应付票据2、收到物资，但尚未办理结算手续的，等可以不进行会订分类的结算手续后借：材料采购(采用实际成本法使用“产品材料”、“库存商品”)交税-交增值税费(交税)库结账台：银行存款

10、库存现金应付票据应付账款对应内部单位金3、预付物资货款借：预付帐应收帐款内部单位金库结账台：银行存款收到预付货款的物资后借：材料采购(采用实际成本法使用“产品材料”“库存商品”)交税-交增值税费(交税)库库特：预付帐目应收帐款内部单位金填补物资货款借：预付帐应收帐款内部单位金库结账台：银行存款把多付的钱退回去借：银行存款库库特：预付帐目应收帐款内部单位金4、用企业运输部门准备的运输工具，将购买的物资返还企业，核算购买物资应承担的运输费用借：材料采购库库特：辅助生产辅助生产石油气等5、收回给交货单位、外部运输机构等的物资不足或者其他应当注销材料采购成本的赔偿金，根据有关的顾客投诉证明借入：应付账

11、款(或其他应收帐款)库库特：材料采购购买物资的运输途中僧侣在等待查明原因的途中损失了借：应处理的财产充盈库库特：材料采购6、商品流通公司采购商品到达仓库前发生的包装费、运输杂费、运输储藏中的保险费、装卸费、运输途中的合理损失和入库前的筛选整理费等采购费用借：摊销采购费用库结账台：银行存款库存现金应付票据应付账款对应内部单位金7、到月底，企业应按材料科目汇总从仓库转移的采购接收证明(1)对于已经支付或发出的、已接受的商业票据的收货证明书(包括本月支付或发出的、已接受的商业票据的上个月的收货证明书)，按时收取费用借：产品材料包装物低价格易耗品库库特：材料采购实际成本大于修订计划成本的差额借：材料成

12、本差异库库特：材料采购实际成本小于修订计划成本的差额借：材料采购库存：物料差异按实际成本法订算，物资入库时到达借：产品材料库存商品库库特：移动中的物资(2)对于未收到发票的收货证明书，必须分别建立材料帐户、填写清单、按修订成本进行暂估(将来签入月头儿)。借：产品材料包装物低价格易耗品库库特：应付账款-暂估应付账款下个月支付或接受商业票据后借：材料采购交税-交增值税费(交税)库结账台：银行存款应付票据(3)发票的发票到达，但尚未支付或尚未发行，未接受票据的接收证明书，或发票的发票未到达，但可根据合同、同行的发票等化学基订正和确定实际成本的接收证明书，取决于实际成本借：材料采购交税-交增值税费(交税)库结账台：应付账款对应内部单位金以划时代的代价对云同步借：产品材料包装物低值易耗品贷款：材料采购把材料成本的差异转入云同步。8 .商品流通公司按进口价格计算收到的商品借方：库存商品贷款：材料采购月结束后，没有收到普通发票账单的商品的普通发票，必须按商品科目，抄写清单，用供给方的货款进行暂记(将来用红字