行业政策中小企业划分标准及担保企业 PPT课件

1、1.行业政策(工商银行2007) 1。2007年，在行业信贷投资方面，我们将继续投资基础设施和基础产业，增加对公路、铁路、民航、港口、电网等行业的信贷供应，进一步加强对石化、电信等行业的信贷营销；适度增加对电力生产、城市建设、开发区建设、房地产和煤炭行业的信贷供应，有选择地支持现代制造业、现代物流、环保、新服务、教育、医院和文化产业的优质客户。武威县海辉担保公司2。2.在结构调整方面，加大钢铁(含铁合金)、水泥、电解铝、铜冶炼、汽车、造纸、纺织、医药、焦炭、住宿等行业的客户结构调整。按照“总量控制、进退推进、结构调整”的原则，在选择行业龙头企业和优势企业的同时，给予适当支持，同时要密切关注上述

2、行业、其他高风险行业和我行信贷资产质量较差行业的信贷风险，密切关注国家相关产业政策的发展，严格执行国家产业政策和总行相关行业信贷政策，有效保障信贷准入，有效防范行业系统性风险。为做好结构调整工作，总行对煤炭、电力生产、钢铁(含铁合金)、水泥、电解铝、铜冶炼、汽车、焦炭、造纸、纺织、教育、开发区等行业实行列表管理。3、3、提高环保法规意识，有效防范政策风险。在介入新项目时，必须确保项目已编制了符合要求的环境影响评价文件，并通过了环境保护部门的环境保护审批程序。涉及水土保持的建设项目，还必须有经水土行政主管部门批准的水土保持方案。根据中国人民银行和国家环保总局的安排，从2007年4月1日起，企业环

3、境信息将逐步纳入企业信用信息系统，并在企业信用报告中显示。各银行在与新客户建立信用关系、办理和管理信贷业务时，应注意审查企业信用报告中的企业环境信息，包括企业环境违规信息、环境审批信息、环境认证、清洁生产审核等。严格按照国家相关政策和我行产业信贷政策的要求开展业务，特别要关注钢铁、冶金、电力、煤化工、造纸、电石、焦炭、汽车、水泥、纺织等工业项目的环境保护。4、中小企业标准(国家经贸中小企业2003143号):行业：中小企业必须具备以下条件：从业人员少于2000人，或销售额少于3亿元，或总资产少于4亿元。其中，中型企业必须满足员工300人及以上、销售额3000万元及以上、总资产4000万元及以上

4、的需求；其余的都是小企业。在建筑业，中小企业必须具备以下条件：从业人员少于3000人，或者销售额少于3亿元，或者总资产少于4亿元。其中，中型企业必须满足员工600人及以上、销售额3000万元及以上、总资产4000万元及以上的要求；其余的都是小企业。批发零售贸易、零售中小企业必须具备以下条件：从业人员少于500人，或者销售额少于1.5亿元人民币。其中，中型企业必须同时满足员工人数及以上，销售额在1000万元及以上；其余的都是小企业。批发行业的中小企业必须符合以下条件：数量其中，中型企业必须满足400名及以上员工的需求，销售额3000万元及以上；其余的都是小企业。在住宿餐饮行业，中小企业必须具备以

5、下条件：从业人员少于800人，或销售额少于1.5亿元。其中，中型企业必须满足400名及以上员工的需求，销售额3000万元及以上；其余的都是小企业。6、武威县海辉担保公司、7、预担保调查的几项技巧武威县海辉担保公司，预担保调查是银行贷款的第一关，预担保调查的质量直接关系到贷款担保决策的正确性。因此，我们可以从以下几个方面对申请人的情况进行深入的检查和分析，从而了解申请人的真实背景。1、企业真实性的调查。有必要到工商行政管理部门核对企业的登记记录和年检记录，了解企业的历史渊源、出资人和出资额，确认企业的真实身份。2.法定代表人和高级管理人员基本情况调查。对法定代表人和其他高级管理人员基本情况的调查

6、应当经工商部门登记，不得盲目听取企业介绍的信息。申请人提供的关于企业领导知识水平的凭证应以原件为准，教育行政部门可以知道其学历的有效性。对其个人行为的调查应针对申请人的雇员和客户，他们应了解自己的情况，因为他们是相关企业的高级职员。3、武威县海辉担保公司8、调查申请人的信用伦理和信用行为。一方面，要调查申请人的应付款账簿和明细账，了解申请人拖欠他人款项的详细情况和拖欠时间；另一方面，你可以打电话或发函给拖欠企业，调查申请人欠别人钱的原因，从而找出企业一贯的信用伦理和偿付能力。4.生产经营管理能力调查。首先，要检查申请人近两年各项指标的增长速度和幅度，尤其是市场份额的变化更能反映企业竞争力的变化

7、。二是要检查申请人近两年应收账款的金额、增减率和账龄，防止企业虚增销售额和利润，了解上游企业拖欠申请人的原因，从侧面了解申请人的产品质量、竞争力和市场前景。第三，通过财务费用、资金周转率、销售利润率、单位产品毛利率、管理费用等指标来判断申请人管理能力的变化。第四，我们应该通过申请人的电费和水费的变化来了解生产和运营率的变化。一般企业的产量与能耗成正比，这样可以避免听申请人的一面之词。5.盈利能力调查。目前，去税务部门了解申请人的所得税缴纳情况比较简单，这样就可以一目了然地看到申请人的净利润；如果申请人向银行提供的会计报表与向税务机关提供的报表不一致，可以与申请人一起分析原因，以便清楚地了解申请

8、人的真实盈利能力。武威县海辉担保公司6栋9楼。责任真实性调查。一些企业的银行贷款不计入相应科目，以调整其资产负债率，而另一些企业的银行贷款不计入银行承兑汇票等应付票据；有些企业根本不办理担保登记，这给银行的贷前调查和担保公司的贷前调查带来了许多幻想。目前，查询中央银行的信贷登记系统是比较可行的。1998年，中国人民银行开始进行银行信贷登记和咨询目前，商业银行可以通过互联网查询客户的所有注册信用，包括各地客户的贷款、担保、诉讼和欠款利息。这样，我们就可以彻底了解担保人的真实借款情况、所提供的担保及其或有负债。通过以上调查，我们可以更全面的了解申请人的基本情况，从而为贷款决策提供真实、完整的基本信

9、息。武威县海辉担保公司中小企业会计报表如何审计分析目前，相当一部分中小企业管理不规范，社会信用低下，其中主要表现为会计报表不真实，财务和经营信息严重虚假。如何审计其会计报表，识别财务信息的真实性，防范担保风险，是保险申请项目初审中非常重要的一个环节。作为担保机构，审计会计报表不同于审计，审计时间短，一般只有一两天，不可能对一个企业的所有账目进行详细审计。我们希望通过审查企业提供的会计报表来了解企业的真实情况。因此，只有抓住关键点，进行有针对性的审计，分析关键点，才能更容易发现企业潜在的主要风险点。由于中小企业很少编制现金流量表或大部分现金流量表不规范，很难确定其参考价值。因此，如何审计中小企业

10、的资产负债表和损益表将与您讨论。审计分析会计报表的目的、过程和步骤担保机构审计分析中小企业会计报表的主要目的是识别企业提供的财务报表的真实性，找出企业会计报表中存在的问题，分析企业的偿付能力，判断由此造成的担保风险程度，为担保项目的决策提供依据。(一)审计分析过程一般分为三个步骤。首先，阅读会计报表，对企业的基本财务状况有一个基本的了解。审计内容：(1)企业提供的会计报表反映了企业的融资政策、投资政策、营销政策、资产管理、资产质量、利润水平、发展前景等诸多内容。通过阅读会计报表和进行基本分析，我们可以了解企业的基本情况。(2)核实会计报表中反映的资产、负债和所有者权益之和是否相等，财务比率是否

11、合理，会计报表中的数据是否异常。例子如下：看负债的构成，我们可以了解企业的融资政策。如果大部分负债是银行贷款，就意味着企业的融资手段相对简单，外部融资主要依靠银行，无法获得商业信用融资。所需原材料市场紧缺或企业商业信用差，原材料不能赊购。如果原材料价格上涨，企业的生产规模将被压缩，启动资金将不足；流动负债的金额远远大于流动资产，可能存在短期借款和长期使用，这将对短期债务的偿还造成很大压力；存货量大，主营业务收入增长率低，可能存在存货积压。12、通过以上分析，我们可以找出企业可能存在的问题，并进一步判断存在的问题对担保风险的影响程度。根据影响的程度，我们可以判断它所造成的担保风险的程度。如果风险

12、程度在可控范围内，要求企业提供能够有效防范风险的反担保措施。二是现场审计。现场审计包括实物观察和对账簿等相关基础财务数据的审计。实物审核主要是检查生产场地、生产设施、主要关键生产设备、生产状况，了解生产规模、生产能力和生产流程。同时，对其实际资产做出粗略估计；基础财务审计(2)审查会计报表的一般步骤如下：1 .阐明分析的目的；13，2，收集相关信息；3.根据分析目的制定具体的分析内容，并根据具体情况安排不同的重点；4.深入研究具体的分析内容和重点，并找出问题产生的原因；5、综合分析内容，按照重要性原则，判断主要影响因素造成的担保风险程度。二是企业会计报表虚假现象普遍存在。在社会信用秩序不良的环

13、境下，企业信息不透明，财务与企业信息交流不对称，尤其是中小企业会计报表的虚假现象尤为突出。基于企业提供的会计报表的分析是项目决策的重要依据之一。它的真实与否直接影响决策的成败。因此，我们把识别企业编制的会计报表是否真实作为我们审查的首要问题。企业虚假会计报表的主要动机和手段如下：第一，为了逃避纳税，它表现为收入少，成本多，利润隐蔽，账外有账，账外有一定数量的资产；二是出于对外宣传和对外融资的需要，表现为虚增资产、虚增负债、降低成本费用、虚增利润，甚至非法合并关联企业的会计报表，夸大企业资产规模。对于我们的担保业务来说，两种动机都会带来更高的风险。了解企业的虚假动机，识别不同企业的虚假动机。一般

14、方法如下：(1)企业会计报表反映的利润和利润率偏低，销售收入金额与其生产规模明显不一致。(2)夸大资产规模和收益规模的企业，其会计报表的个别科目通常存在异常数据。如果有大量的无形资产和资本储备，一般是通过土地评估形成的；有大量的经常项目，在合并会计报表时一般不进行抵销和合并。也有一些民营企业的关联企业比较多，大部分都是同一个股东、统一管理、统一分配资金。他们一般将这些没有投资控股关系的关联企业进行汇总合并，夸大其规模。要识别企业不同的欺诈动机，需要掌握其欺诈内容，一般如下：1。为了逃避纳税、隐瞒利润和增加销售成本，不记录非增值税发票收入和现金销售收入，但记录可比成本；虚挂负债，将所得利润挂在应

15、付款中；投资收入不予确认。2.膨胀的资产，如膨胀的流动支付；资产评估不可靠，资产和权益虚高；关联企业会计报表的虚假合并。3、虚增利润，增加库存，隐瞒成本，减少折旧。4.虚假重组与虚假投资。5、不遵循会计准则，设置会计科目，记账。6.设置账户外账户和账户外银行账户。7.账目和表格、账目和证书、账目和事实不一致。根据舞弊的程度，方法一般如下：(1)着眼于企业的不同特点，把握对财务季度报告影响最大的主体，注重跟踪、实施和分析。(2)采用比较法计算财务比率，并与行业平均财务指标和企业历史财务指标进行比较；(3)现场资产核实；(4)账簿核查和基础会计数据抽查。武威县海辉担保公司三期15楼。会计报表的审计

16、内容会计报表是企业整体经济活动的书面反映，是一个有机的整体，具有严格的交叉核对关系。它的各种说法之间有一种有机的联系，相关主体的变化是内在相关的。会计报表的审计过程主要分为两个步骤：(1)阅读会计报表。是如前所述，我们可以通过阅读会计报表来了解企业的经济政策，并根据报表中数字的异常变化来发现是否有舞弊的迹象。以下是对会计报表中反映的经济政策的简要介绍：16，1，融资政策。企业资金主要有四个来源：一是银行贷款，分为长期贷款和短期贷款，员工在企业中筹集资金；二是商业融资，所谓商业融资是指企业赊销商品的付款，具体是指应付账款；第三，股东投资一般是指实收资本，如果有资本溢价，也包括部分资本公积；第四是企业自身的积累，即企业创造的利润。融资政策的另一个反映是现金流量表中融资活动的现金流量。如果应付款和银行贷款在负债中的比例接近，则意味着商业融资和银行融资都应考虑在内；银行贷款和应付款的比例不应过大。应付款比例过高反映了资金短缺和银行贷款比例过高，这表明企业的发展过于依赖银行贷款，应关注其