总经理的财务管理

1、总经理的财务管理，课程内容提要：涉及报表解读的管理问题建立了新的管理报表利润的设定和来源需要多少资金的运转产品定价方法企业发展三个阶段的资金配置方式，课程特色： 1、从管理角度认识财务作用2、从财务数据看管理问题3， 通过对企业的全面管理，实现盈利管理的企业经营目的，统一现金资产、企业经营目的和财务管理目的，统一现金资产现金(高附加值)、企业经营过程、投资、现金、原料、产品、产品、销售、货款回收财务管理导言，企业目标是为社会提供必要的产品和服务，以追求利润， 在追求利益的过程中，企业的经营目的和财务管理目的是统一的，企业管理者面对各方面的利益要求，企业管理者、股东、顾客、1 .供应商、员工、环

2、境3 .财务系统的健康，通过创造销售和特罗尔费用而达到利益， 从营业利润和其他来源产生现金，保障经营的健全循环，决定企业整体的财务结构，特罗尔企业的财务状况和借款的偿债能力，有三个财务要件，“高速缓存区流”“财务系统的健康”“利润”，三个财务要件的比喻者的运动生存的两个基点时间价值和风险价值， 安全健康财务系统、财务管理经典要素、公司、外部、财务会修订过程、资产负债表、资产负债表，反映当天的资产和负债。 这些个差额是当天所有者权益的账面价值，报告一定期间的收益和支出。 这些个的差距是该期间的利益或损失。 此差额用于资本账面价值的增加或减少、损益调整表、财务管理-通讯端口解读：资产负债表、资金在

3、哪里？ 资金运用、资产、资本、负债、通融资金、财务管理三张表、资金从哪里来？财务管理-通讯端口解读：光明公司标准资产负债表、财务管理-通讯端口解读、资产=负债所有者权益、平衡关系：资金运用=资金源、资产负债表解读、财务管理瑞金通讯端口解读资产担当表提供进行财务分析的基本资料，修正各种财务指标、资产负债表提供的信息，财务管理-解读报告：资产负债表阅读方法；1 .阅读表中资产、负债及所有权总额的信息，全面把握的负债总额是：1)企业必须偿还负债总额；2 )金额大小表示承担的风险大小；资本总额是：1)净资产的增加是企业经营效果的优劣1 )货币资金：流变性最强，盈利性最弱2 )应收票据和应收账款：比重过

4、大吗3 )库存：企业管理的重点a .波动受市场影响b .库存的正确影响利益、财务管理-解读报告：库存、报告中的项目有关的管理问题、资产、债权人， 债权人对高速缓存区流的权利是固定的和有限的财务管理-资本结构和高速缓存区流，财务管理-报告书解读，总利润率主要是根据行业水平分别决定企业内部的运营效率，财务管理-，报告书解读： 1 .企业本年度的经营结果：盈馀或赤字净收益为正利润的负数表示损失2 .企业利润构成，做评估其经营风险主要来源于营业利润，其中主要营业利润最重要的对外投资风险大，其收益稳定性相对弱的营业外收入是偶然的利润， 其增长利润不能依赖3 .企业能否依法纳税4 .企业利润能力及其趋势，

5、财务管理-报告解读，会订利润和经济利润，1 .年初用现金购买库存1万件，每件10元， x公司产生的经济业务如下：3. 12月30日年初销售库存3000件，每件售价15元，当时库存市值11.5元，4 .公司本年度工资等管理费用2万元，单位：元，财务管理-通讯端口解读资产负债表2003年12月31日，损益调整表2004年12月31日， 负债7.445，所有者权益13.405，净收益9.965，费用39.555，收入49.52，单位：百万元，资产负债表和损益调整表的联系，财务管理-解读报告： 现金、收入不等于现金，费用不等于支付现金收到的现金不一定都是企业的本期收入，支付的现金也不一定是企业的本期费

6、用，没有收到现金的经济业务有可能产生收入，没有支付现金的经济业务也同样有可能产生费用了解现金状况时，“高速缓存区流补正书”、“财务管理-报告书解读：损益补正书(期间)高速缓存区流补正书(期间)收付实现制、节目收入支出=节目、注意：异常、大项目支出、预测高速缓存区流补正书分解高速缓存区流构造表， a .经营活动高速缓存区流程是以现金流量分析为重点健康运行的企业，经营活动必须是高速缓存区流程的主要来源企业的投资活动和通融资金活动必须为经营活动服务，属于企业的财富管理活动，存在的财务风险b .未来的预测比历史分析更重要， 以此为化学基公司未来发展的信息比历史资料更重要多c .正确处理高速缓存区流变化

7、结果要分析高速缓存区流变化的原因，分析高速缓存区流变化过程比分析高速缓存区流变化结果更重要d .重视无关紧要的台以固定资产偿还债务，应注意的问题： 1975年10月，美国最大的商业企业之一1974年，其营业净收益达到近1000万日元：银行扩大贷款总额达到6亿日元。 到了1973年底，公司的股票价格仍然以收益的20倍的价格销售。 分析的结果表明，这样业绩好的公司为什么一年后宣布破产。 破产前五年，也就是1970年，该公司的高速缓存区流动呈负增长。、高速缓存区流修订书解读、财务管理-记录通讯端口解读：营业周期=库存周转天数应收账款周转天数=36 36=72天、将年总资产转换为销货收入的次数、运营能

8、力分析、通讯端口数据分析、发展能力分析权益乘数=总资产/所有者权益1.5684、 销售净收益20.336%，总资产周转率2.596次，净收益9.965， 销售收入49000、平均资产净值18875年初16900、年末20850、平均非流动资产7425年初6790、年末8060、平均流动资产11450年初10110、年末12790、销货成本固定资本金6280、长期投资1650、无形及延迟资产130、 现金及短期5195，应收账款3885，其他资产890， 库存2820杜邦分析法，财务管理-报告书解读：财务管理-管理运用，网络运营资本，一，概念：实际运行的网络投入资金，三，作用：1 .综合分析安全

9、性21.采购整齐，采购价格下降2 .经济库存下降， 降低运输价格3. 4 .减少损坏数5 .严格管理仓库6 .及时催促应收账款7 .向信用期间内支付应付账款2 .增加收益1 .提高销售额，扩大市场份额2 .减少运营资本和意识到味道节约成本1 .假设某公司明年的销售额增长10%.管理相同的库存周转率、相同的收款、支付期间3 .周转资本需求如何，周转资本需求=(应收帐款库存预付款费用)-(应付帐款预付款费用)，即效率不变，销售额增加也引起周转资本需求的增加。 由于需要通讯端口整库存、应收款、应付款增加的销售额，所以周转资本需求的增加幅度与销售额相同，明确了影响其规模的因素：应收款、库存、预付费用、

10、应付款和预付费用五个项目的多寡库存控制： (1) .建立库存帐目，管理库存，设立总帐会计和明细帐目，由生产经营随时调整(2) .根据财务指标监视财务，按库存周转率和周转天数(3).abc控制法：A类库存重点控制公司的应收账款周转速度加快，具体周转次数增加， 周转期缩短，这是受应收账款净收益和应收账款平均套额两个因素影响的结果，分析如下：应收账款管理、光明公司管理资产负债表、财务管理-管理运用、光明公司管理损益调整书、财务管理- -。 定价中的竞争要素3、涨价和降价的结果推定、重视利润的产品定价、边际贡献分析损失产品、边际贡献分析产品选择，某公司为了开拓市场，决定现在销售全新产品，以供市场需求。

11、有两种全新产品可供选择。 一是全新产品甲二是全新产品乙，生产甲的话，利用剩馀的佗生产能力可以生产400件，单位售价65元，单位变动成本55元的乙，利用剩馀的佗生产能力可以生产200件，单位售价80元，单位售价80元我应该向：公司生产什么样的全新产品？ 为什么？、保本点销售量、销售量收入px、销售量成本a bx、变动成本bx、固定成本a、单位变动成本b、销售量x、单价p、目标利润、本量利分析法、光明公司每年生产50-60吨牛奶，本年度单价为800元/吨，单位变动成本全年固定成本8525元，目标利润9965元试着修订光明公司的图书，本量利分析法实例解析问题、损益平衡点、产品成本构成图：成本特罗尔、

12、财务管理-管理运用、预成本特罗尔(1) .制定目标成本(2) .成本指标分解后的预成本特罗尔(1) .分析差异原因(2). (3) .订正实际成绩(4) .进行赏罚，成本预处理表，按照差异摘要分析，进行下期概预算改善的参考，过程改善图，财务管理-。 分析、审查工作业务、保证目标的实现、资金预算、销售预测、生产和库存计划、费用资金预算、月资金预算表、阶段资金预算表、控制和监督、概预算和实际的差异分析、改善措施、年度资金圣三一全面概预算的构成、业务预算：销售预算、生产预算、物资消费预算、成本预算、费用预算、 专业决策概预算：长期投资概预算、通融资金及闲置资金运用决策，财务预算：现金概预算，预测资产负债表，预测损益调整书(1) .过去2-5年的销售情况(2) .宏观经济形势，经济预测(3). (4) .广告、折扣、信贷政策(5) .公司要作出完整的销售预测，可以和我一起生产预算、资材预计产量=预计销售结束成品库