电算化课件(第三章).ppt

1、初级会计电算化，第三章会计电算化的基本要求，第一节会计电算化法律法规，1。会计法关于会计电算化的规定。如果会计软件和会计资料的基本规定是用电子计算机计算的，该软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度和第三章会计电算化的基本要求。2.会计账簿采用电子计算机登记和更正的，会计账簿的登记和更正应当符合国家统一的会计制度。实行会计电算化的单位的基本要求包括两个方面：一是使用的会计软件符合财政部规定的会计软件功能和技术标准。第二，计算机生成的会计信息应符合国家统一会计制度的要求。第三章会计电算化的基本要求，第二节会计软件的要求，第一，会计软件的基本要求，第三

2、章会计电算化的基本要求，第二节会计软件的基本要求，第二，会计数据输入功能的基本要求，会计数据输入方法：手工输入，软盘存储介质(u盘、移动硬盘)传输，网络传输。输入数据主要有三种类型：初始数据、记账凭证数据和原始凭证数据。二是会计数据输入功能的基本要求(注意：初始数据校验后，应关闭相关功能，防止用户绕过正常的会计处理程序直接修改会计数据)，记账凭证，日期：凭证号：凭证号：附件号：业务日期：审批：2.记账凭证输入的基本要求：1 .记账凭证类型；2.记账凭证日期；3.记账凭证号；4.业务概要；5.会计科目；6.贷款方向。7.金额(在某些情况下，还应包括数量或外币)；8.附件数量；9.填写、审批和记账

3、人员；3.右乙，按号码录入时应自动显示账户名称；贷款余额；有贷款和贷款；e .收付转账凭证的账户控制；修改和审计控制；g .同一凭证的权限控制(制单和审核不能是同一人)。a .与记账凭证同时输入原始凭证，金额不相等时提示；b、录入原始凭证后自动生成会计凭证，可以在生成会计凭证前进行修改和审核；c、审核或记账后，原始单据不能直接修改。4.原始凭证输入的基本要求；3.会计数据处理功能的基本要求：1 .簿记功能。2.自动银行对账功能；3.结算功能按指定的会计期间进行；4.按照国家统一会计制度自动编制会计报表；5.其他处理功能：采用加密存储、用户认证等手段，确保会计数据的安全性和保密性，防止未经授权的

4、数据访问，同时提供多种会计方法，并记录相应的变更。会计数据输出功能的基本要求、会计数据输出方式、通过数据接口传输到其他业务系统或通过网络传输输出，第三章会计电算化的基本要求，第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求，1。会计电算化岗位的分工和职责。大中型企业和使用大型会计电算化系统的单位的会计电算化岗位设置，主要工作职责和要求，负责会计电算化数据和程序的备份，保管打印的帐目、凭证和各种会计档案，保证会计档案的安全和保密，计算机主管(兼会计主管)、数据分析(兼会计主管)、计算机审核(兼会计审核员)、计算机维护(兼专职人员)、软件操作(兼基础会计岗位人员)， 审计记账(兼会计主管)保存会计档案，

5、管理、协调、检查和监督完善(不直接操作软件)，负责会计软件的具体使用和操作(达到会计电算化初级水平)，检查会计打印输出(会计电算化初级水平)，保证计算机硬件和软件的正常运行，管理内部会计数据，不操作会计数据(会计电算化中级水平)，监督会计电算化系统的运行，防止在使用会计电算化系统中的欺诈行为。 (会计电算化中级)，负责分析计算机中的会计数据(会计电算化中级)，岗位和权限的设置一般在系统初始化时完成，计算机主管负责权限设置、计算机考试(会计审核员兼任)、计算机维护(专职人员)、软件操作(基础会计岗位兼任)、审计记账(会计主管兼任)，(1)大中型企业和使用大型会计电算化系统的单位的会计电算化岗位设

6、置不兼容。(2)会计电算化岗位设置在中小企业实施。(2)会计主管=计算机主管，会计人员=操作员、计算机维护员。3、也应该是单一的出纳岗位。1。注意满足不相容职责分离、出纳、簿记审计、软件开发人员、软件操作和会计业务的要求，第3章会计电算化的基本要求，第4节用计算机代替手工簿记的基本要求，1。取代手工记账的任务和条件(1)取代手工记账是会计电算化的目标之一(首要目标)，即以电子计算机取代手工记账。取代手工记账只是会计电算化的初级阶段，是单位会计电算化的起点。其主要任务是完成数据整理、初始化、计算机与人工并行、账户拒绝和受理等。会计电算化内部管理系统包括：岗位责任制、运行管理系统、计算机软硬件系统

7、维护管理系统、会计档案管理系统、会计数据和软件管理系统等。第三章是会计电算化的基本要求，第四节是会计电算化取代手工会计的基本要求，第二节是会计电算化取代手工会计的过程，第一节是会计基础数据的标准化。1.经常账户清算2。银行账户清算3。开户余额清算：复核所有凭证和账簿，以确保账户凭证、账户和账户相互一致。(2)会计核算体系规范。编码时，一级会计科目编码按照财政部规定的编码方案执行；明细科目编码是根据特定的编码规则设置的。正常情况下，会计科目编码采用整体科目编码方案；即：本级账户的完整代码；上一级账户的完整代码；当前级别帐户代码。原则：(1)遵守财政部和有关行政部门的规定。(2)符合本单位会计和管

8、理的要求。(3)满足空调的要求(6)应考虑与子系统的连接。在整理与其他子系统相关的科目时，应将每个子系统中的会计类别设置为会计处理系统中的最低一级科目。(3)设置编码方案，科目编码的功能：(1)便于计算机识别和处理(2)减少输入工作量(3)提高输入速度(4)反映会计科目的隶属关系，一级科目用四个纯数字表示，编码符合财政部的规定；明细账户根据公司需要设置，必须保证代码的唯一性。(4)会计方法的标准化；(5)会计数据收集的标准化；(3)会计软件的初始化，是会计软件正式运行前的准备工作。(1)建立会计单元1。账套信息2。单元信息3。会计类型4。基本信息。分类和编码级别设置6。数据准确性定义(2)操作

9、员权限和密码设置(3)基本文件设置(4)专用会计系统初始化，4。会计电算化流程再造，(1)业务流程中的主要流程1。业务流程2。信息处理3 1。清除现有流程中多余的非增值活动；2.简化剩余的活动；3.整合和合并分解的过程；4.自动应用自动化解决上述问题；5.计算机和手工会计并行工作(三个月)三个月以上，且计算机和手工会计数据一致。主要任务：1 .检查已建立的会计电算化系统是否完全符合要求。2.用户对软件的操作是否有问题。3.修改操作中发现的问题。4、逐步建立相对完善的电算化内部管理体系。5、电脑与手工平行(三个月)，在平行期间可以用电脑打印出来的记账凭证代替手工填写记账凭证，原始凭证应附在相关记

10、账凭证的背面。试运行时间的选择：应选择特殊的会计期间，如开始、结束、季节开始和季节结束，以便全面比较人机数据，发现可能出现的问题。试运行的主要任务如下：1 .检查各种会计方法。检查会计科目体系的有效性。检查操作精度4。纠正会计软件的错误。第三章会计电算化的基本要求和第五节会计电算化档案管理的基本要求。会计电算化档案包括：存储在计算机中的会计数据(存储在磁介质或光盘、缩微胶片等中的会计数据)。)和计算机以书面形式打印的会计数据。会计数据包括：1 .会计凭证、账簿、报表、原始凭证等。2.在会计软件3中开发和实施的各种材料。其他会计资料，第三章会计电算化的基本要求，第五节会计电算化档案管理的基本要求

11、，1。纸质会计电算化档案的管理。现金簿和银行日记账需要每天打印和输出。日清月结2。明细分类账需要一年打印一次或在必要时打印。3.会计电算化后，总分类账一般由“总分类账余额和金额对照表”代替，一般每月打印一次。4.会计报告每月打印一次。当年的会计档案可以在会计年度结束后由财政部门暂时保存一年，期满后移交本单位档案部门保管。这些数据的存储期最长为系统停止使用或发生重大变化后的5年。2.系统开发数据和会计软件系统也应作为会计档案处理。3.会计电算化档案管理系统。归档程序2。各种安全和保密措施。档案员岗位责任制4。文件分类管理措施5。文件使用的各种审批程序。各类文件的保管期限和销毁程序分为永久性和保管

12、期限，保管期限从会计年度结束后的第一天开始。四.会计电算化档案的安全保密措施。会计档案的管理应防磁、防火、防潮、防尘。重要的会计档案应一式两份，存放在不同的地方。如果使用磁介质保存会计档案，必须定期进行检查和复制，防止因磁介质损坏造成会计数据的丢失。模拟练习1。会计软件必须提供设置人员职位和操作权限的功能。()回答：2。会计软件中使用的各级会计科目的名称和编码方法必须符合国家统一会计制度的规定。()回答：3。在下列职责中，()职位是不相容的。a .电算化主管与审计b .凭证录入与修改c .凭证录入与审计d .电算化主管与会计回答c .操作人员应严格遵守计算机操作规程，并遵守()的要求。操作系统乙。计算机房管理系统丙。会计制度和会计标准丁。会计电算化答：丙。会计电算化岗位是指